Cuenta 21 - 22 - Supersolidaria

CLASE
2
GRUPO
CODIGO
CUENTA
PASIVO
DESCRIPCION
Esta conformado por las cuentas que representan las obligaciones presentes contraídas por
la entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad. Comprende depósitos, pactos
de recompra, créditos de bancos y otras obligaciones financieras, cuentas por pagar,
Fondos Sociales, Mutuales y otros, otros pasivos, pasivos estimados y provisiones y títulos
de inversión en circulación.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos créditos, con excepción de
las pensiones de jubilación por amortizar que serán deducidas de la correspondiente
cuenta.
Las únicas operaciones en moneda extranjera que podrían efectuar las entidades vigiladas
por la Superintendencia de la Economía Solidaria, serán la apertura y utilización de Cartas
de Crédito para el caso de importación de bienes de capital. En consecuencia, se
complementa la dinámica de la siguiente manera en cada uno de los códigos que reflejan
estas operaciones.
CLASE
2
PASIVO
GRUPO
21
CODIGO
CUENTA
DEPOSITOS
DESCRIPCION
Este grupo comprende los depósitos o exigibilidades a cargo de la entidad por la
captación de recursos a través de depósitos a la vista, a término, mediante la expedición
de CDAT, contractual o permanente.
Las cuentas que hacen parte como depósitos captados, son los que están en el código
2105, 2110, 2125, y 2130 y constituye la base para determinar el monto de los
depósitos sujetos a la constitución del fondo de liquidez.
Los recursos prevenientes de los asociados con fines de ahorros , registrado en este
grupo de cuentas 21 “Depósitos ” no podrán ser destinados por la entidad, para la
adquisición de activos improductivos.
CLASE
2
PASIVO
GRUPO
21
DEPOSITOS
CODIGO
CUENTA
2105
DEPOSITOS
DE AHORRO
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los depósitos de ahorros recibidos por la entidad autorizada, de
conformidad con un contrato y el respectivo reglamento de ahorros debidamente aprobado
por el órgano competente. No están sujetos a condiciones especiales y son exigibles en
cualquier tiempo.
Los intereses reconocidos en estas cuentas se registrarán contra el rubro 6150 cuando es
actividad financiera o 6175 cuando la actividad es de servicio de crédito, para los fondos
de empleados o cooperativas de aportes y crédito.
Los recursos prevenientes de los asociados con fines de ahorros, registrado en esta
cuenta de Depósitos de Ahorros no podrán ser destinados por la entidad, para la
adquisición de activos improductivos.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de los depósitos de ahorro.
2. Por los traslados entre cuentas.
3. Por el valor de los intereses capitalizados por períodos reglamentados.
4. Por notas de abono.
DEBITOS
1. Por el valor de los retiros y la cancelación del depósito de ahorro.
2. Por los traslados entre cuentas.
3. Por notas de cargo.
CLASE
GRUPO
CODIGO
CUENTA
2
PASIVO
21
DEPOSITOS
2110
CERTIFICADOS
DEPÓSITOS
DE AHORROS A
TERMINO
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los depósitos de ahorro por sumas fijas, recibidas por la entidad
autorizada, de conformidad con un contrato celebrado con sus depositantes de ahorros para
pagar en tiempo convenido la suma depositada más las acumulaciones acordadas y por las
cuales se expide un Certificado de Depósito de Ahorro a Término en prueba del contrato.
Los intereses reconocidos en estas cuentas se registrarán contra el rubro 6150 cuando es
actividad financiera o 6175 cuando la actividad es de servicio de crédito, para los fondos
de empleados o cooperativas de aportes y crédito.
Los recursos prevenientes de los asociados con fines de ahorros, registrado en esta
cuenta de Certificados de Depósitos de Ahorro a Término no podrán ser destinados por
la entidad, para la adquisición de activos improductivos.
DINAMICA
CREDITOS
1. Por el valor de los depósitos recibidos.
2. Por el valor de los intereses capitalizados según el caso.
3. Por el traslado entre subcuentas.
DEBITOS
1. Por el Valor de los retiros y cancelación del depósito.
2. Por los traslados entre subcuentas
3. Por notas de cargo.
CLASE
2
PASIVO
21
GRUPO
CODIGO
CUENTA
DEPOSITOS
2125
DEPOSITOS
DE AHORROS
CONTRACTUAL
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de las sumas recibidas y adeudadas por concepto de depósitos de los
asociados, con una finalidad específica mediante un compromiso, por medio del cual el
asociado se compromete ahorrar periódicamente para obtener un servicio posterior o con el
objeto de financiar planes o proyectos, en los cuales cada cuenta-ahorrista se le asigna una
determinada solución.
Los intereses reconocidos en estas cuentas se registrarán contra el rubro 6150 cuando es
actividad financiera o 6175 cuando la actividad es de servicio de crédito, para los fondos
de empleados o cooperativas de aportes y crédito.
