INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE PÁNUCO FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2012

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE PÁNUCO
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2012
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ............................................................................................................................ 365
2. OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN .....................................................................................................365
3. ÁREAS REVISADAS ............................................................................................................................ 366
4. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA.................................................................366
4.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .................................................................366
4.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS...................................................................................................366
4.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ............................................................................................ 366
4.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ................................................................................................ 366
4.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS 368
4.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTALES Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ...368
4.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................. 368
4.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................369
4.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIÓN DEL PATRIMONIO............................... 370
4.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON.........................................................................370
4.5.1. ACTUACIONES ................................................................................................................370
4.5.2 OBSERVACIONES ...........................................................................................................371
4.5.3 RECOMENDACIONES .....................................................................................................374
4.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ..........................................375
5. CONCLUSIONES .................................................................................................................................376
361
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE P ÁNUCO
Informac ión de l Instituto Tecnológico
En el Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
(ITSPánuco), durante el ejercicio 2012, el Ing. David
Gerardo Velasco González fungió como Director. El
Instituto Tecnológico se integra por la Junta Directiva;
el Director; los Subdirectores; los Jefes de División;
los Jefes de Departamento; y, personal Académico,
Técnico de apoyo y Administrativo.
Director
La dirección del Instituto Tecnológico es prolongación
avenida Artículo Tercero Constitucional s/n, colonia
Solidaridad, C.P. 93990, Pánuco, Ver., y cuenta con el
sitio web http://tecnologicodepanuco.com/.
Informac ión Gene ral
El Instituto Tecnológico fue creado mediante Decreto el 21 de
agosto del 1999, con el propósito de contribuir a impulsar y
consolidar el Programa de Desarrollo de la Educación
Superior Tecnológica en el estado; y como un organismo
público descentralizado del Gobierno del Estado, con
personalidad jurídica y patrimonio propios.
Número del Ente: 048
Misión
Ser una institución que
contribuya
a
la
conformación de una
sociedad más justa y
humana con alto nivel
educativo
y
de
vanguardia,
comprometida con la
calidad y la mejora
continua.
El Director es nombrado por el Gobernador del Estado, a
propuesta por la Junta Directiva, dura en su cargo cuatro
años, puede ser confirmado por un segundo periodo.
Objetivos Princ ipale s
a) Formar profesionales e investigadores aptos para la
aplicación y generación de conocimientos científicos y
tecnológicos.
b) Realizar investigación científica y tecnológica que permita
el avance del conocimiento, el desarrollo de la enseñanza
tecnológica y el mejor aprovechamiento social de los
recursos naturales y materiales; y que se traduzca en
aportaciones concretas para el mejoramiento y eficacia de
la producción industrial y de servicios, y a la elevación de
la calidad de vida de la comunidad.
c) Colaborar con el sector público, privado y social en la
consolidación del desarrollo tecnológico y social de la
comunidad.
d) Promover la cultura regional y nacional.
Finanzas Públicas
Durante el ejercicio 2012, el Instituto Tecnológico recibió
Ingresos por concepto de Aportaciones Estatales;
Aportaciones Federales; e Ingresos Propios.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
1.
FUNDAMENTACIÓN
En cumplimiento de su obligación constitucional el Titular del Poder Ejecutivo del Estado,
entregó oportunamente la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado por conducto de la
Secretaría de Finanzas y Planeación, la cual incluye información consolidada de los entes
fiscalizables ejecutores del gasto público, contemplados en el Presupuesto de Egresos del
Estado para el ejercicio fiscal 2012.
El H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia, entregó al
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (en adelante,
ORFIS), el documento antes señalado, para su revisión e inicio del procedimiento de
Fiscalización Superior.
Con base en lo anterior, el ORFIS inició el Procedimiento de Fiscalización Superior en su Fase
de Comprobación, al realizar la notificación del oficio de orden de auditoría de alcance
integral, con el fin de verificar si la gestión financiera se ajustó a la legislación aplicable y, en
consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal.
