LEY DE REORDENAMIENTO EN MATERIA ECONÓMICA, EN EL ÁREA TRIBUTARIO-FINANCIERA (NORMAS FINANCIERAS) (Ley 98-17) EL CONGRESO NACIONAL Considerando: Que es necesario ampliar la base de contribuyentes de suerte que todos los ciudadanos aporten al sostenimiento de las cargas públicas; Que la ampliación de la base de contribuyentes permitirá contar con los recursos que el Fisco precisa para enfrentar la aguda crisis financiera por la que atraviesa el Estado ecuatoriano; Que simultáneamente con lo anterior, resulta imprescindible fortalecer los sectores productivos mediante el refinanciamiento de sus deudas en condiciones financieras compatibles con su capacidad de pago; Que es necesario dotar a las autoridades de control del sistema financiero de herramientas idóneas que aseguren que los recursos de los depositantes sean administrados y canalizados al sector productivo con la mayor eficiencia; y, En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, expide la siguiente: LEY DE REORDENAMIENTO EN MATERIA ECONÓMICA, EN EL ÁREA TRIBUTARIO-FINANCIERA Título II GARANTÍA DE DEPÓSITOS Art. 18.- Aumento de Capital de la Corporación Financiera Nacional (CFN).- El Ministerio de Finanzas y Crédito Público entregará, en los montos y condiciones que estime conveniente, a la Corporación Financiera Nacional (CFN), como aportes de capital, Bonos del Estado emitidos específicamente para este propósito, sin necesidad de cumplir con los trámites previstos en la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control. La Corporación Financiera Nacional, a su vez, emitirá Bonos de Reactivación Económica (BRE) no negociables, en un monto equivalente al veinte y cinco por ciento (25%) de la cartera del Sistema Financiero Nacional al 30 de septiembre de 1998. Sin embargo, dichos Bonos de Reactivación Económica (BRE) podrán respaldar operaciones de reporto en la mesa de dinero del Banco Central del Ecuador, dentro de los límites y en las condiciones que el Directorio del BCE establezca. Nota: El Art. 16 lit. d) del Estatuto del Régimen Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva cambió la denominación del Ministerio de Finanzas y Crédito Público por la de Ministerio de Economía y Finanzas. Art. 19.- Refinanciamiento de deudas.- Las personas naturales y jurídicas domiciliadas en el Ecuador, que mantengan obligaciones en las instituciones financieras privadas (IFIs) definidas en el artículo 2 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, originadas exclusivamente por operaciones destinadas a financiar actividades productivas y de servicios, dentro de las cuales se dará preferencia a las agropecuarias, podrán solicitar la refinanciación de su créditos a la IFI acreedora o entidad del grupo financiero al que ésta pertenezca, siempre que estén debidamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos a captar depósitos en el Ecuador. Sólo podrán ser objeto de este refinanciamiento las obligaciones debidamente registradas, vencidas y por vencer, en los respectivos balances al 30 de septiembre de 1998. Si el refinanciamiento se efectúa en sucres, la tasa de interés será igual a uno punto uno (1.1) veces la tasa pasiva referencial publicada por el Banco Central del Ecuador, la que en ningún caso podrá exceder de la tasa de inflación anual, registrada el mes inmediato anterior a la fecha en que se realice la operación de refinanciamiento, más cuatro puntos porcentuales. Si el refinanciamiento es en dólares, el interés aplicable no excederá de la tasa prime más cuatro puntos porcentuales. Las tasas de interés en sucres y en dólares, serán reajustables, regirán por períodos trimestrales y deberán ser publicadas por el Baco Central del Ecuador. El plazo de reestructuración para las actividades productivas será de ocho años, incluidos dos años de gracia para el capital, se deberá pagar los intereses en períodos trimestrales. Para las actividades de servicios el plazo será de cuatro años incluido un año de gracia, se deberá pagar los intereses en períodos trimestrales. Prohíbese a las IFIs el cobro de valores adicionales en estas operaciones. Dentro de los ciento ochenta (180) días posteriores a la vigencia de esta Ley y hasta por los cupos que la Corporación Financiera Nacional asigne a las IFIs a prorrata del saldo de la cartera total al 30 de septiembre de 1998, se podrán realizar las operaciones de refinanciamiento indicadas. Vencido el plazo de ciento ochenta (180) días, los saldos no utilizados se reasignarán entre las IFIs que agotaron su cupo, observando el procedimiento descrito. Para las operaciones de refinanciamiento, tendrán preferencia los créditos concedidos por un monto equivalente hasta cien mil dólares ($ 100.000) o su equivalete en sucres. Para