reglamento para el manejo de los recursos financieros de la

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I. DEL OBJETIVO
El presente reglamento tiene como objetivo fundamental garantizar la seguridad y
el buen manejo de los dineros, títulos y valores en general, de conformidad con
las normas que rigen la materia.
II. DEL ALCANCE
Este reglamento es aplicable a todas las actuaciones referidas al manejo, la
administración de dineros, títulos y valores en general, pertenecientes al Consejo
Nacional de Estupefacientes, a la Dirección Nacional de Estupefacientes y al
Fondo para la Rehabilitación e Inversión Social y Lucha contra el Crimen
Organizado.
III. DE LAS POLÍTICAS

El Comité de Inversiones para la toma de decisiones en materia de
administración de recursos financieros, se creará por Resolución con la
siguiente conformación: el Director o su delegado, quien lo presidirá; el
Secretario General, el Subdirector de Bienes, el Subdirector Jurídico, el
Jefe de la Oficina de Control Interno (quien actuará como invitado
permanente con voz pero sin voto) el Jefe de la División Financiera ( quien
actuará como invitado permanente, con voz pero sin voto).

Toda decisión del Comité de Inversiones en materia de administración de
los recursos financieros deberá estar soportado mínimo con un estudio
técnico financiero de la posible inversión, debidamente justificado, que
incluya la evaluación del riesgo mínimo.

Los funcionarios que de cualquier manera intervengan en este proceso
deberán previamente mediante declaración juramentada u otro
procedimiento válido expresar que no existe conflicto de intereses, así
como garantizar el no uso de información privilegiada

Toda operación financiera que realice la DIRECCION NACIONAL DE
ESTUPEFACIENTES deberá efectuarse con seguridad bajo los siguientes
criterios: liquidez, solidez, rentabilidad y en condiciones de mercado.

Las inversiones que realice la DIRECCION NACIONAL DE
ESTUPEFACIENTES deberán realizarse en el mercado primario, en títulos
de Deuda Pública, antes de optar por el secundario, de acuerdo con las
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necesidades de liquidez de la entidad y considerando las salvedades que
contemple la Ley.

Las transacciones de este orden deben ser realizadas con entidades
calificadas mínimo como AA+ para mediano y largo plazo y como DP+1
para corto plazo, por las agencias calificadoras de riesgo, con excepción de
las entidades financieras del Estado.

Las operaciones financieras deberán realizarse siempre consultando el
flujo de caja y las necesidades de liquidez para atender los compromisos y
pago de las obligaciones adquiridas.

En lo posible la DIRECCION NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES, evitará
la intervención de intermediarios financieros, en caso de ser necesario se
debe recurrir en primera instancia al sector financiero oficial.
IV. DEL FUNDAMENTO LEGAL
Reglamentación General:

Constitución Política Título XII, Capítulo I, Arts. 335 a 338 “Del régimen
Económico y de la Hacienda Pública”.

Ley 38 de 1989 normativa del Presupuesto General de la Nación

Ley 42 de 1993 sobre la organización fiscal financiera y los organismos de
control

Ley 80 de 1993 sobre la contratación pública

Ley 87 de 1993 por la cual se establecen normas para el ejercicio del
control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones

Decreto No 2150 de 1995 supresión de trámites

Ley 190 de 1995 Estatuto Anticorrupción "por la cual se dictan normas
tendientes a reservar la moralidad en la administración pública y se fijan
disposiciones con el objeto de erradicar la corrupción administrativa
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
Decreto No 359 de 1995 se reglamenta la ley 179 de 1994 sobre el
programa anual mensualizado de caja las cuentas autorizadas registradas y
los pagos del tesoro nacional

Decreto No 1013 de 1995 por el cual se dictan normas relacionadas con la
inversión de los recursos de órganos públicos del orden nacional

Decreto No 1278 de 1995 por el cual se modifica el Decreto 1013 de 1995 y
se dictan otras disposiciones (TES)

Decreto No 111 de 1996 por el cual se compilan las leyes 38 de 1889, 179
de 1994 y 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico de
Presupuesto

