18 P VS 1801 31.03.2013 Ana.Sit.Finan.UTM.2011.2012

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS AÑOS 2011‐2012 SITUACIÓN FINANCIERA: Del análisis de la Situación Financiera de la Universidad Técnica de Manabí , entre los años 2011 y 2012, se obtienen los siguientes resultados: ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOS 2011 ACTIVOS 2012 17.325.458,77 CORRIENTES 2.978.726,32
LARGO PLAZO 61,60
56.725,59
56.754,08 0,05
11.780.877,20
13.300.443,28 11,42
2.391.274,41 1.387.957,53 ‐72,29
117.855,25
190.585,81 38,16
494.842,17
304.465,10 475.479,84
281.664,85 ‐68,81
19.362,33
22.800,25 15,08
16.830.616,60
22.388.350,09 24,82
17.325.458,77
22.692.815,19 FIJO INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS crec/dec.%
22.692.815,19 7.757.074,49 OTROS PASIVOS CORRIENTE LARGO PLAZO PATRIMONIO TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO TASA DE CRECIMIENTO ANUAL (2012) 23,65
80.00
ACTIVOS
PASIVOS
61.60
60.00
38.16
40.00
20.00
10.00
0.00
11.42
0.05
CORRIENTE
LARGO PLAZO
‐10.00
0.00
‐20.00
‐20.00
‐30.00
% crec/decrec.
‐60.00
‐72.29
30.00
24.82
20.00
% crec/decrec.
%
crec/d
ecrec.
10.00
0.00
‐40.00
‐40.00
‐80.00
PATRIMONIO.
15.08
20.00
Patrimonio instituc.
‐50.00
‐60.00
‐70.00
‐68.81
La tasa de crecimiento institucional entre los años señalados es de 23,65, lo que indica que la Entidad crece patrimonialmente a un ritmo sostenido. El incremento en los Activos Fijos, evidencia que en este período se ha dado prioridad al equipamiento de equipos y laboratorios; principalmente a las adquisiciones de equipos informáticos, a los cuales puedan tener acceso libremente los estudiantes, como también a las inversiones en proyectos de investigación. Sin embargo este último rubro refleja disminución con respecto al año 2011, UniversidadTécnicadeManabí,Dpto.Contabilidad,análisisdelaSituaciónFinancieraal31/12/2012,
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debido a que no se ejecutaron algunos proyectos que estuvieron contemplados en el PAI‐
Programa Anual de inversiones, debido a diversos motivos, entre los que están falta de disponibilidad presupuestaria en el primer semestre del año, retrasos en la aprobación de estructuras programáticas y de reformas presupuestarias planteadas por la Institución ante el Ministerio de Finanzas, lo que ocasionó que los procesos de adquisiciones no pudieron realizarse a través del portal de compras públicas con oportunidad. Esta situación se ve reflejada en las “disponibilidades”, “cuenta corriente única” en los Activos Corrientes, que al cierre del ejercicio económico 2012, presenta un saldo considerable, que corresponde a los procesos de adquisiciones que estuvieron previstos y no se ejecutaron. El incremento en “Otros activos”, corresponde a saldo en bodega de existencias para consumo interno” al cierre del ejercicio económico. Es importante resaltar, la disminución de los pasivos corrientes 68,81% en este período, frente a un incremento de 15,8% en los pasivos a largo plazo, que responde a saldos de depósitos y fondos de terceros de años anteriores. PRESUPUESTO: INGRESOS: El Presupuesto de la Universidad Técnica de Manabí, se sustenta principalmente en dos fuentes de financiamiento: Recursos Fiscales en un 26,84% Y Recursos Provenientes de Preasignaciones (partic. de ingresos de IVA y Renta 70,92%), es decir que para la ejecución de su gestión en el año 2012 el Estado aportó el 97,76% del total del Presupuesto. CUENTAS ASIG.PRESUP.COD. % DE ASIGN/T.PRESUP. Recursos Fiscales 10.529.420,33
