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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD : DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA : CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO
:AUDITORIA (CONTROL INTERNO) DEL SISTEMA DE TESORERÍA
EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ GESTIÓN 2004
NOMBRES TRIBUNALES:
Lic. VICTORIANO H. CANAVIRI CH.
Lic. SANTOS PATIÑO CACERES.
Lic. PEDRO HERBAS ESCOBAR.
AUTORES
:
Univ. ELIZABETH HEIDI MENDOZA GARCIA
Univ. ELENA CALIZAYA RODRIGUEZ
FECHA DE DEFENSA DE TESIS: 07 DE JUNIO DE 2006
1. INTRODUCCIÓN
En un relevamiento de información referente al manejo del Sistema de Tesorería de la Honorable
Alcaldía Municipal de Poopó, se recopiló la siguiente apreciación: el municipio tiene limitaciones
con la segregación de funciones ya que revisando su organigrama observamos una persona ocupa
dos cargos en la misma área, en otros casos una misma persona hace la función de ejecutor, control
y verificación contraviniendo Principios y Normas de Control Interno. El alto grado de confianza
hacia el personal que maneja, resguarda y controla los bienes de la institución determina un ritmo
de trabajo basado en el compromiso, la honestidad y responsabilidad que son elementos subjetivos
que no siempre están presentes en todas las personas, de manera que el puesto de trabajo está
definido por la persona más que por políticas institucionales objetivas para cada cargo. Esto puede
generar la posibilidad de desvió de fondos, apropiaciones indebidas y mal uso de los recursos
económicos de la institución. Por esto y otros factores identificados en el desarrollo del trabajo se
pretende determinar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables y las obligaciones
contractuales en el manejo de los ingresos y egresos de la Honorable Alcaldía Municipal de Poopó
para coadyuvar en la mejora del sistema de control interno que regulariza las operaciones del
manejo de recursos económicos del municipio.
2. PROBLEMA
¿Cuál será el grado de eficacia del diseño y funcionamiento del sistema de tesorería en el
gobierno municipal de poopó?
3. OBJETIVO GENERAL
Efectuar una Auditoría de (Control Interno) del Sistema de Tesorería en el Gobierno Municipal de
Poopó, para determinar el grado de eficacia del diseño y funcionamiento del mismo.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Recopilar un conjunto de conocimientos y analizar el marco teórico, normativo y
conceptual del Sistema de Tesorería.
 Planificar y programar la evaluación del Sistema de Tesorería mediante la asignación de
tareas en periodos determinados, los mismos irán detallados en el Memorándum de
Programación de Auditoría, (MPA).
 Evaluar el diseño del Sistema de Tesorería.
 Emitir un informe de auditoría que contenga un conjunto de recomendaciones relativas al
manejo del Sistema de Tesorería.
5. JUSTIFICACIÓN DEL TEMA
El manejo transparente de los fondos, beneficiará directamente a los habitantes del municipio,
además el de mejorar el manejo de dicho Sistema.
6. CONCLUSIONES
En el desarrollo de la Auditoría de Control Interno se analizaron detalladamente en papeles de
trabajo, comprobantes de ingresos y egresos, en los cuales se determinaron deficiencias en cuanto al
cumplimiento de disposiciones legales. Se evidenció que el municipio no cuenta con un reglamento
específico que norme su Sistema de Tesorería, no cuenta con un manual de procedimientos el cual
especifique los diferentes procesos que se deben llevar a cabo. No existe una adecuada segregación
de funciones de carácter incompatible. Los ingresos percibidos, no son depositados dentro las
siguientes 24 horas en cuenta bancaria de la institución..
7. RECOMENDACIONES
Se recomienda al Honorable Alcalde, coordinar la elaboración del Reglamento Específico para su
posterior comunicación a los funcionarios dentro el marco de las normas. De igual manera se
recomienda que se elabore el manual de procedimientos para cada proceso efectuado por la alcaldía,
se plantea la reformulación del área administrativa segregando las funciones. Que se deposite en
cuenta bancaria de la institución los montos de efectivo percibidos en el día dentro de las siguientes
24 horas. Se recomienda al Honorable Alcalde superar las deficiencias encontradas durante el
desarrollo de la auditoría, para así obtener mejores resultados y coadyuvar al cumplimiento de los
objetivos institucionales.