Decreto No 798 de 1997 por el cual se modifican normas relacionadas con
la inversión de los recursos de órganos del orden nacional y se dictan otras
disposiciones"

Decreto No 2806 de 2000 por la cual se dictan algunas disposiciones sobre
el manejo de recursos públicos y aplicabilidad del sistema integrado de
información financiera -SIIF-

Resoluciones de la Superintendencia de Valores dictan disposiciones en
relación con las sociedades administradoras de inversión, fondos mutuos
de inversión, fondos de valores y sociedades comisionistas de bolsa

Resolución No. 4727/99 (Contraloría Gral.) por la cual se adopta el manual
de procedimientos para el ejercicio del control financiero

Circulares de la Dirección del Tesoro Nacional sobre transacciones
financieras

Circulares de la Superintendencia Bancaria sobre transacciones financieras

Circulares de la Contaduría General de la Nación sobre la estructuración,
elaboración y presentación del estado de flujos de efectivo; normas
técnicas de valorización de las inversiones financieras a precios de
mercado

La demás normatividad vigente y concordante con la materia
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Reglamentación Específica:

Decreto 2159 de 1992, artículo 6, numeral 13, asigna al Director la función
de recaudar y manejar las multas o dineros que resulten o se obtengan de
la aplicación del Estatuto Nacional de Estupefacientes y normas
complementarias.

Decreto 1575 de 1997, artículo 3, numeral 6, asignó entre otras funciones
al despacho del Director, la de crear órganos de asesoría y coordinación,
conformar y asignar funciones mediante acto administrativo que considere
necesarias para el desarrollo de sus funciones.