Dentro de esta fase el ORFIS emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y,
en su caso, a los ex servidores públicos responsables de su solventación, para que
presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o
inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 4.5.1 relativo a las
Actuaciones.
Los ordenamientos legales en que se fundamenta la facultad de fiscalización del ORFIS, se
mencionan en el Informe del Poder Ejecutivo, por lo que se recomienda su consulta y se
consideran como transcritos en el presente.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información
justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos,
pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el ORFIS obtuvo el
Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta
Pública 2012 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto
Tecnológico Superior de Pánuco, que se integra en el presente Informe del Resultado.
2.
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2012, entendida
ésta como la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos,
egresos y deuda pública, la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los
recursos financieros y bienes públicos, así como de los recursos públicos utilizados para la
ejecución de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad
con las disposiciones en la materia.
365
3.
ÁREAS REVISADAS
Subdirección Administrativa
4.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
En términos de lo que dispone el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, se procedió a la integración del Informe del Resultado de
la Revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco, sujetándose a los contenidos que precisa el citado
numeral en el orden siguiente:
4.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
4.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos
públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que
no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. Las
disposiciones legales incumplidas se señalan en las observaciones concentradas en el
apartado 4.5.2.
Por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados se hicieron las
recomendaciones, como se especifica en el apartado correspondiente.
4.1.2. Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación
presentada por los servidores públicos del Instituto Tecnológico, como parte de la revisión de
la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra
a continuación:
4.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2012,
en el año obtuvo ingresos por $49,840,126.63 y egresos por $49,086,938.71, refleja un
resultado por $753,187.92, como se muestra a continuación: (Gráficas 1, 2 y Cuadro 1)
366
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
GRÁFICA 1
Millones
INGRESOS
45.00
40.00
35.00
30.00
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00
INGRESOS DE GESTIÓN
INGRESOS
4,591,387.00
PARTICIPACIONES,
APORTACIONES Y
TRANSFERENCIAS
42,534,654.00
OTROS INGRESOS Y
BENEFICIOS
2,714,085.63
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico.
Los conceptos que integran el presupuesto ejercido por el fideicomiso, son los que se
presentan en la gráfica 2, donde aplicó sus recursos para el pago principalmente de servicios
personales y servicios generales.
Millones
GRÁFICA 2
EGRESOS
40.00
35.00
30.00
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00
EGRESOS
SERVICIOS
PERSONALES
MATERIA-LES
Y SUMINISTROS
SERVICIOS
GENERALES
TRANSFERENCIAS,
ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS
BIENES
MUEBLES
INMUEBLES E
INTANGIBLES
INVERSIÓN
PÚBLICA
35,332,890.54
2,136,100.37
10,735,656.07
0.00
882,291.73
0.00
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico.
367
INVERSIONES FINANCIERAS Y
OTRAS
PROVISIONES
0.00
GASTOS
FINANCIEROS
OTROS
GASTOS
0.00
0.00
CUADRO 1
RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
Total de Ingresos
$49,840,126.63
Total de Egresos
$49,086,938.71
Resultado en Cuenta Pública
$ 753,187.92
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico.
4.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su
artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo
conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de
permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación
estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria,
programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de
los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al
gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que, en términos generales cumplió parcialmente
con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada, por lo que la planeación y
programación permitieron llevar un control de los recursos ejercidos.
4.3. Cumplimiento de los Postulados y Normas de Contabilidad
Gubernamentales y Evaluación de las Medidas de Control Interno
4.3.1. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
El Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, emitió los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental, los cuales son los elementos fundamentales que configuran el
Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la identificación, el
análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las
transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público.
Los postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y
presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada,
respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad
368
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas
contables.
Derivado de lo anterior, en la revisión al Instituto Tecnológico Superior de Pánuco, se verificó
la aplicación de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, identificando que,
conforme a las inconsistencias señaladas en el apartado de Observaciones, se reflejan
debilidades en el cumplimiento de los siguientes:



Sustancia Económica
Revelación Suficiente
Devengo Contable.
