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Cuentas del
Parlamento de Navarra, 2014
Mayo de 2015
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
ÍNDICE
PÁGINA
I. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................................... 3
II. EL PARLAMENTO DE NAVARRA ............................................................................................................................. 4
II.1. Composición y funcionamiento ....................................................................................................................... 4
II.2. Régimen económico ....................................................................................................................................... 4
II.3. Personal ......................................................................................................................................................... 4
II.4. Normativa ....................................................................................................................................................... 5
III. OBJETIVOS Y ALCANCE ....................................................................................................................................... 6
IV. OPINIÓN............................................................................................................................................................. 7
ANEXOS .................................................................................................................................................................. 9
Anexo I. Estados contables de las cuentas el ejercicio 2014 .............................................................................. 11
Anexo 2. Evolución de los gastos e ingresos presupuestarios del Parlamento de Navarra 2005-2014 (euros
constantes) .......................................................................................................................................................... 17
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
I. Introducción
En cumplimiento del Acuerdo de la Mesa del Parlamento de Navarra de 9 de
marzo de 2014 y de conformidad con la Ley Foral 19/1984, de 20 de diciembre,
reguladora de la Cámara de Comptos, se ha elaborado el presente informe de
asesoramiento sobre las Cuentas del Parlamento correspondientes al ejercicio
2014, recibidas en esta Cámara el 13 de marzo de 2015.
El trabajo lo realizó un equipo integrado por un técnico de auditoría y una
auditora, contando con la colaboración de los servicios jurídicos, informáticos
y administrativos de la Cámara de Comptos. El trabajo de campo se efectuó entre el mes de marzo y abril de 2014.
Agradecemos al personal del Parlamento de Navarra la colaboración prestada.
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
II. El Parlamento de Navarra
II.1. Composición y funcionamiento
El Parlamento representa al pueblo navarro y ejerce la potestad legislativa.
Está integrado por 50 parlamentarios. El 15 de junio de 2011 celebró la sesión constitutiva para el inicio de su octava legislatura con seis grupos políticos
resultantes de las elecciones celebradas el 22 de mayo de 2011.
El Parlamento funciona en Pleno y en Comisiones (ordinarias y especiales).
Los órganos de Gobierno son el Presidente, la Mesa, la Junta de Portavoces y la
Comisión Permanente.
II.2. Régimen económico
El Presupuesto del Parlamento se integra en los Presupuestos Generales de
Navarra, y sus Cuentas forman parte de las Cuentas Generales de Navarra.
No se aprobó presupuesto para el año 2014, prorrogándose el de 2012 con
unas previsiones de ingresos y gastos de 12,73 millones de euros.
Las obligaciones reconocidas en 2014 ascendieron a 10,47 millones de euros, el 81 por ciento de los créditos definitivos y un 0,4 por ciento inferiores a
las devengadas en 2013. Los gastos de personal representan el 57 por ciento del
total de obligaciones.
Los derechos reconocidos en 2014 ascendieron a 12,53 millones de euros, el
97 por ciento de las previsiones definitivas y un 1,5 por ciento superiores a los
devengados en 2013. El 94 por ciento del total de ingresos corresponde a transferencias corrientes recibidas de la Administración Foral.
El resultado presupuestario ajustado del ejercicio 2014 fue de 2.196.109 euros, de los cuales 2.027.837 euros se devolvieron a la Hacienda Foral.
II.3. Personal
No se aprobó la plantilla orgánica del personal para el ejercicio 2014. La última plantilla aprobada corresponde al año 2011. A pesar de lo anterior, hay
que destacar que en febrero de 2015 se aprobó la plantilla para el año 2015.
A 31 de diciembre de 2014 prestaban servicio activo en el Parlamento un total de 67 personas: 44 funcionarios, ocho contratados administrativos y 15
eventuales.
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
II.4. Normativa
La normativa aplicable al Parlamento de Navarra en el ejercicio 2014 es, entre otras, la siguiente:
Ley Foral 13/2007, de 4 de abril, de la Hacienda Pública de Navarra.
Reglamento económico financiero del Parlamento de Navarra aprobado por
Acuerdo de la Mesa del Parlamento de 22 de mayo de 2000.