Resolución No 0758 de Julio 13 de 1999. por la cual se modifica la
Resolución 061, con el objeto de elevar su nivel con los subdirectores y
definir funciones claras, en atención al volumen importante de recursos
provenientes de los dineros incautados por violación a la Ley 30 de 1986 y
normas complementarias y a las decisiones que este órgano debe tomar
respecto de los mismos, los cuales deben ser manejados con criterios que
garanticen la transparencia, seguridad y rentabilidad de dichos recursos.
V. DE LOS PRINCIPIOS
La DIRECCION NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES, velará por la aplicación de
los siguientes principios fundamentales a las operaciones financieras:
TRANSPARENCIA. Las operaciones que contemplan este manual deberán
ejecutarse con estricta sujeción a las políticas, reglas y procedimientos, aquí
establecidos y previamente divulgados por el Comité de Inversiones, además de
lo contenido en el fundamento legal que lo soporta.
EFICACIA. Las operaciones referidas en el presente Manual deberán ejecutarse
conforme a los criterios de seguridad, liquidez, solidez, rentabilidad y en
condiciones de mercado, y cumpliendo con el objetivo trazado por el Comité de
Inversiones.
EFICIENCIA. Todas las operaciones deberán ejecutarse con el menor costo
económico y garantía de liquidez.
RESPONSABILIDAD. El Comité de Inversiones es el responsable de cumplir y
hacer cumplir lo establecido en el presente Manual.
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ECONOMIA. Todas las operaciones contenidas en el presente Manual deberán
ejecutarse conforme a los procedimientos estrictamente necesarios, evitando
trámites distintos o adicionales a los ya establecidos.
CELERIDAD. Los procedimientos establecidos deberán adelantarse con
austeridad de tiempo, medios y gastos y se impedirán las dilaciones y retardos en
la toma de decisiones por parte del Comité de Inversiones.
SELECCIÓN OBJETIVA: Con base a los estudios que se presentan a
consideración del Comité de Inversiones se seleccionará la mejor opción,
atendiendo factores objetivos previamente establecidos en el presente manual.
En general los establecidos en el artículo 209 de la Constitución Nacional de
Colombia de 1991.
VI. DE LAS DEFINICIONES
ACCIONES. Título valor que representa a cada una de las partes, en que se
considera dividido el capital de una sociedad mercantil.
ACTIVO. Un activo en términos generales, es cualquier posesión que tiene valor
en un intercambio. Se clasifican como tangibles (cuyo valor depende de
propiedades físicas particulares) e intangibles (obligaciones legales sobre algún
beneficio futuro. Su valor no tiene relación con la forma, física ni de cualquier otro
tipo, en que estas obligaciones estén registradas.
ACTIVO FINANCIERO. Es un activo intangible. Es el valor o beneficio típico de
una obligación de dinero a futuro. Tienen dos funciones económicas principales: la
transferencia de fondos de aquellos que tienen un excedente para invertir, hacia
aquellos que los necesitan para invertirlos en activos tangibles; y la de transferir
fondos en forma tal, que se redistribuya el riesgo asociado con el flujo de efectivo
el cual se genera por los activos tangibles, entre aquellos que buscan y aquellos
que proporcionan los fondos. El precio de cualquier activo financiero es igual al
valor presente de su flujo de efectivo esperado, incluso si el flujo de efectivo no es
conocido con certeza. Por flujo de efectivo queremos decir el flujo de pagos de
efectivo a lo largo del tiempo.
ACTIVO TANGIBLE. Es aquel cuyo valor depende de propiedades físicas
particulares.
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ACTIVO INTANGIBLE. Representan obligaciones legales sobre algún beneficio
futuro; su valor no tiene relación con la forma física ni de cualquier otro tipo, en
que éstas obligaciones estén registrada. Para los activos financieros el valor o
beneficio típico es una obligación de dinero a futuro.
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO. Propender por la eficiencia y solidez de los
diferentes agentes que intervienen en el negocio financiero.
AGENTE. Sociedad legalmente constituida que tiene la facultad de captar, colocar
y administrar recursos.
ARCHIVO PÚBLICO. Conjunto de documentos pertenecientes a entidades
oficiales y aquellos que se derivan de la prestación de un servicio público por
entidades privadas.
