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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERA
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS
– SUBSISTEMA DE CONTRATACION DE BIENES OBRAS Y SERVICIOS
GENERALES DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE HUANUNI
Micaela Mamani Choquecallata
Fecha de Defensa 25 de Enero de 2006
25 de Enero de 2006
SISTEMA
–
AUDITORIA
–
ADMINISTRACION
–
CONTRATACION
–
SUSBSISTEMA – BIENES Y SERVICIOS
Lic. Milko Alurralde Ugarte
Tutor
Nro. 82 Paginas
En toda entidad publica el sistema de administración de bienes y servicios, así también los
recursos encargados al manejo y aplicación de dichos sistemas, definen los requisitos de la
forma de contratación y los mecanismos para proveerlos, buscando sobre todo la eficiencia
en la función pública. Para la toma de decisiones se aplicaran de manera permanente
criterios técnicos con las características del municipio.
La falta de medidas y controles adecuados en el uso de bienes y servicios puede ocasionar
que los bienes y servicios sufran sustracciones, deterioros, pérdidas o puedan ser desviados
en beneficio de terceros y además la información proveniente de bienes y servicios no sea
adecuada, eficiente y confiable
¿Cual es el cumplimiento de las normas y disposiciones legales vigentes en el Sistema de
Administración de Bienes y Servicios - Subsistema de Contratación de Bienes, obras y
servicios generales del Gobierno Municipal de Huanuni, de la gestión 2004?
Revisar la documentación relacionadas a las contrataciones de obras, Bienes y servicios
generales para determinar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios – Subsistema de Contratación de Bienes,
Obras y servicios Generales del Gobierno Municipal de Huanuni.
Efectuar una Auditoria del Sistema de Administración y Control en el Gobierno Municipal
de Huanuni, para determinar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales del
SABS - Subsistema de Contratación de Bienes, obras y servicios generales del periodo
2004
-
Recopilar y exponer los principales aspectos teóricos referidos a la Auditoria y otros
relacionados con el entorno del tema
-
Evaluar el Diseño del Sistema de Administración de Bienes y Servicios del
Subsistema de Contratación de bienes, obras y servicios generales
-
Efectuar la Comprobación del Funcionamiento de los instrumentos técnicos para la
evaluación de la confiabilidad del sistema
-
Plantear un conjunto de Conclusiones y Recomendaciones, mediante el informe de
auditoria.
La metodología que se aplico se desarrollo todo el Trabajo Dirigido , a partir de la
formulación del problema , el planteamiento del objetivo general y objetivos específicos y
por último los métodos, técnicas y procedimientos que coadyuvaron en la recolección e
interpretación de los datos. En el Análisis del Diseño del Sistema de Administración y
Control se aplicó: Cuestionario Estándar, Cuestionario Descriptivo, Flujo gramas, Prueba
de Recorrido. Para la Comprobación del Funcionamiento se aplicó: Cuestionario de
Control Interno Propio, Programas de Auditoria, Base de Selección, Pruebas de
Cumplimiento.
El Análisis del Diseño del Sistema de Administración y Control del Subsistema de
Contratación de Bienes, Obras y Servicios Generales de la entidad, para verificar la
estructura del sistema en conformidad con las Normas Legales en vigencia.
La Comprobación del funcionamiento del Subsistema de Contratación Bienes, Obras y
Servicios Generales; en la práctica se determinaron las áreas criticas del Sistema de
Administración y Control, mediante pruebas selectivas de las contrataciones realizadas
durante el periodo de trabajo de revisión.
La Ausencia de implementación instrumentos legales de Manuales de Organización y
Funciones, Organigrama, Manual de Procesos, Manual de Registro Contable, Reglamentos
de Caja Chica, fondos en avance y Reglamento Interno del Personal, Reglamentos
Específicos Internos Administrativos de Programación de Operaciones, Presupuesto,
Organización Administrativa y Administración de Personal, Tesorería, Crédito Público,
Administración de Bienes y Servicios y Contabilidad Gubernamental Integrada, los
Circulares e Instructivos para regular la función Pública, ya sean por exigencias y/o
solicitud de un Concejal, del Alcalde o de un funcionario no existe por que no tienen
noción de lo que es un Municipio o simplemente por desconocer las disposiciones legales
que exige.
Por inexistencia de instrumentos normativos internos conforme a las normas generales para
mejorar la administración municipal y el control interno POR ESO SE RECOMIENDA LA
REALIZACION DE UN DIGANOSTICO Y GESTIONAR LA ELABORACION DE
TODOS LOS INSTRUMENTOS LEGALES Y NECESARIOS para regular la función
Pública procurando la eficiencia de los servidores públicos municipales, para un Sistema de
control interno eficiente, donde formalizará el Sistema Organizacional de la H. Alcaldía
Municipal de Huanuni.