Ley Foral 6/2006, de 9 de junio, de contratos públicos.
Texto Refundido del Reglamento del Parlamento de Navarra aprobado por
Acuerdo de la Mesa de 12 de septiembre de 2011.
Estatuto del Personal del Parlamento de Navarra, aprobado el 20 de marzo de
1991 por la Comisión de Reglamento del Parlamento.
Norma de retribuciones de los parlamentarios aprobada por Acuerdo de la
Mesa de la Comisión Permanente del Parlamento el 15 de junio de 2007.
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
III. Objetivos y alcance
Los objetivos del trabajo son:
 Verificar que las Cuentas del Parlamento correspondientes al ejercicio
2014 expresan, en todos sus aspecto significativos, la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de la ejecución del presupuesto, así como del resultado económico a 31 de diciembre de 2014, conforme a los principios y criterios contables contenidos en el marco normativo de información financiera
pública aplicable.
 Verificar el cumplimiento de la legalidad vigente en el ejercicio 2014 en la
actividad desarrollada por el Parlamento.
El alcance son las Cuentas del año 2014, cuya preparación y contenido son
responsabilidad del Parlamento y que comprenden los siguientes estados contables: el estado de liquidación del presupuesto, el balance, la cuenta del resultado económico patrimonial, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.
El trabajo se ejecutó de acuerdo con los principios y normas de auditoría del
Sector Público aprobados por la Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos del Control Externo del Estado Español y desarrollados por esta Cámara
de Comptos en su manual de fiscalización, incluyéndose todas aquellas pruebas
selectivas o procedimientos técnicos considerados necesarios, de acuerdo con
las circunstancias y con los objetivos del trabajo.
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
IV. Opinión
En nuestra opinión las Cuentas del Parlamento de Navarra correspondientes
al ejercicio de 2014 expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen
fiel del patrimonio, de la liquidación de su presupuesto y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2014, así como de los resultados de sus operaciones
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad
con el marco normativo de información financiera pública que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el
mismo.
Igualmente, la actividad económico-financiera del Parlamento en el ejercicio
de 2014 se ha desarrollado, en general, de conformidad con el principio de legalidad.
Informe que se emite a propuesta de la auditora Karen Moreno Orduña, responsable de la realización de este trabajo, una vez cumplimentados los trámites
previstos por la normativa vigente.
Pamplona, 4 de mayo de 2015
El presidente, Helio Robleda Cabezas
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
Anexos
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INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
Anexo I. Estados contables de las cuentas el ejercicio 2014
I.1. Estado de liquidación del presupuesto
Liquidación del presupuesto de gastos
Concepto
1. Gastos de personal
2. Gtos. bienes corrtes. y serv.
4. Transferencias corrientes
6. Inversiones reales
8. Activos financieros
9. Pasivos financieros
Total gastos
Crédito
inicial
6.614.689
2.421.966
3.031.737
518.210
57.795
89.449
Modificaciones
0
66.958
0
125.275
0
-56.000
12.733.846
Crédito
definitivo
6.614.689
2.488.924
3.031.737
643.485
57.795
33.449
136.233 12.870.079
Obligaciones Porcentaje
reconocidas
ejecución
5.949.489
1.355.206
2.798.574
336.680
31.735
0
10.471.684
90
54
92
52
55
0
Pagos
5.949.489
1.268.730
2.772.000
299.033
31.735
0
81 10.320.987
Pendiente
de pago
Remanente
de crédito
150.697
2.398.395
0
86.476
26.574
37.647
0
0
665.200
1.133.718
233.163