ARCHIVO PRIVADO DE INTERÉS PÚBLICO. Aquel que por su valor para la
historia, la investigación, la ciencia o la cultura es de interés público y declarado
como tal por el legislador.
ARCHIVO TOTAL. Concepto que hace referencia al proceso integral de los
documentos en su ciclo vital.
AVAL. Figura mediante la cual una entidad se compromete a responder por
determinadas obligaciones adquiridas por otra entidad, en caso de que esta las
incumpla.
BONOS. Títulos de deuda a largo plazo que representan una parte alícuota de un
crédito colectivo a cargo de una entidad sujeta a inspección y vigilancia.
CALIFICACIONES: Se expiden para títulos a largo y corto plazo, indicadas así:
Puede aparecer de una a tres letras que indican la categoría del riesgo, el signo
más (+) indica que la calificación se aproxima a la categoría inmediatamente
superior y el negativo (-) si se aproxima a la inmediatamente inferior; esta para las
de largo plazo. Para títulos de corto plazo puede aparecer un número entre 1 y 5
que indica la categoría del riesgo el signo más (+) indica que la calificación se
aproxima a la categoría inmediatamente superior y el negativo (-) si se aproxima a
la inmediatamente inferior.
CALIFICACIÓN DE RIESGO. Concepto emitido sobre la capacidad crediticia de
un título valor, emitida por una sociedad especializada. Una calificación refleja el
mejor juicio de la calidad crediticia de un emisor en el largo plazo y sobre el curso
de los ciclos económicos.
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CAPACIDAD CREDITICIA. Grado de cumplimiento que el emisor tiene respecto
de las obligaciones financieras contraídas con los inversionistas.
CDT: Certificado de Depósito a Término.
COMPENSACIÓN: Transferencia de fondos entre depositantes por concepto del
valor de negociación que se derive de la compra o venta de derechos.
CONVENIENCIA: Opinión expresada por autoridad o funcionario competente de
la favorabilidad para la entidad de realizar una transacción u operación a efectuar.
DEPÓSITO CENTRAL DE VALORES. DCV. Es una entidad especializada que
recibe títulos valores, para administrarlos mediante un sistema computarizado de
alta seguridad, cuyo objetivo eliminar el riesgo que para los tenedores representa
el manejo de títulos físicos, agilizando las transacciones en el mercado secundario
y facilitando el cobro de rendimientos de capital e interese. En el depósito se
inmovilizan los títulos en bodegas de alta seguridad permitiendo su manejo
desmaterializado, a través de registros electrónicos. Pueden administrar títulos
valores que emita, garantice o administre el Banco de la República y los títulos
valores que constituyan inversiones forzosas sustitutivas a cargo de sociedades
sometidas al control de la Superintendencia Bancaria, distinto de acciones. El
poseedor de un título físico, que sea usuario del DCV, tiene la opción de
convertirlo en un título inmaterial, mediante una operación denominada
desmaterialización; en este caso el título, una vez convertido en registro
electrónico, se anula para posterior destrucción. Se puede tener acceso al DCV
mediante la celebración de un contrato de depósito de valores en administración.
Pueden tener acceso como depositantes directos, las entidades sujetas a la
inspección y vigilancia de la Superintendencia Bancaria y de Valores y las
entidades públicas. Las tarifas por depósito de títulos en el DCV están en función
del monto y valor depositado; en algunos títulos emitidos por el Gobierno Nacional
como los TES, el costo lo asume la Nación.
DECEVAL. Depósito Central de valores de Colombia S.A. Recibe títulos inscritos
en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios.
DTF: Tasa promedio ponderado de captación de recursos obtenidos por los
establecimientos bancarios, las Corporaciones Financieras y las Compañías de
Financiamiento Comercial. Esta tasa se ha tomado como referencia para medir el
costo promedio de recursos en el mercado financiero y es calculada
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semanalmente por el Banco de la República con base en las cifras suministradas
por la Superintendencia Bancaria. Tasa de Captación a 90 días para las entidades
financieras, establecida por el Banco de la República.
DEUDA CONTRA OBLIGACION EN ACCIONES. Es Una obligación en acciones
que compromete al emisor del activo financiero a pagar al poseedor, una cantidad
con base en las ganancias, si las hubiere, después de que se haya pagado a los
