Técnicas de Aplicación Tributaria

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UNIVERSIDAD DEL AZUAY
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
ESCUELA DE CONTABILIDAD
DATOS GENERALES
MATERIA: CON0545 Técnicas de Aplicación Tributaria
NIVEL: Quinto
NUMERO DE CREDITOS: Tres
PRERREQUISITO: FCA0241 Contabilidad II
OBJETIVOS
Objetivo General
Capacitar al estudiante para que cumpla con la ley y el reglamento de régimen tributario
interno, la ley orgánica de aduanas, el reglamento de facturación, y los impuestos a
Municipios y otras entidades de control.
Objetivos específicos
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El estudiante estará en capacidad de entender el concepto de la tributación en el
Ecuador.
Estará capacitado para comprender el tratamiento de la ley y el reglamento sobre
impuesto a la Renta de personas naturales y jurídicas.
El estudiante estará capacitado para comprender el impuesto al valor agregado.
Estará en capacidad de liquidar y pagar los impuestos a los consumos especiales.
Podrá liquidar el impuesto a los municipios y otras entidades de control.
CONTENIDOS
UNIDAD 1: INTRODUCCION
1.1 Generalidades
1.2 La ley de Régimen tributario Interno
1.3 Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
1.4 Ley Orgánica de Aduanas
1.5 Reglamento General de la ley Orgánica de Aduanas
1.6 Código Tributario
1.7 Reglamento de Facturación
UNIDAD 2: IMPUESTO A LA RENTA
2.1 Normas Generales
2.2 Ingresos de Fuente Ecuatoriana
2.3 Exenciones y Depuración de Ingresos
2.4 Base Imponible
2.5 La Contabilidad
2.6 Determinación del Impuesto
2.7 Declaración y Pago, explicación con ejercicios prácticos
2.8 Retenciones en la Fuente, modelos de formatos y contabilización
2.9 Utilización de formularios, personas naturales y jurídicas
UNIDAD 3: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LO QUE DICE LA LEY
3.1 Objeto del Impuesto
3.2 Hecho Imponible y Sujetos del Impuesto
3.3 Declaración y Pago del IVA
LO QUE DICE EL REGLAMENTO
3.4 Objeto del Impuesto y Hecho Imponible
3.5 Declaración y Pago del IVA, los formularios y contabilización del pago.
3.6 Casos Especiales de determinación y Pago del IVA, ejercicios prácticos
3.7 Crédito Tributario, forma de declarar, explicación el saldo en el balance
3.8 IVA tarifa 0, las importaciones con IVA 0, las mercaderías en transito.
3.9 Prácticos en los respectivos formularios, liquidación y contabilización.
CAPITULO 4: IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
LO QUE DICE LA LEY
4.1 Objeto del Impuesto
4.2 Hecho Imponible y Sujetos del Impuesto
4.3 Tarifas del Impuesto
4.4 Declaración y Pago del ICE
LO QUE DICE EL REGLAMENTO
4.5 Aplicación a los Bienes de Producción Nacional
4.6 Aplicación a los Productos Importados
4.7 Aplicación a los servicios de Telecomunicaciones y Radioeléctricos
4.8 Normas específicas de aplicación a los alcoholes
4.9 Utilización y Presentación de formularios, Ejercicios prácticos.
UNIDAD 5: REGLAMENTO DE FACTURACION
5.1 De los Comprobantes de venta
5.2 Tipos y Requisitos de los Comprobantes
5.3 Normas Generales para la Emisión, Archivo y Registro
5.4 De los Establecimientos, el régimen, las sanciones y otros.
5.5 Ejercicios prácticos sobre utilización de formatos.
CAPITULO 6:
LOS IMPUESTOS A LOS MUNICIPIOS Y OTRAS ENTIDADES DE CONTROL.
6.1 Conceptos
6.2 Clasificación de los Impuestos
6.3 Los impuestos en el Estado de Resultados
6.4 El cumplimiento de Impuestos y las Sanciones
6.5 El impuesto del 1.5 por mil, liquidación y ejercicios prácticos.
6.6 El impuesto a la patente.
METODOLOGIA DE TRABAJO
La materia tiene la característica de ser teórico – práctica, debe ser estudiada utilizando
diferentes recursos tanto técnicos como humanos, y, se utilizará diferentes métodos de
enseñanza – aprendizaje para el desarrollo de la materia, en base a la siguiente
planificación:
El alumno recibirá el material de consulta.
Las clases serán explicadas por el profesor, con apoyo de los siguientes recursos; pizarra,
retroproyector y power point, se realizará lecturas de la ley y el reglamento como parte de
la aplicación de los impuestos, se desarrollará ejercicios prácticos en clase, aplicados a los
diferentes temas.
CRONOGRAMA
SEMANAS
2 SEMANAS
4 SEMANAS
3 SEMANAS
3 SEMANAS
2SEMANAS
2 SEMANAS
UNIDADES
1º
2º
3º
4º
5º
6º
EVALUACION
La evaluación será realizará sobre trabajos y pruebas escritas.
Las calificaciones se enviarán de acuerdo al calendario prefijado en la facultad.
BIBLIOGRAFIA
Iturralde Luis Antonio, Ley Orgánica de Aduanas, Código Tributario, Ley de Régimen
Tributario Interno, Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno,
Reglamento de Facturación, Impreso en Ediciones Ejecutivas, Quito – Ecuador.
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