306.805
26.060
33.449
Liquidación del presupuesto de ingresos
Concepto
3. Tasas y otros ingresos
4. Transferencias corrientes
5. Ingresos patrimoniales
7. Transferencias de capital
8. Activos financieros
9. Pasivos financieros
Total ingresos
Previsión
inicial
2.860
12.050.532
15.000
634.849
30.010
595
12.733.846
Modificaciones
0
0
0
0
136.233
0
Previsión
definitiva
2.860
12.050.532
15.000
634.849
166.243
595
136.233 12.870.079
Derechos Porcentaje
reconocidos
ejecución
97.646
11.793.452
60.341
540.905
39.215
0
12.531.560
3414
98
402
85
24
0
Cobros
97.646
11.793.452
60.341
540.905
39.215
0
97 12.531.560
Resultado presupuestario
Conceptos
a. Operaciones corrientes
b. Operaciones de capital
1. Total operaciones no financieras (a+b)
c. Activos financieros
d. Pasivos financieros
2. Total operaciones financieras (c+d)
I. Resultado presupuestario del ejercicio (1+2)
Derechos
reconocidos
netos
Obligaciones
reconocidas
netas
Ajustes
Importe
10.103.269
336.680
10.439.949
31.735
0
31.735
0
0
0
0
0
0
1.848.171
204.225
2.052.396
7.480
0
7.480
12.531.560
10.471.684
0
2.059.876
11.951.440
540.905
12.492.345
39.215
0
39.215
Ajustes
3. Fondos para la financiación de créditos incorporados
4. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio
5. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio
II. Total ajustes (3+4+5)
136.233
0
0
136.233
Resultado presupuestario ajustado (I+II)
2.196.109
- 11 -
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
I.2. Remanente de tesorería
Componentes
1. Fondos líquidos
2.(+) Derechos pendientes de cobro
(+) del Presupuesto corriente
(+) de Presupuestos cerrados
(+) de operaciones no presupuestarias
(+) de operaciones comerciales
3.(-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente
(+) de Presupuestos cerrados
(+) de operaciones no presupuestarias.
(+) de operaciones comerciales
0
0
476
0
150.697
0
2.113.948
0
I. Remanente de Tesorería Total ( 1+-2-3 )
II.
III.
IV.
2014
2.432.441
476
2.264.645
168.272
Exceso de financiación afectada
Saldos de dudoso cobro
Remanente de tesorería no afectado (I-II-III)
168.272
0
0
- 12 -
0
0
2.320
0
195.123
0
2.140.131
0
2013
2.469.167
2.320
2.335.254
136.233
136.233
0
0
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
I.3. Balance
ACTIVO
A) Activo no corriente
I. Inmovilizado intangible neto
3. Aplicaciones informáticas
5. Otro inmovilizado intangible
II. Inmovilizado material neto
2. Construcciones
5. Otro inmovilizado material
Maquinaria y utillaje
Mobiliario
Equipos procesos de información
Otro inmovilizado material
V. Inversiones financieras a largo plazo
4. Otras inversiones financieras
Préstamos a largo plazo
B) Activo corriente
III. Deudores y otras cuentas a cobrar
3.Administraciones Públicas
Anticipos préstamos de asistencia sanitaria
V. Inversiones financieras a corto plazo
4.Otras inversiones financieras
Préstamos a corto plazo
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
2. Tesorería
TOTAL ACTIVO
PASIVO
A) Patrimonio neto
I. Patrimonio aportado
Patrimonio
Patrimonio recibido en cesión-adscripción
II. Patrimonio generado
2.Resultados del ejercicio
Fondos retenidos pendientes de aplicación
B) Pasivo no corriente
C) Pasivo corriente
II. Deudas a corto plazo
4.Otras deudas
Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo
IV. Acreedores y otras cuentas a pagar
1.Acreedores por operaciones de gestión
Acreedores obligaciones reconocidas presupuesto corriente
3.Administraciones Públicas
Hacienda Pública por IRPF
Hacienda acreedora por devolución de créditos
Seguridad Social acreedora
TOTAL PASIVO
- 13 -
2014
2013
18.301.828
178.724
178.449
275
18.081.506
15.992.542
2.088.964
291.737
67.255
168.607
1.561.365
41.599
41.599
41.599
2.457.508
476
476
476
24.591
24.591
24.591
2.432.441
2.432.441
18.741.035
151.333
150.861
472
18.537.101