poseedores de instrumentos de deuda.
DEVALUACIÓN. Pérdida de valor de la moneda.
DOCUMENTO DE ARCHIVO. Registro de información producida o recibida por
una entidad pública o privada en razón de sus actividades o funciones.
DOCUMENTO ORIGINAL. Es la fuente primaria de información con todos los
rasgos y características que permiten garantizar su autenticidad e integridad.
DOW JONES: Índice promedio de las 30 mejores acciones inscritas en la Bolsa
de Nueva York.
EFECTIVO. Dinero en billetes y monedas y depósitos de disponibilidad inmediata.
EMISION EN CIRCULACION. Cantidad y monto de Títulos pertenecientes a una
emisión, que no han sido amortizados.
EMISOR DE VALORES: Entes con títulos inscritos en el Registro Nacional de
Valores. Pueden ser: sociedades por acciones, ilimitadas, cooperativas y sin
ánimo de lucro; entidades públicas facultades legalmente para emitir títulos de
deuda pública; Gobiernos y entidades públicas extranjeras con garantía de su
gobierno, organismos multilaterales de crédito con títulos inscritos en uno o más
bolsas de valores mundialmente reconocidas; asociaciones gremiales de primero
y segundo grado vigiladas por el Ministerio de Agricultura; entidades extranjeras
con títulos inscritos en una o más bolsas de valores mundialmente reconocidas;
administradoras de inversión, de los patrimonios autónomos para efectos de
movilización de activos, los fondos comunes y fondos de valores a través de los
cuales se instrumenta una titularización.
ESTUDIO TÉCNICO FINANCIERO. Criterios utilizados para
conveniencia y justificación de la transacción u operación a realizar.
soportar la
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EXCEDENTES. Son todos aquellos recursos que de manera inmediata no se
destinen al desarrollo de las actividades que constituye el objeto de las entidades.
FACTOR DE MERCADO: Corresponde a las variaciones de las condiciones del
mercado que origina cambios en el precio del instrumento. Los más comunes son:
La tasa de cambio y las tasas de interés menos márgenes.
FACTORES DE LA PRODUCCIÓN. Son la mano de obra y capital en una
economía de mercado.
FACTOR DE SENSIBILIDAD: Es el grado de respuesta del precio de un
instrumento financiero, frente a la variación en unidades de otra variable.
FLUJO DE EFECTIVO. Es el flujo de pagos de efectivo a lo largo del tiempo.
FONDOS COMUNES. Es el conjunto de recursos obtenidos por una sociedad
fiduciaria con ocasión de la celebración y ejecución de negocios de fideicomiso de
inversión, sobre los cuales el fiduciario ejerce administración efectiva. Su
administración está asignada por la ley en forma exclusiva a las sociedades
fiduciarias vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
FONDOS DE VALORES. Es cuna cartera mobiliaria constituida y administrada por
una sociedad comisionista de bolsa cuyo objeto en estimular y desarrollar el
mercado de valores, ofreciendo al público alternativas de inversión.
FUENTES: Origen de los recursos de una entidad.
FUNCIÓN ARCHIVÍSTICA. Actividades relacionadas con la totalidad del que
hacer archivístico que comprende desde la elaboración del documento hasta su
eliminación o conservación permanente.
GESTIÓN DOCUMENTAL. Conjunto de actividades administrativas y técnicas
tendientes a la planificación, manejo y organización de la documentación
producida y recibida por las entidades desde su origen hasta destino final con el
objeto de facilitar su utilización y conservación.
IBC: Índice de la Bolsa de Colombia.
INDICADORES ECONÓMICOS. Relación establecida ente dos o más variables
que miden un hecho económico.
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ÍNDICE DE RENTABILIDAD DE LA BOLSA MÓVIL CINCO: Es que mide la
rentabilidad de las inversiones de renta fija a tasas fijas o variables durante un
periodo de tiempo no superior cinco días.
INFORMACIÓN MONETARIA: Información especializada del comportamiento de
las variables de liquidez de la economía.
INFORMACIÓN BURSÁTIL. Información especializada del comportamiento del
mercado de valores.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS: Son aquellos ingresos que recibe la entidad
de manera ocasional, por actividades que no corresponden al desarrollo normal
de la misma.
INSTRUMENTO. Herramienta que se utiliza para evaluar medir o hacer una
transacción u operación.
INTERMEDIARIO. Persona natural o jurídica que interviene como facilitador en la
