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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO: “AUDITORÍA ESPECIAL DE ACTIVOS FIJOS DE LA CAJA
PETROLERA DE SALUD REGIONAL ORURO”
AUTOR: Mirtha María Pacheco Pérez
FECHA DE DEFENSA: 19 de Octubre de 2006
5 Descriptores ( Petrolera, Activos, Fijos, Salud, Codificación)
TUTOR: Lic Milko Aturralde Ugarte
Nº de Paginas: 192
RESUMEN
Las Empresas del sector público son reguladas por la Ley 1178 de Administración y
Control gubernamental con el objeto de programar, Organizar, Ejecutar y Controlar la
gestión pública, con el objetivo de disponer de información útil y confiable,
persiguiendo esté propósito se elaboró el presente trabajo de “AUDITORIA ESPECIAL
DE ACTIVOS FIJOS EN LA CAJA PETROLERA DE SALUD ORURO”, con el
objeto de determinar el grado de cumplimiento y eficacia de las Normas Básicas del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios Principios, Normas Generales de
Control Interno.
En este sentido el trabajo se encuentra estructurado para un problema preciso que va en
beneficio de la Caja Petrolera de Salud Oruro cuya evaluación del actual Sistema de
Control Interno en el área de Activos Fijos tendrá una respuesta favorable.
PROBLEMA: ¿CÓMO SE PUEDE EVIDENCIAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA
NORMATIVA APLICADA AL MANEJO Y DISPOSICION DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA
CAJA PETROLERA DE SALUD REGIONAL ORURO?
OBJETIVO GENERAL.
“REALIZAR UNA AUDITORIA ESPECIAL DEL SISTEMA DE MANEJO , DISPOSICION Y
MANTENIMIENTO DE LOS ACTIVOS FIJOS DE
LA
CAJA PETROLERA DE SALUD
REGIONAL ORURO, PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE
LA NORMATIVA
VIGENTE”.
OBJETIVOS ESPECIFICOS. son los siguientes:
a) Recopilar y Analizar enfoques conceptuales del Sistema de Administración
de Bienes y Servicios referido a los Subsistemas de Manejo, Disposición y
Mantenimiento de los Activos Fijos.
b) Analizar y Evaluar el actual Sistema de Administración y Control del
Manejo
y Disposición, Mantenimiento
de
los
Activos Fijos, para
establecer el cumplimiento de los Controles existentes.
c) Emitir acciones correctivas en base a las deficiencias encontradas, para
Mejorar el Subsistema
Disposición
de Administración y Control del manejo,
y mantenimiento de los Activos Fijos en la Caja Petrolera de
Salud Oruro.
Los métodos que utilizo en el presente trabajo son: el inferencial que engloba a los
métodos de inducción y deducción, análisis y síntesis, observación.
Conclusiones y Recomendaciones:
C.1. La entidad no cuenta con un reglamento específico o manual de procedimientos
para el manejo de los activos Fijos, este hecho puede ocasionar manejos inadecuados e
ineficientes de los bienes por parte del encargado de Activos Fijos.
R.1. Se recomienda al Director de la Caja Petrolera de Salud Oruro, instruya a la
unidad Administrativa la elaboración e implementación de Reglamentos Específicos
conforme a las Normas establecidas t su posterior difusión al personal de la entidad.
C.2. La Caja Petrolera de Salud no cuenta con depósitos o bodegas para facilitar el
movimiento de los Activos fijos, no se establecieron procedimientos específicos para las
operaciones de Mantenimiento, Salvaguarda y control de los activos fijos en la Entidad,
corriendo de esta manera con el riesgo de no tener un adecuado control en el proceso de
registros y Manejo de sus bienes de uso.
R.2. Se recomienda al Máximo Ejecutivo instruya a la Unidad de Activos Fijos la
Implantación de medidas de mantenimiento, salvaguarda y Control para la
Administración adecuada de sus bienes de acuerdo a Normas Vigentes, donde indica
que se debe establecer por escrito las funciones especificas para cada área.
C.3. Se ha evidenciado que por las adquisiciones que realiza la Caja Petrolera de Salud
Oruro en algunos casos no se efectúan las tres cotizaciones, lo descrito Anteriormente
puede ocasionar que el proceso de compra de bienes se realice de forma fraudulenta.
R.3. Se recomienda al Máximo Ejecutivo instruya a la Unidad de Activos Fijos se
realice las tres cotizaciones para la Adquisición de Activos Fijos, todo en observancia a
lo establecido en el art.60, inc. c) de las Normas Básicas del
Sistema de
Administración de Bienes y Servicios.
C.4. Se ha establecido la ausencia de Cuadros Comparativos de Cotizaciones en el
proceso de adquisiciones, lo descrito anteriormente puede ocasionar malos manejos y
además de posibles daños económicos a la Entidad.
R.4. Se recomienda al Máximo Ejecutivo instruya a la Unidad de Activos Fijos se
realice el Cuadro de Comparativo de Cotizaciones, todo en observancia a lo establecido
en el art.60, inc. d) de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios.
C.5. Se ha evidenciado que en la Caja Petrolera de Salud Regional Oruro, no cuenta con
políticas y procedimientos de mantenimiento para promover el rendimiento efectivo de
los bienes en Servicio. Lo descrito anteriormente puede causar el deterioro incontrolado,
defectos u otros resultados indeseables, poner en riesgo la continuidad del trabajo y que
los bienes muebles no permanezcan en condiciones óptimas para su desarrollo.
R.5. Se recomienda al Director de la Caja Petrolera de Salud Regional Oruro que en
Coordinación con la Unidad Administrativa elabore Políticas y Procedimientos de
Mantenimiento para evitar futuras contingencias.
C.6. Se verifico que los registros de los Activos Fijos incorporados en la gestión 20052006 no cuentan con un sistema de codificación. Lo descrito anteriormente puede
ocasionar que no se cuente con registros que permitan la identificación, ubicación y
destino del bien.
R.6. Se recomienda al Director de la Caja Petrolera, instruya a la Unidad administrativa
que el responsable de Activos Fijos realice la respectiva codificación de los bienes que
fueron incorporados, para controlar la distribución de los bienes.
En cuanto se informa para fines consiguientes:
Atte.
Mirtha Maria Pacheco Pérez
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