Interrelación de Monotributo con otros impuestos

Actividad Semanal n° 5. Interrelación Monotributo con otros impuestos. Ganancias.
Casos de aplicación práctica
EJERCICIO N° 1.
ADHESION CON POSTERIORIDAD AL INICIO DEL AÑO CALENDARIO O CIERRE DEL EJERCICIO
COMERCIAL.
El contribuyente Ariel Basteiro es abogado y obtiene ingresos únicamente por el ejercicio de su
profesión.
Se solicita analizar si corresponde que el contribuyente presente Declaración Jurada del impuesto a
las ganancias por el período fiscal 2010, teniendo en cuenta que se encuentra inscripto como
monotributista desde el 1 de agosto de dicho año.
EJERCICIO N° 2.
RENUNCIA.
Horacio Font, responsable monotributista, decidió renunciar al Régimen Simplificado a partir del día 15
de setiembre de 2010, en atención a que la mayoría de sus clientes son Responsables Inscriptos en el
IVA, con lo cual su cambio de condición no le ocasionaría ningún perjuicio fiscal.
Determine si el contribuyente debe presentar su Declaración Jurada del impuesto a las ganancias por
el período fiscal 2010 e ingresar el impuesto.
EJERCICIO N° 3.
PROVEEDORES MONOTRIBUTISTAS. LIMITACION DE LA DEDUCCION.
La firma AUO SRL está confeccionando su Declaración Jurada del impuesto a las ganancias por el
período fiscal cerrado el 28/02/2010. Necesita determinar si debe realizar algún ajuste impositivo por el
hecho de haber trabajado con proveedores monotributistas, conforme el siguiente detalle:
- Adquisiciones de artículos de limpieza y perfumería. Al final del ejercicio contaba con 30 facturas de
compra.
- Dra. Agustina Mouzo, contadora pública, brinda asesoramiento impositivo y contable, cobrando todos
los meses $ 700 en concepto de honorarios. Al 28/02/2010 había entregado a la sociedad las 12
facturas mensuales por los servicios prestados.
- En octubre de 2009 cambió la firma que realizaba el soporte informático. Por tal motivo, al cierre del
ejercicio tenía 8 facturas de la empresa Planeta Computadora SA (cada una por $ 1.000) y 4 facturas
de la firma Mi PC SA (cada una por $ 1.200).
El total de compras, locaciones y prestaciones del período ascendió a $ 50.000.
EJERCICIO N° 4.
PROVEEDORES MONOTRIBUTISTAS. LIMITACION DE LA DEDUCCION.
Se solicita determinar el monto deducible por compras a proveedores monotributistas por el período
fiscal 01/01/2010 al 31/12/2010 de la sociedad "AG SA", de acuerdo con los datos que a continuación
se detallan, y que corresponden al período citado:
- Compras de materias primas: $ 20.000.
- Compras de mercaderías: $ 30.000.
- Total de prestaciones y locaciones contratadas: $ 20.000.
El detalle de los proveedores monotributistas, con el total de operaciones se expone a continuación:
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- Sra. María Pérez: monto total de operaciones $ 1.000, correspondiente a 5 facturas por tareas de
asesoramiento en materia de comercio exterior.
- Sra Cristina Alé: monto total de operaciones $ 2.500, correspondientes a 15 facturas por compras de
artículos de librería.
- Sr. Carlos García: monto total de operaciones $ 9.000, correspondientes a 10 facturas por tareas de
asesoramiento en materia laboral.
- Sr. Martín Linch: monto total de operaciones $ 3.000, correspondientes a 6 facturas por tareas de
mantenimiento eléctrico.
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