realización de una operación o transacción.
INVERLACE. Sistema Transaccional de la bolsa de Colombia
INVERSION ESPECULATIVA: Se aplica a aquellas calificaciones de títulos que
significan que la inversión en ellos conlleva un riesgo de pérdida de la misma.
INVERSIONES OBLIGATORIAS. Colocaciones de imperioso cumplimiento en
títulos valores de acuerdo con las normas vigentes.
INVERSIONES VOLUNTARIAS. Colocaciones en títulos valores de acuerdo con
la políticas establecidas por una entidad para el manejo de la liquidez.
INVERSIONES DE RENTA FIJA. Son los títulos valores o documentos cuyo
rendimiento se encuentra predeterminado
INVERSIONES DE RENTA VARIABLE. Representan el valor invertido, en
moneda nacional o extranjera, en títulos cuya rentabilidad está determinada en
función de la participación en las utilidades del ente emisor o patrimonio
autónomo; corresponden básicamente e inversiones en acciones.
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INVERSIONES NEGOCIABLES DE RENTA FIJA. Son aquellas que representan
el monto en moneda legal y extranjera de los títulos valores o documentos
financieros, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado, de acuerdo con las
condiciones contractuales; estas a su vez se clasifican en títulos de renta fija a
tasa fina y títulos de renta fija a tasa variable.
INVERSIONES NEGOCIABLES DE RENTA VARIABLE. Acciones clasificadas
como de alta y media bursatilidad de acuerdo con el índice mensual de
bursatilidad que informa la Superintendencia de valores
INVERSIONES NEGOCIABLES. Son aquellas que de acuerdo con su naturaleza,
destinación, eficiencia del mercado y calidad de la información disponible, Su
valor de mercado se ajusta a la realidad económica.
INVERSIONES NO NEGOCIABLES. Son las que poseen información deficiente
en el mercado o que se tienen como resultado de otras consideraciones ajenas a
su negociabilidad, como aquellas de renta variable que conceden el control directo
o indirecto de cualquier sociedad, o las clasificadas de baja o mínima bursatilidad
o sin ninguna cotización.
INVERSIONES PERMANENTES O NO NEGOCIABLES DE RENTA VARIABLE.
Son las acciones clasificadas como de baja bursatilidad, de mínima bursatilidad,
sin ninguna bursatilidad y las acciones que no cotizan en bolsa; las
inversiones efectuadas con el propósito de adquirir o mantener el control
directo o indirecto de cualquier entidad independiente de su grado de
bursatilidad y todas las inversiones obligatorias.
VALORACIÓN DE INVERSIONES A PRECIOS DE MERCADO. Reconocimiento
de los riesgos que asume una entidad, empresa o fondo de inversión cuando se
toma posición propia en instrumentos con devengo de intereses o en acciones
ordinarias o preferentes. Regulación internacional en cuanto a las disposiciones
emitidas para medir y vigilar el grado de exposición tanto en bancos como de
casas de valores y otras entidades a los riesgos de mercado.
Su objetivo es evaluar de manera apropiada los riesgos de mercado y solvencia
de las inversiones financieras; modernizar las prácticas contables existentes
proporcionando información transparente para un mejor manejo y control de la
gestión de las entidades vigiladas y de los fondos que administran. Así como
acercar contablemente el precio de los activos financieros a su precio de
realización en el mercado evitando un deterioro en la confianza de inversionistas
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institucionales como los fondos de inversión y de valores, como resultado del uso
inadecuado de imperfecciones contables.
JUSTIFICACION. Razones expresadas por autoridad o funcionario competente
que soportan la transacción u operación a realizar.
LIBOR. Tasa de Captación en Londres. Sirve como referencia para captación en
el Euromercado.
LIQUIDEZ. Capacidad de una empresa para pagar sus deudas en el corto plazo.
MARGEN POR EMISOR. Prima o castigo que se determina en exceso o defecto
de la tasa básica. Recoge la exposición de riesgo de solvencia o crediticio del
emisor.
MECANISMO. Medio que se utiliza para evaluar, medir o realizar una transacción
u operación.
MERCADO PÚBLICO DE VALORES: Es el conjunto de operaciones realizadas
por inversionistas con el fin de negociar títulos valores permitiendo, entre otras
cosas, canalizar eficientemente el ahorro público al sector productivo.
OFERTA PÚBLICA. Proyecto de negocio jurídico que se dirige a personas