Los recursos prevenientes de los asociados con fines de ahorros, registrado en esta
cuenta de Depósito de Ahorro Contractual, no podrán ser destinados por la entidad, para
la adquisición de activos improductivos.
DINAMICA
CREDITOS
1.
2.
3.
4.
Por el valor de los depósitos recibidos.
Por notas de abono.
Por el valor de los intereses.
Por el traslado entre subcuentas
DEBITOS
1.
2.
3.
Por el valor de los retiros de la cuenta.
Por los traslados entre cuentas
Por notas de cargo.
CLASE
2
PASIVO
21
GRUPO
CODIGO
CUENTA
DEPOSITOS
2130
DEPOSITOS DE
AHORROS
PERMANENTES
DESCRIPCIÓN
Esta cuenta registra los recursos recibidos por una cooperativa de sus asociados con el
propósito de ahorrar permanentemente y por dicha condición se consideran depósitos a
término. Los intereses devengados por esta modalidad de ahorro, se registrarán en la
cuenta 6175, como costos y estarán plasmados previamente en un contrato o en el
respectivo reglamento debidamente aprobado por el órgano competente. Para el caso
de estas cooperativas este ahorro no es obligatorio y podrá haber retiros periódicos y
constantes.
Para los Fondos de Empelados esta modalidad de ahorro es obligatoria por ser un
compromiso legal en concordancia con las normas vigentes. Los asociados de los
fondos de empleados deberán comprometerse en ahorrar en forma permanente en los
montos que establezca los estatutos o la asamblea general.
Los ahorros permanentes en los Fondos de Empleados podrán ser devueltos cuando se
produzca la desvinculación del aportante.
Sin embargo, en estos ahorros podrán hacerse reintegros parciales y periódicos siempre
y cuando esté contemplado en los estatutos del respectivo Fondo de Empleados.
DINAMICA
CREDITOS
1. Por la constitución del depósito.
2. Por el valor de los intereses
DEBITOS
1. Por la aplicación a los fines previstos de los depósitos constituidos.
2. Por la cancelación o devolución del depósito.
CLASE
2
PASIVO
GRUPO
22
CODIGO
CUENTA
PACTOS DE
RECOMPRA
DESCRIPCIÓN
Se entiende por pactos de recompra las operaciones conexas a su objeto social, que se
pacten a un plazo no mayor a treinta (30) días comunes, siempre y cuando con ellas se
busque subsanar problemas de liquidez. Tales operaciones presuponen la capacidad de las
entidades contratantes, de suerte que se circunscriba al desarrollo de las actividades
previstas de manera expresa y taxativa a sus estatutos, sin que les sea permitido ampliar
sus facultades a operaciones no reguladas en tales disposiciones.
En el evento en que la operación sea pactada a un plazo superior a treinta (30) días
calendario, su registro debe hacerse en la subcuenta pertinente del grupo 23 -Créditos de
Bancos y Otras Obligaciones Financieras-.
Las entidades autorizadas no podrán realizar operaciones de compra (activas) y venta
(pasivas) con la misma entidad.
CLASE
2
PASIVO
GRUPO
22
CODIGO
PACTOS DE
RECOMPRA
2205
CUENTA
COMPROMISO DE
RECOMPRA
INVERSIONES
NEGOCIADAS
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos que recibe la entidad garantizados con su cartera de inversiones bajo
la modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del
comprador (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia de la Economía Solidaria)
con la cuenta 1201 -Compromisos de Reventa Inversiones -.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de
recompra) constituye un costo financiero por intereses, cuenta 6150, o 6175, según
corresponda, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos)
bajo la norma básica de la contabilidad de causación.
Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de treinta (30) días
calendario deben contabilizarse en el grupo 23 -Créditos de Bancos y Otras
Obligaciones Financieras-.
DINAMICA
CREDITOS
1. Por el valor de la obligación contraída.
DEBITOS
1. Por el cumplimiento del pacto.
2.
Por los traslados al grupo 23 -Créditos de Bancos y Otras Obligaciones
Financieras-.
CLASE
2
PASIVO
GRUPO
22
PACTO
DE
CODIGO
CUENTA
2210
COMPROMISO DE
RECOMPRA CARTERA
RECOMPRA
NEGOCIADA
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos que recibe la entidad garantizados con su cartera de créditos, bajo la
modalidad de pacto de recompra. Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del
comprador (cuando éste sea vigilado por la Superintendencia de la Economía Solidaria)
con la cuenta 1212 -Compromisos de Reventa Cartera Negociada.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de
recompra) constituye un costo financiero por intereses, cuenta 6150 o 6175, que se
debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica
de la contabilidad de causación.
Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de treinta (30) días
calendario deben contabilizarse en el grupo 23 -Créditos de Bancos y Otras
Obligaciones Financieras-.
DINAMICA
CREDITOS
1. Por el valor de la obligación contraída.
DEBITOS
1. Por el cumplimiento del Pacto.
2.
Por los traslados al grupo 23 -Créditos de Bancos y Otras Obligaciones
Financieras-.