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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO: “AUDITORIA ESPECIAL DEL MANEJO DE ALMACENES EN EL
GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO, GESTIÓN 2008”
Autor: Claudia Ximena Fernández Burgoa
Fecha de defensa: Oruro, 30 de marzo de 2010.
Auditoría Especial, Control Interno, Pruebas de Cumplimiento, Pruebas Sustantivas,Evidencia
Tutor: Lic. Lourdes Ledo Díaz
Nº de páginas: 70
El Gobierno Municipal de Oruro, es una institución de servicio público cuyo objetivo principal
es de convertir al Municipio de Oruro en promotor de su desarrollo integral, a través de un
eficiente manejo del Gobierno Municipal en coordinación con los actores sociales e
institucionales. La administración del Municipio se ejerce a través del Gobierno Municipal, se
encuentra regulada por la Ley de Municipalidades, que regula el régimen municipal, determina
la estructura, establece las atribuciones y responsabilidades de los funcionarios públicos y
confiere autonomía de derecho público con personería jurídica y patrimonio propio y
representa al conjunto de habitantes en una jurisdicción territorial determinada.
El presente trabajo se considera oportuno por la observancia sobre el manejo de almacenes al
no existir registros claros, oportunos y actuales de las existencias es importante realizar una
Auditoría Especial del manejo de almacenes en el Gobierno Municipal de Oruro de la gestión
2008, puesto que de esta manera se podrá establecer el manejo adecuado en conformidad a lo
establecido en las disposiciones legales vigentes (Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, Subsistema de Manejo de Bienes); para poder formular
recomendaciones y mejorar los controles internos de la administración de almacenes y por la
relevancia social, por que proporcionará información sobre la responsabilidad del manejo de
bienes y materiales públicos y la evaluación de la gestión pública en el Gobierno Municipal de
Oruro.
El problema planteado ayudo para conocer de qué manera se determinará el cumplimiento de
las normas y disposiciones legales sobre el manejo de almacenes en el Gobierno Municipal de
Oruro, gestión 2008, el objeto de análisis de la siguiente Auditoria fue la revisión de los
documentos relativos a los ingresos y salidas de materiales de los almacenes del Gobierno
Municipal de Oruro; el alcance corresponde a una Auditoria Especial del Manejo de
Almacenes en el Gobierno Municipal de Oruro, Gestión 2008.
El objetivo general es desarrollar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Oruro,
para determinar el cumplimiento de normas y disposiciones legales sobre el manejo de
almacenes, gestión 2008. Los objetivos específicos son: recopilar y exponer información,
teórico-conceptual relacionadas con la auditoria, sobre el manejo de los almacenes del
Gobierno Municipal de Oruro; efectuar una evaluación del control interno para determinar el
alcance, oportunidad y naturaleza de los procedimientos de auditoria a aplicarse en el examen;
ejecutar los procedimientos de auditoria con el propósito de obtener evidencia suficiente y
competente; presentar un informe de auditoría con conclusiones y recomendaciones, que
mencione los hallazgos del trabajo de auditoria especial, identificados durante la ejecución del
estudio.
Los métodos empleados en el desarrollo del trabajo fueron: método de observación, método
deductivo-inductivo; las técnicas utilizadas como la entrevista, cuestionarios de control interno
y entre los procedimientos se emplearon los flujogramas, pruebas de recorrido, programa de
auditoria, pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas.
El presente trabajo se refiere a una Auditoría Especial del Manejo de Almacenes de la gestión
2008, el cual permitió determinar el cumplimiento de normas y manejo de almacenes, los
resultados obtenidos nos permiten emitir conclusiones y recomendaciones para corregir y
mejorar la administración y el manejo de los almacenes del Gobierno Municipal de Oruro.
Como resultado del presente trabajo de Auditoria Especial, se llegó a las siguientes
conclusiones y recomendaciones: se evidenció que los encargados de almacenes del Gobierno
Municipal de Oruro, al momento del ingreso de material al almacén no consideran el asignar
espacios de acuerdo a la clase del bien, se recomienda al Honorable Alcalde Municipal instruir
al Jefe de la Unidad Administrativa de Bienes y Servicios dar cumplimiento a lo estipulado en
el R.E.-S.A.B.S.; referido a la “Asignación de Espacios; se evidenció que las tarjetas de
existencias de los almacenes no llevan el control y registro referente al stock mínimo de
material para determinar el saldo mínimo con que se debe contar para los materiales y
suministros, se recomienda al Honorable Alcalde Municipal coordinar con el Jefe de la Unidad
Administrativa de Bienes y Servicios el aplicar políticas y técnicas para determinar la cantidad
de reposición de las existencias; se evidenció en los almacenes que no se cuenta con
información sobre la condición y estado de los materiales, se recomienda al Honorable
Alcalde Municipal coordinar con el Jefe de la Unidad Administrativa de Bienes y Servicios
emitir instructivos para cada encargado de almacenes para la elaboración de informes sobre la
condición y estado de los materiales y dar cumplimiento de lo estipulado en el R.E.-S.A.B.S.;
referido al “Almacenamiento”; se evidenció que en los almacenes del Gobierno Municipal de
Oruro no existen políticas de conservación de materiales, tomando en cuenta la naturaleza de
los materiales para evitar daños que ocasionarán perjuicios y pérdidas, se recomienda al Jefe
de la Sección Almacenes instruir a los responsables de los almacenes, la elaboración de
informes sobre las condiciones de los materiales y dar cumplimiento de lo estipulado en el
R.E.-S.A.B.S. referido a “Medidas de Salvaguarda”.