determinadas, o a 500 o más accionistas, o a menos de 500 accionistas y a más
de cien personas determinadas.
OPERACIONES A PLAZO. Venta con pacto de recompra (fondeo).
OPERACIONES CARRUSEL. Consiste en el compromiso de varios inversionistas
de turnarse la posesión de un título de renta fija, de manera que la suma de los
períodos en que cada uno de los participantes en la operación lo posee, coincide
con el total del plazo de maduración del título. El papel del comisionista de bolsa
es conseguir la cadena de inversionistas que participen sucesivamente en la
propiedad y tenencia del título. Las partes en que está dividida la vida del título se
denomina “tramos”; generalmente el tramo inicial se conoce como la “cabeza”, el
tramo final como la “cola” y el tramo o tramos intermedios como el “cuerpo” del
carrusel. Se registra en bolsa únicamente la operación inicial, pero debe
mantenerse control estricto en cuanto al cumplimiento que debe hacerse sobre los
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compromisos de venta y entrega del título y sobre el compromiso de compra y
entrega del dinero.
OPERACIÓN INTERADMINISTRATIVA: transacción realizada entre entidades
públicas.
OPERACIÓN REPO: Operaciones activas y pasivas entre el sector financiero,
dando como garantía un título. Operación con retroventa automática al
vencimiento pactado.
OPERACIONES SWAP. Realizadas a través de las Bolsas de Valores,
estructuradas para satisfacer las necesidades de un cliente en particular, que
desea sustituir valores de su portafolio de inversiones por otros, con el fin de
modificar su rentabilidad, liquidez, duración o solvencia.
PAPELES COMERCIALES. Son los pagarés ofrecidos públicamente en el
mercado de valores, emitidos masiva o seriamente por sociedades por acciones o
limitadas y por entidades públicas no sujetas a la vigilancia de la Superintendencia
Bancaria, autorizadas legalmente para emitir títulos de deuda pública.
PATRIMONIO DOCUMENTAL. Conjunto de documentos conservados por su
valor histórico o cultural.
PLAZOS MÁXIMOS DE INVERSIÓN: Plazos a los que cada una de las entidades
están autorizadas para invertir, de conformidad con los reglamentos y sus
necesidades.
PORTAFOLIO. Conjunto de inversiones en títulos valores que realiza una entidad,
de acuerdo con sus posibilidades normativas y económicas
PRIME RATE. Es la tasa de interés más baja para préstamos por bancos de los
Estados Unidos a sus mejores clientes. Tasa Preferencial que cobran los bancos
a sus clientes más importantes.
PRODUCTOS. Son los bienes manufacturados y servicios en una economía de
mercado
RECURSOS DE LA NACIÓN.: Son los ingresos que sitúa la Dirección del Tesoro
Nacional – División de Giros, en las cuentas de la Dirección Nacional de
Estupefacientes, para los conceptos presupuéstales de Gastos de Personal,
Gastos Generales y Transferencias.
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RECURSOS PROPIOS. Son los recaudos que efectúa la Dirección Nacional de
Estupefacientes por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles incautados,
decomisos, fotocopias, reintegros de viáticos y gastos de viaje, reintegros por
exceso del tope máximo autorizado para celulares e ingresos por rendimientos
financieros; multas por infracción a la Ley 30 de 1986 y por expedición del
Certificado de Carencia de Informes por Tráfico de Estupefacientes.
REDENCIONES. Amortización al capital de los títulos. Conversión a liquido de un
título valor.
RIESGO. Posibilidad de obtener un resultado distinto al que pretendíamos
conseguir con nuestra acción inicial.
RIESGO ADMINISTRATIVO. Pérdidas eventuales por debilidades en los procesos
operativos y administrativos.
RIESGO DE CAPITAL ACCIONARIO O DE POSICIÓN ACCIONARIA. Riesgo de
pérdida por movimientos del precio de mercado de las acciones ordinarias o
preferenciales.
RIESGO DE CONTRAPARTE: Eventual incumplimiento de la entidad con la que
se realiza la negociación.
RIESGO DE CUMPLIMIENTO: Se da cuando la contraparte no entrega el valor o
título correspondiente a la transacción en la fecha de vencimiento, se paga
primero sin confirmar que la otra parte haya pagado o entregado valores y afecta
el 100% del valor invertido.
RIESGO DE DEPOSITARIO DE RECURSOS PÚBLICOS Y DE CRÉDITO DE
EMISORES. Se origina en la probabilidad de deterioro de la situación financiera
de la entidad depositaria de los recursos o en el deterioro del crédito de los