acceder a esta reestructuración, las personas naturales y jurídicas deberán incrementar en un mínimo del cinco por cierto (5%) su número de trabajadores con respecto de su última planilla de aportes al IESS. La reestructuración comprenderá exclusivamente los créditos de las personas naturales y jurídicas que tengan posibilidades reales de regularizar sus actividades y convertirse en empresas rentables. Prohíbese refinanciar la cartera calificada como pérdida. La Corporación Financiera Nacional rechazará las reestructuraciones que no cumplan con los requisitos señalados en esta Ley. Prohíbese acceder al sistema de reestructuración de pasivos a las persones naturales y jurídicas vinculadas a los dueños o administradores de las instituciones financieras. Ningún deudor o conjunto de deudores pertenecientes a un mismo grupo económico podrán refinanciar un monto agregado de deudas con todas las IFIs mayor al equivalente a cero punto dos por ciento (0,2%) del total de Bonos de Reactivación Económica (BRE) a emitirse. El Directorio de la Corporación Financiera Nacional podrá, en consideración a las necesidades de la IFIs, del número de empleados que tenga el deudor o conjunto de deudores pertenecientes a un mismo grupo económico y de su aporte al proceso productivo del país, autorizar refinanciamientos por encima de este porcentaje, el que no podrá superar en ningún caso el cero punto cinco por ciento (0.5%) del total de Bonos de Reactivación Económica (BRE) a emitirse. La Superintendencia de Bancos establecerá los casos en que un conjunto de personas naturales y jurídicas deba tener el tratamiento de un grupo económico. En caso de que una IFI se negare a otorgar el refinanciamiento a un sujeto de crédito, éste podrá recurrir al Directorio de la Corporación Financiera Nacional, para que se reconsidere su solicitud. La infracción a lo dispuesto en los incisos precedentes, así como a otras condiciones del refinanciamiento que establezcan los reglamentos a esta Ley, dará lugar a que la Superintendencia de Bancos declare la nulidad de tales operaciones e imponga una multa a la IFI respectiva, por un monto entre el veinte (20) y el cincuenta por ciento (50%) del importe inicial de las operaciones refinanciadas, conforme la gravedad de la infracción. La Junta Bancaria y el Directorio de la Corporación Financiera Nacional, regularán estas operaciones en las áreas de su competencia. Las provisiones que correspondan sobre las operaciones de refinanciamiento se efectuarán de acuerdo con el Reglamento que para el efecto dicte la Superintendencia de Bancos. Notas: - La Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado establece la libre circulación de divisas internacionales en el país y su libre transferibilidad al exterior, estableciendo un tipo de cambio de 25.000 sucres por dólar. - La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 20.- Operaciones de Permuta Financiera.La Corporación Financiera Nacional, dentro del plazo que establezca su Directorio, realizará operaciones de permuta financiera mediante las cuales reciba la cartera refinanciada referida en el artículo precedente a cambio de Bonos de Reactivación Económica (BRE), ambos a valor nominal, operación por la cual, la IFI pagará a la Corporación Financiera Nacional una comisión equivalente al uno por mil anual (1/1000). En todo caso, la IFI será responsable de administrar y cobrar la cartera refinanciada, manteniendo para sí el riesgo crediticio y, estará obligada a reportar trimestralmente a la Corporación Financiera Nacional, o cuando ésta lo requiera, el comportamiento y los movimientos registrados en la cartera refinanciada. La IFI deberá pagar a la Corporación Financiera Nacional los recursos necesarios para honrar el servicio financiero de los Bonos de Reactivación Económica (BRE), así como los pagos o abonos extraordinarios que los deudores realicen por la cartera refinanciada, en la fecha en que se hagan efectivos tales pagos. En caso de mora, el Superintendente de Bancos, previo pronunciamiento de la Junta Bancaria, podrá declarar el inicio del procedimiento de saneamiento previsto en esta Ley. De ser este el caso, la totalidad de las operaciones de permuta financiera con dicha IFI quedará revertida de pleno derecho, al valor de la fecha en que se produzca la mora y la Corporación Financiera Nacional recibirá los correspondientes Bonos de Reactivación Económica (BRE), para su redención inmediata y transferirá la cartera refinanciada a la IFI o al Banco Central del Ecuador, según sea el caso. Nota: La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 21.