Cuentas de pérdidas Sustantivas analíticas Tipos de pruebas Sustantivas de detalles Pruebas globales: - Amortizaciones - Sueldos y Jornales - Cargas Sociales - Impuesto sobre los ingresos brutos ¿Qué otras pruebas globales pueden aplicarse? Ejemplos: - Comodities para las compras (petroquímica y acopiador) - Compras de combustible en una empresa de transporte Pruebas de detalle: ¿Cuál es el universo de selección? ¿Se prueba por sobre o por subvaluación? sdos. ctas. de resultados Menos: Cuentas probadas globalmente Menos: Cuentas probadas por procedimientos específicos: - Resultados inversiones permanentes ¿cómo se prueba? - Rei ¿cómo se prueba? - RF y x T - Resultados extraordinarios Saldos de ctas. de pérdida a ser probadas mediante pruebas sustantivas de detalle ¿Cómo se selecciona la muestra a analizar? MMA ¿Qué tratamos de probar? Errores potenciales ¿CUÁLES? PT del Test de transacciones Tareas realizadas: # Cuenta Denominación דּ הּ וּ זּ ךּ טּ כּ לּ נּ Visto con Mayor Ok con documentación de respaldo indicada en el detalle Verificado correcta imputación contable y registro en el mes correspondiente Visto pago posterior mediante OP Nro. ........... Verificado su coincidencia con OC, Remito e Informe de Recepción Verificado autorización correspondiente IVA CF: visto su inclusión en el Mayor de la cuenta correspondiente. Verificado su inclusión en DDJJ del mes. Verificado por prestación del servicio Verificado correcta realización de las retenciones de ganancias y de IVA Conclusión: Saldo s/ Mayor Importes Subseleccionados Mes Déb. N° de Comprobante Fecha Detalle Observaciones Si bien el trabajo realizado brinda seguridad de auditoría, el auditor puede ampliar la revisión de aquellas con saldos inusuales o conceptos ambiguos, tipo: - Gastos generales - Otros egresos - Egresos varios - Egresos diversos - Honorarios ¿pueden significar relación de dependencia encubierta? - Gastos de viaje ¿serán válidos? - Gratificaciones al personal Pueden encubrir faltantes de caja, sueldos no declarados, pagos o salidas de fondos sin documentación de respaldo (Impuesto a las ganancias correspondiente) ¿Cómo probamos el impuesto a las ganancias?