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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMNISITRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
TÍTULO:
Auditoria Especial De Ingresos y Egresos Del “Instituto de Aprendizaje
Industrial” (I.A.I.) del Departamento de Oruro, Gestión 2004
TRIBUNALES:
a) Lic. Fanny Serrano Villafuerte
b) Lic. Santos Blacutt Titichoca
c) Lic. Eduardo Rodríguez Rodríguez
d) Lic. Ingrid Ramos G.
POSTULANTES: Oscar Agustín Pérez Quispe y Jeritza Grissi Torrico Manzano
FECHA DE DEFENSA: 25 de Enero de 2006
INTRODUCCIÓN:
El Instituto de Aprendizaje Industrial (I.A.I.) de la ciudad de Oruro dedicado a la formación y
capacitación técnica, maneja gran capital y tecnología de punta. En el presente trabajo se
evaluaron las áreas de ingresos y egresos de sus recursos.
El trabajo dirigido tiene relevancia social ya que el manejo transparente de los fondos
beneficiará directamente a los alumnos regulares y a las empresas e instituciones donde los
egresados van a trabajar. Es importante para beneficiar a la institución ya que se analiza el
sistema de control interno, determinando sus fortalezas y debilidades para rediseñarlo,
mejorar los controles y elevar su eficiencia. El aporte técnico radica en brindar soluciones que
ayuden a mejorar la captación y el uso de los recursos económicos de la entidad. Es oportuno
para la institución ya que no se realizó ningún trabajo al respecto en las gestiones anteriores.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La institución tiene limitaciones con la segregación de funciones ya que algunas personas
ocupan dos cargos en la misma área, en otros casos una misma persona hace la función de
ejecutor y a la vez de control y verificación. El puesto de trabajo está definido por la persona
más que por políticas institucionales objetivas para cada cargo. Algunos procedimientos de
parte de los trabajadores muestran ausencia del manejo de procedimientos básicos a nivel de
requerimientos, rendiciones de cuentas y otros ya que para dichos procesos no existen
formularios, mismos que son efectuados en forma verbal. El I.A.I. no cuenta con reglamentos,
manuales o documentación actualizada, aprobada y socializada. Para el procesamiento
contable de los datos, la institución cuenta con un sistema contable computarizado.
El problema se formuló de la siguiente manera:
¿De qué manera se determina el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales
sobre el manejo de los ingresos y egresos del Instituto de Aprendizaje Industrial (I.A.I.) del
departamento de Oruro?
OBJETIVOS
General
Desarrollar una auditoria especial en el Instituto de Aprendizaje Industrial (I.A.I.), del
departamento de Oruro para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y
contractuales sobre el manejo de los ingresos y egresos.
Específicos
 Recopilar un conjunto de conocimientos teóricos y conceptuales relacionados con
ingresos, egresos, auditoria especiales y otros relacionados al tema.
 Evaluar el sistema de control interno con relación a los ingresos y egresos
 Comprobar el funcionamiento de los procedimientos de ingresos y egresos
 Proponer recomendaciones a través de un informe de Auditoria Especial sobre el manejo y
control de ingresos y egresos del I.A.I.
METODOLOGÍA
La metodología consistió en la utilización de diferentes procedimientos como:
 Utilización de los diferentes cuestionarios y la elaboración de las respectivas planillas de
respuestas positivas y negativas.
 Ejecución de programas de trabajo a la medida en los ciclos definidos.
 Para la obtención de evidencia se efectuaron pruebas selectivas para verificar el
cumplimiento de los controles internos y las disposiciones legales y contractuales de los
ingresos y egresos en las operaciones.
 Comprobación de los controles internos identificados.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
C1: En el desarrollo de la Auditoría Especial se analizaron detalladamente en papeles de
trabajo, comprobantes de ingresos y egresos, en los cuales se determinaron deficiencias
en cuanto al cumplimiento de disposiciones legales.
R1: Por lo mencionado, se recomienda al Rector de la institución superar las deficiencias
encontradas durante el desarrollo de la auditoría, para así obtener mejores resultados y
coadyuvar al cumplimiento de los objetivos institucionales.
C2: Se evidenció que la institución no cuenta con un manual de procedimientos el cual
especifique los diferentes procesos que se deben llevar a cabo.
R2: Se recomienda al Rector de la institución que en coordinación con los directores de área
se proceda a la elaboración del manual de procedimientos para cada proceso efectuada
por la institución.
C3: Se ha verificado que en la institución no existe una adecuada segregación de funciones
de carácter incompatible.
R3: Se recomienda al Rector de la institución plantear al Directorio la reformulación del área
administrativa segregando las funciones de iniciación, autorización, registro y pago de
las transacciones, así como la custodia de recursos para reducir el riesgo de errores o
actos ilícitos.
C4: Se ha observado que los ingresos percibidos, no son depositados dentro las siguientes 24
horas en cuenta bancaria de la institución.
R4: Se recomienda al Director Administrativo instruya al personal encargado del manejo
económico que deposite en cuenta bancaria de la institución los montos de efectivo
percibidos en el día dentro de las siguientes 24 horas. En caso de montos percibidos por
tienda, centralice los mismos en caja para su respectivo depósito.
C5: Se ha verificado que 10 comprobantes de egresos no cuentan con el sustento de factura
del proveedor o documentación de respaldo como ser recibo oficial, orden de compra
y/o pago y proformas.
R6: Se recomienda al Director Administrativo de la institución instruya a la Asistente
Administrativa, exija al personal la presentación de facturas o documentación que
respalden los gastos efectuados mismos que deben estar disponibles para su verificación.
En caso de inexistencia de facturas de parte del proveedor, proceder a las retenciones
respectivas de ley.