16.539.513
1.997.588
248.195
88.404
160.959
1.500.030
52.601
52.601
52.601
2.492.556
2.320
2.320
2.320
21.069
21.069
21.069
2.469.167
2.469.167
20.759.336
21.233.591
2014
18.494.307
18.326.035
11.621.750
6.704.285
168.272
168.272
168.272
0
2.265.029
384
384
384
2.264.645
150.697
150.697
2.113.948
0
2.027.837
86.111
2013
18.897.954
18.761.721
12.057.436
6.704.285
136.233
136.233
136.233
0
2.335.637
384
384
384
2.335.253
195.123
195.123
2.140.130
257.953
1.802.469
79.708
20.759.336
21.233.591
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
4. Cuenta del resultado económico patrimonial
2. Transferencias y subvenciones recibidas
a) Del ejercicio
a.2) Transferencias
Transferencias capital del Gobierno
Transferencias corrientes del Gobierno
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
Ventas de Publicaciones
6. Otros ingresos de gestión ordinaria
Reintegros
Otros ingresos
A) Total ingresos gestión ordinaria
8. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados
Sueldos y salarios
Dietas y locomoción parlamentarios
Otros gastos sociales parlamentarios
Sueldos personal eventual
Sueldos personal funcionario
Sueldos personal contratado
Otras dietas y locomoción
Otros gastos sociales personal
b) Cargas sociales
Seguridad social a cargo empleador
9. Transferencias y subvenciones concedidas
Transferencias corrientes
11. Otros gastos de gestión ordinaria
a) Suministros y servicios exteriores
c) Otros
12. Amortización del inmovilizado
B) Total gastos de gestión ordinaria
I. Resultado (ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A-B)
13. Pérdidas procedentes de inmovilizado
II. Resultado de las operaciones no financieras
15. Ingresos financieros
Intereses
III. Resultado de las operaciones financieras
IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio
- 14 -
2014
2013
12.334.357
12.334.357
12.334.357
540.905
11.793.452
20
20
97.626
86.753
10.873
12.432.003
6.015.558
5.132.042
2.426.665
4.768
16.854
452.481
2.165.106
21.720
10.925
33.523
883.517
883.517
2.798.575
2.798.575
1.289.136
1.106.753
182.373
765.635
10.868.904
1.563.099
750
1.563.849
60.341
60.341
60.341
12.171.945
12.171.945
12.171.945
510.294
11.661.651
0
0
82.439
82.439
0
12.254.384
6.072.902
5.231.779
2.426.092
3.190
19.925
458.267
2.256.568
22.248
12.998
32.491
841.123
841.123
2.803.704
2.803.704
1.359.433
1.211.703
147.730
748.329
10.984.368
1.270.016
2.014
1.268.002
53.353
53.353
53.353
1.624.190
1.321.355
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
5. Estado de flujos de efectivo
I. Flujos de efectivo de las actividades de gestión
A) Cobros
2.Transferencias y subvenciones recibidas
Transferencias Capital Gobierno
Transferencias Corrientes Gobierno
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
Ventas de publicaciones
5. Intereses y dividendos cobrados
Intereses
6. Otros cobros
Reintegros
Otros ingresos
B) Pagos
7.Gastos de personal
Sueldos y salarios Presidencia y parlamentarios
Sueldos personal eventual
Dietas y locomoción parlamentarios
Otros gastos sociales parlamentarios
Sueldos personal funcionario
Sueldos personal contratado
Otras dietas y locomoción
Seguridad social a cargo empleador
Otros gastos sociales personal
8. Transferencias y subvenciones concedidas
Transferencias corrientes
10. Otros gastos de gestión
Arrendamientos
Reparación y conservación
Suministros
Material de oficina
Prensa, revistas, libros y otras publicaciones
Limpieza y aseo
Gastos diversos
Gastos de locomoción
Comunicaciones
Trabajos realizados por otras empresas
13.Otros pagos
Acreedores obligaciones presupuesto corriente
Hacienda Pública Acreedora por IRPF
Hacienda pública acreedora derechos pasivos
Hacienda pública acreedora uso especial
Hacienda Pública por devolución créditos
Seguridad social acreedora
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (A-B)