- (Sustituido por el Art. 1 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- Únicamente se garantiza el saldo de los depósitos, con los correspondientes intereses calculados hasta el día de pago, hasta un valor equivalente a cuatro veces el PIB per cápita, por persona natural o jurídica. El Directorio de la AGD, en el mes de diciembre de cada año, hará público el valor garantizado. Al realizar los pagos por concepto de esta garantía de depósitos, la AGD se subrogará en todos los derechos de los acreedores garantizados frente a la liquidación de la institución financiera respectiva. Los derechos como acreedor garantizado en que se hubiere subrogado el Estado a través de la AGD tendrán preferencia en la prelación para el pago sobre cualquier otro acreedor de la liquidación de la institución financiera cuyos pasivos garantizados hubieren sido pagados. Aquellos deudores que mantengan créditos vencidos e impagos en las instituciones financieras en liquidación y, al mismo tiempo tengan depósitos a los que se refieren las letras a) y b) del artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, u otros pasivos no patrimoniales, previamente, deberán pagar los créditos adeudados o compensarlos con sus depósitos y, en caso de existir saldos a su favor, éstos serán cubiertos por la garantía prevista en esta ley, de conformidad con el cronograma que establezcan las autoridades pertinentes. No estarán cubiertos con la garantía los depósitos en entidades offshore. Tampoco están cubiertos los que pertenezcan a quienes tengan créditos vinculados, o a las personas naturales o jurídicas que tengan créditos castigados o calificados con E, en las instituciones financieras a la fecha de cobro por parte del depositante, según conste del informe que deberá elaborar la Superintendencia de Bancos y presentar dentro del mismo plazo establecido en el artículo 159, inciso quinto de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; ni aquellos que hubieren sido pactados con una tasa de interés mayor a la de las operaciones pasivas de los bancos privados más un punto porcentual, publicada por el Banco Central del Ecuador. Los deudores que tengan créditos castigados y calificados con E, en las instituciones financieras cuyo capital social pertenezca total o parcialmente a instituciones del Estado, quedan inhabilitados para contratar con el Estado o sus instituciones. Si tales deudores a la vez son acreedores de las instituciones del Estado, éstas deberán efectuar los desembolsos a favor de la institución financiera acreedora, quedando extinguida la obligación de la institución del Estado con su contratista. El mismo procedimiento operará cuando la cartera se encuentre en los fideicomisos que constituya la AGD. Todos los depósitos reprogramados que se encuentran vigentes a la fecha de promulgación de esta ley mantendrán el derecho de garantía en los términos de la ley que regía con anterioridad a esta reforma. Nota: La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. ... .- (Agregado por el Art. 2 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- El seguro de la Agencia de Garantía de Depósitos no tendrá costo alguno para el depositante, pero si tendrá un costo diferenciado para cada institución del sistema financiero de acuerdo con el resultado de la calificación de riesgo que, obligatoria y trimestralmente, será realizado por las calificadoras de riesgos que autorice la Superintendencia de Bancos, o por aquellas que legalmente estén operando en el país y que se encuentren inscritas en el Registro de Mercado de Valores, los cuales deberán registrarse en la Superintendencia de Bancos de acuerdo con las regulaciones que para el efecto expida la Junta Bancaria. Para conocimiento y seguridad del público, el Superintendente de Bancos dispondrá la publicación de las calificaciones de riesgo de que trata este artículo, en los diarios nacionales de mayor circulación. En caso de incumplimiento de esta disposición, el Superintendente de Bancos será solidaria y personalmente responsable de los perjuicios que las instituciones financieras puedan causar a los depositantes. Nota: La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 22.- (Reformado por el Art. 13 de la Ley 99-26, R.O. 190, 13-V99; por el Art. 39 de la Ley 2000-4, R.O. 34-S, 13-III-2000; por el Art. 6 de la Ley 2000-10, R.O. 48-S, 31-III-2000; por los Arts. 121 y 137 del Decreto Ley 2000-1, R.O. 144-S, 18-VIII-2000; y, por el Art. 3 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I-2002) Agencia de Garantía de Depósitos (AGD).