4.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno
La administración pública estatal tiene la obligación de entregar cuentas claras y transparentes
sobre el ingreso y destino de los recursos públicos asignados en el Presupuesto, así como en
la presentación de los logros alcanzados en el ejercicio, es por ello, que deben implementarse
mecanismos de control interno con el objeto de examinar el avance del cumplimiento de sus
metas y objetivos, y la adecuada administración de los recursos y de los riesgos inherentes;
en otras palabras, el control interno, es una herramienta que fomenta la auto-vigilancia a fin de
propiciar eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera y
operativa, además del cumplimiento de las leyes y normatividad aplicable.
Para tales efectos, la evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la
aplicación de cuestionario y matriz de evaluación, considerando los aspectos de protección de
activos, confiabilidad de la información financiera, aplicación de medidas preventivas y
correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos
utilizados en el manejo del Gasto Público, así como la calidad de la comunicación entre las
áreas que integran el Ente Fiscalizable.
Dicha evaluación tuvo su enfoque en los elementos que integran el control interno:
AMC
AM
EVR
SIC
ACC





Ambiente de Control (AMC)
Evaluación de Riesgos (EVR)
Actividad de Control (ACC)
Sistema de Información y Comunicación (SIC)
Actividades de Monitoreo (Supervisión) (AM)
369
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas no
satisfacen los objetivos de control de la administración, ni ofrecen una seguridad razonable, en
todos los aspectos de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus
operaciones.
4.4. Análisis de la Integración y Variación del Patrimonio
El Patrimonio como tal, representa el importe de los bienes y derechos que son propiedad del
Instituto Tecnológico, las aportaciones externas que incrementan el patrimonio del Instituto
Tecnológico, adicionales al saldo inicial y la acumulación de resultados de ejercicios
anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, así como el resultado del ejercicio corriente.
El análisis de la integración y variación del patrimonio del Ente Fiscalizable, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico
siguiente:
CUADRO 2
INTEGRACIÓN Y VARIACIÓN DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
SALDO
MONTO
Inicial
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
$ 9,379,945.59
882,291.73
Incremento
Final
$10,262,237.32
Inicial
$ 10,613,251.49
Incremento
0.00
Final
$10,613,251.49
Total
$ 20,875,488.81
Fuente: Cuenta Pública 2012 y documentación presentada por el Instituto Tecnológico.
4.5. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las
Actuaciones que se efectuaron
4.5.1. Actuaciones
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el
Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el
Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de
Orden Estatal y las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que se
370
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
cumpla con requisitos éticos, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección
material; que las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que
esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a
las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2012.
Con base en lo anterior se determinó, la muestra de auditoría, que representa el porcentaje
revisado que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos:
MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$49,086,938.71
Muestra Auditada
24,730,186.36
50.38%
Representatividad de la muestra
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el ORFIS elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del
término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias
notificadas en dicho Pliego, como se detalla a continuación:
No. OFICIO
CARGO
FECHA
OFS/3650/10/2013
Director del Instituto
28 de octubre de 2013
OFS/3651/10/2013
Subdirector Administrativo del Instituto
28 de octubre de 2013
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de
Observaciones, el resultado se informa a continuación.
4.5.2 Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
TIPO
OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
TOTAL
FINANCIERAS
ORDEN ESTATAL
ORDEN FEDERAL
SUMA
2
0
7
0
9
0
2
7
9
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias
en el Pliego de Observaciones respectivo.)
