OPERAR PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE EFECTIVO

OPERAR PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE EFECTIVO
(MODULO 4, QUINTO SEMESTRE).
C. P. Martha Elena Gutiérrez Ávila
C.P. Luis Gonzalo Ruiz Ramírez
El alumno:
 Operará procedimientos de control del rubro de caja y bancos.
 Desarrollará la hoja de trabajo desde la balanza de comprobación hasta la balanza de
saldos ajustados.
ETAPA I
I.
OPERAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CAJA
 Finalidad.
 Conceptos principales del rubro de caja.
a) Caja
b) Efectivo.
c) Fondo de caja.
d) Reporte de entradas y salidas de caja.
 Arqueo de caja.
a) Concepto.
b) Procedimiento.
c) Reporte.
d) Ejercicios del arqueo de caja.
e) Contabilización de diferencias (faltantes y sobrantes).
II.
OPERAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE BANCOS
 Concepto.
 Actividades que se deben considerar en el rubro de bancos.
 Conciliación bancaria.
a) Conceptos.
1. Conciliación bancaria.
2. Estado de cuenta bancario.
3. Auxiliar de bancos.
b) Procedimiento.
 Ejercicios donde se incluye estado de cuenta bancario y auxiliar de bancos para realizar la conciliación
bancaria.
ETAPA II
III.
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HOJA DE TRABAJO (De la balanza de comprobación a la balanza de saldos ajustados)
Concepto y utilidad.
Distribución de las columnas.
Asientos de ajustes y circunstancias que los motivan.
Análisis de los ajustes a las cuentas de Activo.
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a) Caja.
b) Bancos.
c) Cuentas por cobrar (Clientes, documentos por cobrar y deudores diversos).
d) Activo fijo.
e) Activo diferido.
f) Activos acumulados.
Análisis de los ajustes a las cuentas de pasivo.
a) Pasivo circulante.
b) Pasivos acumulados.
Contabilización de ajustes en el libro diario.
Aplicación de ajustes en la hoja de trabajo.
Ajustes de las cuentas de la primera parte del Estado de Resultados.
Determinación de la utilidad o pérdida bruta:
a) En la hoja de trabajo.
b) Contabilización en pólizas.
Determinación de la balanza de saldos ajustados.
Ejercicio integrador de la hoja de trabajo.