- Se crea la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), entidad de derecho público, autónoma, dotada de personalidad jurídica propia, gobernada por un Directorio compuesto por el Ministro de Economía y Finanzas, quien lo presidirá, un representante personal del Presidente de la República, un miembro del Directorio del Banco Central del Ecuador elegido por éste y un representante de la ciudadanía designado por el Presidente de la República en el plazo máximo de ocho (8) días, quien deberá cumplir con los mismos requisitos exigidos para ser Ministro de Economía y Finanzas. El Directorio deberá promover un equitativo equilibrio con sentido nacional. El Directorio de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), por decisión unánime, designará de fuera de su seno al Gerente General de dicha Agencia para un período de tres años, el que podrá ser reelegido, ejercerá la representación legal y participará en las sesiones de Directorio con voz pero sin voto. El Directorio determinará las reglas de funcionamiento interno de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD) y deberá reunirse por lo menos una vez al mes para analizar la información con que cuenten la Superintendencia de Bancos y el Banco Central del Ecuador respecto a la situación financiera individual y en conjunto de las IFIs. En el ámbito de su competencia, la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD) evitará tendencias monopólicas en el sector financiero. La Agencia de Garantía de Depósitos (AGD) tendrá domicilio en Quito y el personal que requiera estará constituido por funcionarios designados en régimen de comisión de servicios procedentes del Ministerio de Finanzas y Crédito Público, del Banco Central del Ecuador, de la Corporación Financiera Nacional u otras instituciones del sector público, y sus remuneraciones correrán a cargo de la institución a la que pertenezcan. La remuneración del Gerente General de la Agencia de Garantía de Depósito (AGD) será determinada por su Directorio y correrá a cargo del presupuesto del Banco Central del Ecuador. Los funcionarios y empleados de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), los miembros de su Directorio y los terceros contratados para la ejecución de las labores, estarán sometidos al sigilo y reserva bancarios a que se refiere la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Las decisiones de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD) se tomarán por mayoría absoluta de votos, debiéndose contar con el voto favorable del Ministro de Economía y Finanzas, para que exista resolución válida. El Gerente General ejecutará las decisiones del Directorio de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD) preferentemente a través de la contratación de terceros y su costo se pagará con cargo a la cuenta de ejecución a la que se refiere al artículo siguiente de esta ley. Los recursos que recupere la Agencia por este procedimiento, los destinará, prioritariamente, a devolver mediante el pago en efectivo, en moneda de curso legal, por la ejecución de la Garantía de Depósitos, a las personas naturales y jurídicas que depositaron sus recursos de cualquier naturaleza hasta cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de América, en las instituciones financieras bajo su responsabilidad. La decisión sobre los activos de las instituciones financieras bajo el control de la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), durante la vigencia del régimen concursal que lleva a su control, le pertenece a la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), por lo que ésta puede ejercer las acciones de cobro y proceder a la venta de los activos. El producto de la recuperación y de las ventas debe registrarse en el activo de la respectiva institución financiera para servir los pasivos de la misma. Nota: El Art. 16 lit. d) del Estatuto del Régimen Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva cambió la denominación del Ministerio de Finanzas y Crédito Público por la de Ministerio de Economía y Finanzas. Art. 23.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- La AGD podrá contratar proveedores de servicios especializados, administradoras de fondos, fiduciarios, fideicomisos u otros servicios que el Directorio considere apropiados para la eficiente y transparente administración, manejo, realización y liquidación de sus activos. Solo para este propósito la AGD no se sujetará a los procedimientos precontractuales establecidos en la Ley de Contratación Pública, Ley de Consultoría y otras leyes similares, pero si está obligado a obtener los informes que establece la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control, previa la firma de los contratos. El Directorio establecerá los términos de referencia y los contenidos esenciales de tales contrataciones, así como regulará los procedimientos concursales apropiados para lograr que los contratos sean convenientes a los intereses nacionales e institucionales. Nota: Con la expedición de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Ley 2002-73, R.O. 595-S, 12-VI-2002) se ha determinado que es necesario un informe razonado por parte de este organismo de control, previo a la celebración de todo contrato de las instituciones del Estado, que afecte al recurso público o implique egreso de recursos públicos, por un monto igual o mayor al que señale la Ley para el concurso público de ofertas, haya sido o no concursado o licitado. Art. 24.