26,84 Recurs. Fiscales gen. por la Institución (autogestión) 663.507,37
1,69 Recursos fiscales prov.Preasignaciones(IVA;RENTA) 27.816.668,55
70,92 Anticipos de Años Anteriores 213.500,00
0,54 TOTAL DE PRESUPUESTO 39.223.096,25
100,00 Universidad Técnica de Manabí
Asignación presupuestaria de Ingresos por fuente de financiamiento, con respecto al total del Presupuesto 2012
0.54
26.84
Recursos Fiscales
1.69
70.92
Recurs. Fiscales gen. por la Institución
(autogestión)
Recursos fiscales
prov.Preasignaciones(IVA;RENTA)
Anticipos de Años Anteriores
UniversidadTécnicadeManabí,Dpto.Contabilidad,análisisdelaSituaciónFinancieraal31/12/2012,
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En las asignaciones iniciales presupuestarias codificadas comparadas entre los años 2011 y 2012, se destaca el incremento en Recursos Fiscales del 46,52%, no así los recursos de autogestión que tienden a disminuir con el tiempo, revelando que la Institución no avanza en la generación de nuevas fuentes de obtención de recursos. La cuenta “Anticipos de años anteriores”, corresponde a los anticipos entregados a contratistas de obras, de bienes y/o servicios que financiarán los contratos adjudicados en el año 2012, en la parte proporcional al saldo del mismo. CUENTAS Recursos FIscales ASIGNAC. PRESUP.CODIFICADA % DISMINUC/ 2011 INCREMENTO 2012 5.630.994,61
10.529.420,33 46,52
Recurs. Fiscales gen. por la Institución (autogestión) 2.747.019,31
663.507,37 ‐314,01
Recursos fiscales prov.Preasignaciones (IVA;RENTA) 25.977.211,35
27.816.668,55 6,61
543.042,17
213.500,00 ‐154,35
34.898.267,44
39.223.096,25 11,03
Anticipos de Años Anteriores TOTAL DE PRESUPUESTO UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
COMPARATIVO ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA CODIFICADA 2011‐2012
46.52
200.00
6.61
0.00
‐200.00
Recursos FIscales
‐400.00
Recurs. Fiscales gen. por la Institución
(autogestión)
‐314.01
Recursos fiscales
prov.Preasignaciones(IVA;RENTA)
Anticipos de Años Anteriores
‐154.35
% crec/disminuc.
GASTOS: La ejecución de la gestión institucional, se refleja en los siguientes datos: COMPARATIVO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO POR GRUPO DE GASTOS CON RESPECTO AL TOTAL DEL PRESUPUESTO EJECUTADO, AÑOS 2011‐2012 CUENTAS GASTOS EN PERSONAL 2011 T.EJECUTADO 2012 % EJECUCIÓN 23.382.907,17 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 3.797.668,21 GASTOS FINANCIEROS 21.847,99 72,33%
T.EJECUTADO % EJECUCIÓN 23.236.908,59 72,97% 11,75% 3.502.580,38 11% 0,07%
OTROS GASTOS CORRIENTES 141.450,33 0,44% 143.795,51 0,45% TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CTES. 2.911.618,47 9,01% 3.688.211,12 11,58% 167.236,00 0,53% OBRAS PÚBLICAS 729.840,80 2,26% 67.556,81 0,21% BIENES DE LARGA DURACIÓN 814.503,99 2,52% 1.036.990,61 3,26% AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA 528.669,26 1,64%
TOTALES 32.328.506,22 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN 31.843.279,02 UniversidadTécnicadeManabí,Dpto.Contabilidad,análisisdelaSituaciónFinancieraal31/12/2012,
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
EJECUCIÓN DE GASTOS ‐AÑO 2012
3.26%
0.53%
0.21%
11.58%
0.45%
GASTOS EN PERSONAL
11%
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
OTROS GASTOS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CTES.