371
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 048/2012/009
Derivado de la revisión a las obligaciones fiscales del Instituto al 31 de diciembre de 2012, se
determinó que existe un adeudo por concepto del pago del Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal por la cantidad de $386,902.10, correspondientes al
ejercicio 2012 y que no fue registrado contablemente, por lo que podría generar un pasivo
contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales por parte de la autoridad
correspondiente
MOTIVACIÓN Y FUNDAMENTACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio dos mil doce, se detectó que el Ente
Fiscalizable no observó la obligación de enterar a las autoridades fiscales el pago del
Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal del ejercicio 2012,
infringiendo presuntamente con lo establecido en los artículos 30, fracción XIV, 66, último
párrafo, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 202 y 308 del Código Financiero para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; y artículo 21 del Decreto Número 326 de Presupuesto de
Egresos para el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de Llave, correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2012
POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
 Sustancia Económica,
 Revelación Suficiente,
 Devengo Contable.
Observación Número: 048/2012/011
El Instituto no presentó evidencia de la documentación comprobatoria y justificativa de los
gastos realizados por un monto de $1,224,146.18 que fueron registrados en la contabilidad
como egresos de la partida número 5-1-2-0-0000-0000 relativa a Materiales y Suministros y 51-3-0-0000-0000 relativa a Servicios Generales, como se muestra a continuación:
5-1-2-0-0000-0000 Materiales y Suministros
Póliza Diario
Póliza Diario
No.
Importe
No.
5-1-2-1-0000-0000 Materiales de Administración
Importe
Póliza Diario
No.
1021
6,825.12
1044
3,120.00
1060
1185
337.51
14011
20,000.00
-
Importe
1,003.71
-
Subtotal
$31,286.34
5-1-2-2-0000-0000 Alimentos y Utensilios
-
-
-
-
372
259
1,414.58
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
5-1-2-4-0000-0000 Materiales y Artículos de Construcción
16
14,750.00
389
12,350.00
Subtotal
$27,100.00
5-1-2-7-0000-0000 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección
249
17,000.00
361
9,800.00
660
13,072.00
255
3,417.77
368
11,980.07
1195
2,500.00
318
14,990.07
404
10,380.00
-
Subtotal
$83,139.91
5-1-2-9-0000-0000 Herramientas, Refacciones y Accesorios
-
-
-
-
254
422.31
Subtotal
$422.31
Total Materiales y Suministros
$143,363.14
5-1-3-0-0000-0000 Servicios Generales
Póliza Diario
No.
Importe
Póliza Diario
No.
Importe
Póliza Diario
No.
Importe
5-1-3-1-0000-0000 Servicios Básicos
22
42,206.33
293
11,119.00
236
1,979.50
638
52,500.00
1366
Subtotal
123.00
$107,927.83
5-1-3-3-0000-0000 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos
72
9,350.00
823
261,125.70
1182
3,500.01
366
9,800.00
843
3,500.00
1194
3,500.00
394
6,000.00
844
2,000.00
1199
700.00
401
750.00
849
3,500.00
1406
3,000.00
412
3,000.00
890
5,000.00
1408
20,000.00
579
3,000.00
1012
3,000.00
-
-
814
18,000.00
1165
858.00
-
Subtotal
$359,583.71
5-1-3-5-0000-0000 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento
236
702.50
1082
4,000.00
1204
20,000.00
336
11,450.00
1099
53,200.00
1354
48,150.00
410
13,980.00
1201
2,500.00
1368
9,900.00
Subtotal
373
$163,882.50
5-1-3-6-0000-0000 Servicios de Comunicación Social y Publicidad
278
5,000.00
346
400.00
407
334.00
286
1,740.00
352
8,350.00
972
2,400.00
325
1,800.00
373
626.00
1367
1,500.00
328
2,300.00
378
800.00
-
-
342
598.00
402
3,200.00
-
Subtotal
$29,048.00
5-1-3-8-0000-0000 Servicios Oficiales
70
6,750.00
807
18,403.72
1117
43,538.36
335
9,340.00
1049
9,750.00
800007
10,220.00
100
53,356.00
427
56,810.00
1020
30,649.87
101
21,984.34
672
40,000.00
1210
41,596.40
596
5,000.00
897
38,880.80
1421
34,061.51
Subtotal
$420,341.00
Total Servicios Generales
$1,080,783.04
MOTIVACIÓN Y FUNDAMENTACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio dos mil doce, se detectó que el Ente
Fiscalizable no observó la obligación de controlar, resguardar, conservar y custodiar el
conjunto de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, infringiendo
presuntamente con lo establecido por los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; artículo 111 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y
Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y artículos
177, 185, 186, fracciones XI, XVIII y XXII, 272 y 308 del Código Financiero para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave.
POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
 Devengo Contable.
4.5.3 Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos
administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
RECURSOS ESTATALES
Recomendación Número: 048/2012/004
Se recomienda al Instituto realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de
contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y
cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el
Consejo Veracruzano de Armonización Contable.
374
Fiscalización de la Cuenta Pública 2012
Resultado de la Fase de Comprobación
Instituto Tecnológico Superior de Pánuco
Recomendación Número: 048/2012/005
Referencia: Observación Número: 048/2012/002
Se recomienda al Instituto implementar las acciones necesarias para el logro de las metas
programadas con la finalidad dar cumplimiento a lo estipulado en el Programa Operativo
Anual.
Recomendación Número: 048/2012/006
Referencia: Observación Número: 048/2012/003
Se recomienda al Instituto establecer medidas de control para depurar e integrar los saldos
individuales que justifiquen el saldo de las cuentas por cobrar y realizar las gestiones
necesarias para su cobro o recuperación.
Recomendación Número: 048/2012/007
Referencia: Observación Número: 048/2012/006
Se recomienda al Instituto realizar un análisis de cuentas por pagar para determinar las que
deban ser canceladas e integrar el saldo de la cuenta con el soporte documental suficiente;
así como realizar las gestiones necesarias con la finalidad de contar con la disponibilidad
presupuestal para su liquidación.
Recomendación Número: 048/2012/008
Referencia: Observación Número: 048/2012/007
Se recomienda al Instituto implementar las medidas de control interno necesarias en los
procesos de cálculo y determinación de las retenciones a los trabajadores por concepto del
Impuesto Sobre la Renta, con la finalidad de que estas se realicen con apego a la
normatividad existente.
Recomendación Número: 048/2012/009
Referencia: Observación Número: 048/2012/008
Se recomienda al Instituto realizar las gestiones necesarias ante las instancias
correspondientes, con el fin de que se cumpla en tiempo y forma con el entero de las
obligaciones fiscales y de seguridad social.
Recomendación Número: 048/2012/010
Referencia Observación Número: 048/2012/012
Se recomienda al Instituto implementar las medidas de control necesarias para la elaboración
y presentación en tiempo y forma de los programas de ahorro e informar los resultados
obtenidos de las acciones implementadas en los mismos, con el fin de eficientar el uso de los
recursos presupuestados.
4.6. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas
Públicas 2012, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras
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selectivas, se determinó que existen observaciones por presunto daño patrimonial
equivalentes a un monto de $1,224,146.18 pesos correspondientes a las irregularidades que
se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
1
048/2012/011
TOTAL
MONTO
$1,224,146.18
$1,224,146.18
5. CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Instituto Tecnológico
Superior de Pánuco, notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo
legal previsto, que hacen presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño
patrimonial de $1,224,146.18 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Instituto Tecnológico
Superior de Pánuco, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones y será
el Titular del Órgano de Control Interno quien procederá a determinar las medidas correctivas
y preventivas que permitan evitar su recurrencia, así como otorgarle el seguimiento
correspondiente hasta su conclusión.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 33.1, 33.2 y 36 de la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que
emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta
Pública 2012 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico
Superior de Pánuco, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de
revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los
recursos públicos del ejercicio 2012 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las
determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas presuntas
responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Instituto
Tecnológico Superior de Pánuco, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter
civil, administrativa o penal, ni de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de
la atención de quejas y denuncias de terceros sobre aquellas que no fueron materia de
revisión, así como por el ejercicio de las facultades que ejerzan otros órganos de fiscalización
facultados.
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