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- La Superintendencia de Bancos notificará a la AGD la declaratoria de liquidación forzosa de una institución del sistema financiero que tuviere a su cargo pasivos garantizados de conformidad con el artículo 21 de esta Ley, dentro del plazo máximo de un día laborable contado a partir de tal declaratoria. Los liquidadores de instituciones financieras dentro del plazo máximo de quince días contados a partir de la declaratoria de liquidación, tendrán la obligación de remitir a la AGD, bajo su responsabilidad, la lista y monto de acreedores garantizados. No obstante, el Directorio podrá prorrogar el plazo de ocho días adicionales para el cumplimiento de esta disposición, si las circunstancias lo ameritan. El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la destitución del liquidador, sin perjuicio del establecimiento de otras responsabilidades. Las instituciones financieras controladas por la Superintendencia de Bancos remitirán dentro de los ocho primeros días de cada mes a ese organismo de control y a la Agencia de Garantía de Depósitos, una lista detallada de los depósitos garantizados de conformidad con la ley. En caso de incumplimiento, serán sancionados conforme a las disposiciones de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Nota: La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 25.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- El Directorio de la AGD podrá requerir al liquidador de la institución financiera que transfiera a la AGD en forma anticipada, recursos en numerario o activos de la institución financiera, cuyos valores serán imputables al pago que corresponda recibir a la AGD por la subrogación en los derechos de los acreedores garantizados. Los activos se transferirán al 60% de su valor en libros, sujetos a reliquidación. En el caso de activos de crédito, las acciones de cobro que realice la AGD deben ser al valor nominal. En lo relativo a muebles e inmuebles, deberá establecerse el avalúo actualizado y éste será el referente para su realización, mediante formas de subasta, que deberán constar en el normativo que elabore el Directorio de la AGD y que reciba la aprobación de la Junta Bancaria, tomando en cuenta que todo activo que se realice por intervención de la AGD, disminuirá el acervo de la liquidación. Cualquier disminución de los valores de crédito a efecto de su recuperación, deberá ser actualizado en forma motivada por el Directorio de la AGD y también aceptado por la Junta Bancaria. Será responsabilidad del administrador asegurar que la liquidación realice los pagos y transferencias que le correspondan a la AGD. El liquidador de la institución financiera de que se trate, deberá transferir los activos que le hayan sido solicitados por la Agencia de Garantía de Depósitos, en el plazo que señale el Directorio de dicha Agencia. Los créditos privilegiados que trata el artículo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se pagarán una vez que la AGD haya honrado las garantías de depósitos consagradas en la presente Ley. Art. 26.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- El Gerente de la AGD deberá mantener cuentas separadas por cada una de las instituciones financieras cuya garantía de depósitos deba ser cubierta. Los balances general y de resultados deben presentarse individualizados por cada institución financiera que sea declarada en liquidación. La Superintendencia de Bancos fijará los plazos dentro de los cuales se presentarán los referidos balances. Nota: La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 27.