UNIVERSIDAD DEL AZUAY FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION ESCUELA DE CONTABILIDAD DATOS GENERALES MATERIA: CON0545 Técnicas de Aplicación Tributaria NIVEL: Quinto NUMERO DE CREDITOS: Tres PRERREQUISITO: FCA0241 Contabilidad II OBJETIVOS Objetivo General Capacitar al estudiante para que cumpla con la ley y el reglamento de régimen tributario interno, la ley orgánica de aduanas, el reglamento de facturación, y los impuestos a Municipios y otras entidades de control. Objetivos específicos El estudiante estará en capacidad de entender el concepto de la tributación en el Ecuador. Estará capacitado para comprender el tratamiento de la ley y el reglamento sobre impuesto a la Renta de personas naturales y jurídicas. El estudiante estará capacitado para comprender el impuesto al valor agregado. Estará en capacidad de liquidar y pagar los impuestos a los consumos especiales. Podrá liquidar el impuesto a los municipios y otras entidades de control. CONTENIDOS UNIDAD 1: INTRODUCCION 1.1 Generalidades 1.2 La ley de Régimen tributario Interno 1.3 Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno 1.4 Ley Orgánica de Aduanas 1.5 Reglamento General de la ley Orgánica de Aduanas 1.6 Código Tributario 1.7 Reglamento de Facturación UNIDAD 2: IMPUESTO A LA RENTA 2.1 Normas Generales 2.2 Ingresos de Fuente Ecuatoriana 2.3 Exenciones y Depuración de Ingresos 2.4 Base Imponible 2.5 La Contabilidad 2.6 Determinación del Impuesto 2.7 Declaración y Pago, explicación con ejercicios prácticos 2.8 Retenciones en la Fuente, modelos de formatos y contabilización 2.9 Utilización de formularios, personas naturales y jurídicas UNIDAD 3: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO LO QUE DICE LA LEY 3.1 Objeto del Impuesto 3.2 Hecho Imponible y Sujetos del Impuesto 3.3 Declaración y Pago del IVA LO QUE DICE EL REGLAMENTO 3.4 Objeto del Impuesto y Hecho Imponible 3.5 Declaración y Pago del IVA, los formularios y contabilización del pago. 3.6 Casos Especiales de determinación y Pago del IVA, ejercicios prácticos 3.7 Crédito Tributario, forma de declarar, explicación el saldo en el balance 3.8 IVA tarifa 0, las importaciones con IVA 0, las mercaderías en transito. 3.9 Prácticos en los respectivos formularios, liquidación y contabilización. CAPITULO 4: IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES LO QUE DICE LA LEY 4.1 Objeto del Impuesto 4.2 Hecho Imponible y Sujetos del Impuesto 4.3 Tarifas del Impuesto 4.4 Declaración y Pago del ICE LO QUE DICE EL REGLAMENTO 4.5 Aplicación a los Bienes de Producción Nacional 4.6 Aplicación a los Productos Importados 4.7 Aplicación a los servicios de Telecomunicaciones y Radioeléctricos 4.8 Normas específicas de aplicación a los alcoholes 4.9 Utilización y Presentación de formularios, Ejercicios prácticos. UNIDAD 5: REGLAMENTO DE FACTURACION 5.1 De los Comprobantes de venta 5.2 Tipos y Requisitos de los Comprobantes 5.3 Normas Generales para la Emisión, Archivo y Registro 5.4 De los Establecimientos, el régimen, las sanciones y otros. 5.5 Ejercicios prácticos sobre utilización de formatos. CAPITULO 6: LOS IMPUESTOS A LOS MUNICIPIOS Y OTRAS ENTIDADES DE CONTROL. 6.1 Conceptos 6.2 Clasificación de los Impuestos 6.3 Los impuestos en el Estado de Resultados 6.4 El cumplimiento de Impuestos y las Sanciones 6.5 El impuesto del 1.5 por mil, liquidación y ejercicios prácticos. 6.6 El impuesto a la patente. METODOLOGIA DE TRABAJO La materia tiene la característica de ser teórico – práctica, debe ser estudiada utilizando diferentes recursos tanto técnicos como humanos, y, se utilizará diferentes métodos de enseñanza – aprendizaje para el desarrollo de la materia, en base a la siguiente planificación: El alumno recibirá el material de consulta. Las clases serán explicadas por el profesor, con apoyo de los siguientes recursos; pizarra, retroproyector y power point, se realizará lecturas de la ley y el reglamento como parte de la aplicación de los impuestos, se desarrollará ejercicios prácticos en clase, aplicados a los diferentes temas. CRONOGRAMA SEMANAS 2 SEMANAS 4 SEMANAS 3 SEMANAS 3 SEMANAS 2SEMANAS 2 SEMANAS UNIDADES 1º 2º 3º 4º 5º 6º EVALUACION La evaluación será realizará sobre trabajos y pruebas escritas. Las calificaciones se enviarán de acuerdo al calendario prefijado en la facultad. BIBLIOGRAFIA Iturralde Luis Antonio, Ley Orgánica de Aduanas, Código Tributario, Ley de Régimen Tributario Interno, Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, Reglamento de Facturación, Impreso en Ediciones Ejecutivas, Quito – Ecuador.