- 15 -
2014
12.492.345
2013
12.307.737
12.334.357
540.905
11.793.452
20
20
60.341
60.341
97.626
86.753
10.873
12.171.945
510.294
11.661.651
0
0
53.353
53.353
82.439
82.439
12.239.362
12.492.745
5.929.347
2.426.665
452.481
4.768
16.854
2.165.106
21.720
10.925
797.406
33.422
2.772.000
2.772.000
1.202.761
2.078
236.841
229.853
24.342
27.680
313.274
110.175
6.838
59.251
192.429
2.335.254
195.123
257.953
0
0
1.802.469
79.709
5.735.240
2.426.092
458.267
3.190
19.925
1.998.614
22.248
12.998
761.414
32.491
2.773.773
2.773.773
1.247.762
2.102
265.893
231.232
22.458
20.171
311.628
90.190
6.144
60.272
237.671
2.735.971
152.971
0
10.297
540
2.493.180
78.982
252.983
-185.008
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
II. Flujos de efectivo de las actividades de inversión
C) Cobros
2014
47.888
2013
42.539
3.Otros cobros de las actividades de inversión
Préstamos a largo plazo
Préstamos a corto plazo anticipos
Anticipos préstamos asistencia sanitaria
47.888
18.814
20.401
8.673
42.539
17.447
18.916
6.176
337.596
232.215
299.033
0
38.563
7.812
23.923
6.828
188.344
0
43.871
11.718
24.128
8.025
-289.708
-189.676
-36.726
-374.684
2.469.167
2.432.441
2.843.851
2.469.167
D) Pagos
4. Compra de inversiones reales
5. Operaciones de activos financieros
6. Otros pagos de las actividades de inversión
Préstamos a largo plazo
Préstamos a corto plazo anticipos
Anticipos préstamos asistencia sanitaria
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (C-D)
VI. Incremento/disminución neta del efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo (I+II+III+IV+V)
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio
6. Estado total de cambios del patrimonio neto
A. Patrimonio neto al final del ejercicio 2013
B. Ajustes por cambios de criterios contabl. y correcc. de errores
C. Patrimonio neto inicial ajustado ejercicio 2014
D. Variaciones del patrimonio neto ejercicio 2014
1.Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
3. Otras variaciones del patrimonio neto
E. Patrimonio neto al final ejercicio 2014
- 16 -
I. Patrimonio II. Patrimonio
aportado
generado
18.761.721
0
18.761.721
-435.686
0
-435.686
18.326.035
Total
136.233 18.897.954
0
0
136.233 18.897.954
32.039
-403.647
168.272
168.272
-136.233
-571.919
168.272 18.494.307
INFORME DE ASESORAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS DEL PARLAMENTO DE NAVARRA, 2014
Anexo 2. Evolución de los gastos e ingresos presupuestarios del Parlamento de Navarra 2005-2014 (euros constantes)
(En miles euros)
Gastos (euros constantes)
2005
Gastos de personal
3.677
Compra bienes corrtes. y servicios 2.867
Transferencias corrientes
2.736
Inversiones reales
719
Activos financieros
54
Pasivos financieros
2
Total
10.056
2006
3.841
3.831
2.885
260
59
0
10.877
2007
4.752
2.101
2.832
873
56
0
10.615
2008
6.564
1.732
2.781
287
36
3
11.403
2009
6.619
1.750
2.941
261
31
0
11.601
2010
6.304
1.623
2.987
401
45
0
11.361
2011
5.906
1.454
2.947
282
51
0
10.641
2012
5.738
1.332
2.906
142
45
1
10.165
2013
5.932
1.411
2.770
239
36
0
10.388
2014
5.949
1.355
2.799
337
32
0
10.472
(En miles euros)
Ingresos (euros constantes)
2005
Tasas y otros ingresos
51
Transferencias corrientes
10.532
Ingresos patrimoniales
53
Transferencias de capital
1.275
Activos financieros
58
Pasivos financieros
3
Total
11.973
2006
21
10.944
81
1.448
48
0
12.543
2007
56
11.837
149
1.084
44
0
13.171
2008
58
12.753
206
1.014
47
1
14.080
2009
40
13.043
38
862
45
0
14.027
2010
77
12.997
23
1.053
46
0
14.197
2011
78
12.476
41
708
43
0
13.348
2012
75
11.906
13
627
35
0
12.656
Evolución total gastos-total ingresos Parlamento 2005-2014
(miles de euros)
15000
14000
13000
12000
11000
10000
2005
2006
2007
2008
2009
TOTAL GASTOS
- 17 -
2010
2011
2012
TOTAL INGRESOS
2013
2014
2013
82
11.522
52
504
36
0
12.196
2014
98
11.793
60
541
39
0
12.532