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- Confiérese a la AGD la jurisdicción coactiva para la recuperación y cobro de las obligaciones a su favor, o a favor de las instituciones financieras sometidas a su control y administración. El Gerente General de la AGD será el juez de coactiva y ejercerá esta facultad de conformidad con las disposiciones del Código de Procedimiento Civil, sin necesidad de reglamento alguno, pudiendo delegarla a los administradores temporales de las instituciones financieras que estén bajo control y administración de la AGD. Cuando se conformen fideicomisos mercantiles con el objeto de administrar, realizar y/o cobrar tales obligaciones y los fiduciarios mercantiles sean instituciones del sector público, el representante legal de la AGD podrá delegar el ejercicio de la jurisdicción coactiva de que trata este artículo a favor de los administradores de tales fideicomisos. Confiérese jurisdicción coactiva para la recuperación y cobro de sus acreencias, a las instituciones financieras privadas cuyo único accionista sea una institución del Estado. El representante legal de estas instituciones será el juez de coactiva y ejercerá esta facultad de conformidad con las disposiciones del Código de Procedimiento Civil, pudiendo delegarla al Director de Asesoría Jurídica de la institución. Para el ejercicio de la jurisdicción coactiva serán títulos suficientes los establecidos en el artículo 997 del Código de Procedimiento Civil, respecto de las personas naturales o jurídicas que estén registradas como deudores. Art. 28.- (Derogado por el Art. 100, lit. i) de la Ley 2000-4, R.O. 34-S, 13-III-2000). Art. 29.- (Sustituido por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- Constituyen recursos de la AGD, los cuales son intangibles e inembargables: a) La aportación del 0.54 por mil mensual, calculada sobre el promedio mensual de los saldos de los depósitos de todas las instituciones financieras privadas, y la prima por riesgo diferenciada que determine el Directorio de la Agencia de Garantía de Depósitos, sobre la base de las calificaciones de riesgo efectuadas por calificadoras de riesgo calificadas o registradas por la Superintendecia de Bancos. Los pagos se efectuarán mensualmente; b) Los depósitos a la vista y a plazos inmovilizados por más de 10 años en las instituciones financieras; c) Los créditos que obtenga el Directorio, cualquier otra fuente de financiamiento que determine el Directorio y que se destinen a cubrir el pago de la garantía de depósitos; d) Las donaciones que se reciban; e) Los que provengan de la realización de activos que reciba de las instituciones financieras en liquidación; f) Los saldos que mantenga la Agencia de Garantía de Depósitos; g) Los valores que reciba de la institución financiera en liquidación en virtud del derecho de subrogación por pago de la garantía; h) Los recursos en numerario o activos transferidos a favor de la AGD por la subrogación en los derechos de los acreedores garantizados; e, i) Los rendimientos que genere la inversión de los recursos. La AGD, mantendrá en cuenta contable separada e independiente la totalidad de los recursos, del fondo constituido por lo dispuesto en los literales de la a) a la i) y los entregará tan pronto hayan ingresado a sus cuentas al Banco Central del Ecuador, para que a través de la Dirección de Inversiones de dicho banco, sean invertidos con los mismos criterios con que se invierte la Reserva Monetaria Internacional. La AGD solo podrá disponer de los recursos del Fondo para pagar a los depositantes garantizados de acuerdo al artículo 2 de esta ley. Los recursos del Fondo y los otros de la AGD estarán sujetos al control por parte de la Contraloría General del Estado. Para los efectos del literal c), la AGD podrá dar en colateral los activos mencionados en el artículo 25. Prohíbese que el crédito provenga del Estado Ecuatoriano. En aquellos casos en que los administradores hayan declarado patrimonios técnicos irreales, hayan alterado las cifras de sus balances o cobrado tasas de interés sobre interés, garantizarán con su patrimonio personal los depósitos de la institución financiera, y la Agencia de Garantía de Depósitos podrá incautar aquellos bienes que son de público conocimiento de propiedad de estos accionistas y transferirlos a un fideicomiso en garantía mientras se prueba su real propiedad, en cuyo caso pasarán a ser recursos de la Agencia de Garantía de Depósitos y durante este período se dispondrá su prohibición de enajenar. Notas: - El inciso segundo de este artículo hace referencia al artículo 2 de la Ley 2002-60 (R.O. 503-S, 28-I-2002) que agregó un artículo innumerado a continuación del artículo 21 de la presente Ley; sin embargo por el contexto debe entenderse que se refiere al artículo 21 de esta Ley, sustituido por el artículo 1 de la Ley 2002-60. - La denominación actual de la Superintendencia de Bancos es Superintendencia de Bancos y Seguros (Ley 2001-55, R.O. 465-S, 30XI-2001). Art. 30.- (Agregado por el Art. 4 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- La Junta Bancaria determinará el mecanismo para estructurar, conformar y administrar el Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Nacional. El Estado Ecuatoriano no aportará con recursos al Fondo, que se conformará única y exclusivamente con aportes de las instituciones del sistema financiero privado. Art. 31.