72.97%
BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN
OBRAS PÚBLICAS
BIENES DE LARGA DURACIÓN
La ejecución de las proyecciones presupuestarias en el año 2012, en ningún caso llega al 100% de lo presupuestado, más aún en este año se presenta un decrecimiento en el porcentaje de ejecución con respecto al año 2011, como consecuencia de situaciones tales como reformas solicitadas y no aprobadas, retraso en la aprobación de creación de estructuras programáticas, falta de disponibilidad en el primer semestre del año y que al final del último trimestre no fuera posible realizar los procesos de contratación pública, entre otros. COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS POR NIVEL ECONÓMICO EJECUTADOS 2011‐2012 CUENTAS 2011 ASIG. PRESUP. 2012 EJECUCIÓN INGRESOS CORRIENTES 32.567.347,13 30.962.041,18 GASTOS CORRIENTES 32.594.194,11 30.255.492,17 ASIG. PRESUP. 14.938,07 1.774.073,33 1.544.344,79 99,36%
92,82%
33.516.941,99 30.571.495,60 96,01%
645.477,99 87,05%
CRÉDITO INTERNO NETO INGRES. 1.772.940,07 CRÉDITO INTERNO NETO GASTOS 530.000,00 14.938,07 0,04%
5.706.154,56 1.271.783,42 3,99%
543.042,17 % EJECUC. 34.970.701,99 35.206.761,27 14.938,07 100,00%
EJECUCIÓN 95,07%
INGRESOS DE CAPITAL GASTOS DE CAPITAL % EJECUC. 543.042,17 100,00%
213.500,00 213.500,00 100% 0,00%
3.393.416,57 0,00%
VARIACIÓN DE ACTIVOS 528.669,26 99,75%
TOTAL DE INGRESOS 34.898.267,44 31.520.021,42 90,32% 39.223.096,55 35.435.199,34 90,34%
TOTAL DE GASTOS 34.898.267,44 32.328.506,22 92,64% 39.223.096,55 31.843.279,02 81,19%
INDICES FINANCIEROS 2012: Dependencia Financiera: Recursos Fiscales/Ingresos Totales 10.529.420,33 26,84 39.223.096,55 Ingresos prov.Preasignaciones/Ingresos Totales 27.816.668,85 70,92 UniversidadTécnicadeManabí,Dpto.Contabilidad,análisisdelaSituaciónFinancieraal31/12/2012,
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Los índices obtenidos revelan que la Institución depende de la asignación de distribución de impuestos (IVA y Renta) y de aportes por recursos fiscales; consecuentemente no tiene autonomía financiera. Autonomía Financiera: Recursos propios generados por la Institución/Ingresos Totales 663.507,37 1,69 39.223.096,55 Para el financiamiento de su presupuesto, la Institución aporta con el 1,69%. Liquidez y Solvencia: Activo Corriente/Pasivo Corriente 7.757.074,99 2754 281.664,85 EL resultado demuestra que la Institución dispone de liquidez suficiente y solvencia para enfrentar sus obligaciones a corto plazo. Endeudamiento: Pasivo/Patrimonio 281.664,85 0,01 22.388.350,09 El nivel de endeudamiento de la Institución no compromete el Patrimonio Institucional. Ejecución Presupuestaria: Indicador de Eficacia: Total ejecuc.Presup. Ingresos/Total Presup.Ingresos Codif. 35.435.199,34 90,34 39.223.096,55 Total ejecuc.Presup. de Gastos /Total Presup.Gastos Codif. 31.843.279,02 81,18 39.223.096,55 Los ingresos efectivos frente a los gastos ejecutados en este período, en ningún caso se ejecutaron en el 100%. Ing. Magalys Bravo Moreira CONTADORA GENERAL UniversidadTécnicadeManabí,Dpto.Contabilidad,análisisdelaSituaciónFinancieraal31/12/2012,
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