- (Derogado por el Art. 100, lit. i de la Ley 2000-4, R.O. 34-S, 13-III-2000). Art. 32.- Contratación de terceros.- Para el cumplimiento de los deberes y de las actividades que esta Ley impone a la Superintendencia de Bancos y a la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), estas quedan facultadas para contratar personas naturales o jurídicas especializadas y de reconocido prestigio nacional e internacional, con perfil profesional idóneo para las tareas que se deban desarrollar, las que quedarán sometidas a la obligación de guardar sigilo y reserva en los términos contemplados en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Para la celebración de estos contratos no se requerirá de más procedimientos ni informes previos que los previstos en el Reglamento que el Directorio de la AGD dictará para el efecto. Art. 33.- (Sustituido por el Art. 5 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28-I2002).- Utilización de bonos o títulos valores.- Prohíbese la utilización de bonos o títulos valores representativos de la deuda pública cualesquiera sea su naturaleza, originados de la deuda externa del Ecuador, para el cumplimiento de los requerimientos de patrimonio técnico, la provisión de recursos para ese fin y el cumplimiento de las acciones previstas en esta Ley. DISPOSICIONES TRANSITORIAS PRIMERA.- Las instituciones del sistema financiero no pueden conservar los bienes adquiridos mediante adjudicación o dación en pago por más de un año. Vencido el plazo, la institución constituirá provisiones por un 36avo. mensual del valor en libros a partir del mes siguiente al de la terminación del plazo original. Enajenado el bien podrán revertirse las provisiones correspondientes. De no enajenárselo la Superintendencia de Bancos dispondrá su venta en pública subasta. TERCERA.- El Congreso Nacional, dentro del plazo de noventa días contados a partir de la fecha de expedición de esta Ley, promulgará una ley especial de reestructuración del Banco Nacional de Fomento. CUARTA.- Los créditos de estabilización otorgados, al amparo del artículo 26 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, por el monto que fuera requerido, continuarán vigentes por sus plazos originales y prórrogas previstas a la expedición de esta Ley. QUINTA.- Las disposiciones referentes a la Auditoría Especial, a que se refiere el artículo 27, se implementarán de manera gradual, en un período de doce meses, a partir de la vigencia de esta Ley. SEXTA.- Los depósitos de ahorro o inversión y en general, los dineros a que se refiere el artículo 17 de esta Ley, deberán redistribuirse, en los sesenta días inmediatos siguientes a la vigencia de esta Ley, con los criterios mencionados en la invocada disposición. SÉPTIMA.- A partir de la expedición de esta Ley y hasta la fecha de la aprobación de la reestructuración de pasivos, establecida en ella, el Sistema Financiero Nacional, no cobrará intereses de mora al cliente que se acoja a este procedimiento. NOVENA.- (Agregado por el Art. 6 de la Ley 2002-60, R.O. 503-S, 28I-2002).- En el plazo máximo de 120 días contados a partir de la vigencia de esta Ley deberán iniciarse los procesos coactivos en todas las instituciones financieras bajo el control y la administración de la AGD, respecto a los deudores que se encuentren en mora, bajo responsabilidad personal del funcionario que actúe como juez de coactiva. Nota: La vigencia a la que hace referencia esta disposición transitoria corre desde el 28 de enero del 2002. DISPOSICIÓN GENERAL DE LA LEY 2002-60 (R.O. 503-S, 28-I-2002) La Agencia de Garantía de Depósitos, contratará una auditoría externa con una empresa de reconocido prestigio profesional, a fin de que audite el manejo económico y financiero de dicha institución, cuyos informes deberán ser remitidos semestralmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros y a la Contraloría General del Estado. DEROGATORIAS Se derogan: a) La Ley del Fondo de Seguro de Depósitos, publicada en el Registro Oficial 373 de 31 de julio de 1998; b) El artículo 26 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado; c) El Capítulo III del Título XI de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, Nota: Con posterioridad a esta derogatoria se publicó la Codificación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero (R.O. 250, 23-I2001). d) Las normas generales y especiales, así como las reglamentarias, que resulten incompatibles con el contenido de esta Ley. Esta Ley solo podrá ser reformada o derogada en forma expresa. Dada en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, en la Sala de Sesiones del Congreso Nacional del Ecuador, a los veinte y seis días del mes de noviembre de mil novecientos noventa y ocho.