emisores de los títulos y en general valores.
RIESGO DE PRECIO: es la contingencia de pérdidas por variaciones en el valor
de los instrumentos frente a los precios del mercado. Las variables que se tienen
en cuenta para medir el riesgo son: Factores de Mercado, Valoración a precios
Mercado, Factor de sensibilidad, Volatilidad y Tiempo para cerrar las posiciones.
RIESGO DE PRECUMPLIMIENTO: Se da desde el momento en que se cierra la
negociación, que en la fecha de vencimiento la contraparte incumpla. En esta
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DE LOS RECURSOS
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caso se necesita reemplazar el contrato en el mercado a las tasas vigentes. Es la
diferencia entre al valor del contrato inicial y el valor actual en el mercado, solo
involucra una fracción del valor de la operación nunca el valor total y
generalmente ocurre por transacciones futuras.
RIESGO DE SOLVENCIA. Es la incapacidad de una entidad crediticia para
responder por el cumplimiento de los títulos emitidos.
RIESGO DE TASAS DE INTERÉS. Riesgo de pérdida por movimientos adversos
de las tasas de interés.
RIESGO EMISOR. Es la capacidad de percepción que tiene el mercado de que
los emisores paguen sus títulos de deuda.
RIESGO JURÍDICO: Es la posibilidad de incurrir en una pérdida por el
desconocimiento o mala aplicación de las normas que rigen las inversiones.
RIESGO DE LIQUIDEZ. Es la contingencia de incurrir en pérdidas excesivas ante
la necesidad de obtener recursos. Se mide a través del análisis de fuentes y usos
del gap financiero.
RIESGO DE MERCADO. Se entiende como la contingencia de pérdida o
ganancia, por la variación del valor de mercado frente al valor registrado de la
inversión, producto del cambio en las condiciones de mercado, incluida la
variación en las tasas de interés o de cambio.
RIESGO OPERATIVO. Es la posibilidad de incurrir en una pérdida por la mala o
ausencia de aplicación del procedimiento correcto en la realización de una
inversión.
SOCIEDAD CALIFICADORA DE VALORES: Es una entidad especializada en el
estudio del riesgo que emite una opinión sobre la capacidad crediticia de una
emisión de títulos valores.
SOPORTE DOCUMENTAL. Medios de los cuales se contiene la información,
según los materiales empleados. Además de los archivos en papeles existen los
archivos audiovisuales, fotográficos, fílmicos, orales y sonoros.
TABLA DE RETENCIÓN DOCUMENTAL.
Listado de series con sus
correspondientes tipos documentales, a las cuales se asigna el tiempo de
permanencia en cada etapa del ciclo vital de los documentos.
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TBS. Tasa Bancaria de Superbancaria: Forma de valoración a precios de
mercado, establecida por la Superbancaria.
TEA. Tasa Efectiva Anual:
TN. Tasa Nominal
TE. Tasa Efectiva
TASA DE COMPRA También denominada tasa efectiva de compra, es aquella
que se determina en la fecha de adquisición del respectivo título con base en el
valor pagado por el mencionado título y el flujo o flujos futuros relativos a éste y
refleja la tasa de rentabilidad a la cual se adquiere un título dadas las condiciones
del mercado en un preciso momento.
TASA DE INTERÉS: Es el precio pagado por un prestario o deudor a un
prestamista o acreedor por el uso de recursos durante algún tiempo. La cantidad
del préstamo es el principal, y el precio pagado es un porcentaje del principal por
unidad de tiempo.
Los determinantes de las tasas de interés son: el término; el tipo de emisor, el
riesgo crediticio, el plazo de vencimiento, el tratamiento impositivo del ingreso, los
intereses y la liquidez.
TASA BÁSICA DE MERCADO. Es Aquella que mide la exposición de la inversión
al riesgo de mercado, se determina de acuerdo con las características del título y
los días que le quedan de vencimiento.
TASA EFECTIVA Corresponde a la tasa de interés anual equivalente a la
capitalización de los intereses periódicos, bien sea anticipados o vencidos. La tasa
de interés efectiva es un instrumento apropiado para medir, comparar el
rendimiento de distintas alternativas de inversión.
TASA FIJA. Son aquellas tasas que una vez han sido tomadas permanecen
inmodificables a lo largo del período de inversión y no se ven afectadas por
circunstancias económicas.
TASA FLOTANTE O VARIABLE: Son aquellas que fluctúan dependiendo de las
circunstancias económicas. Por ejemplo la DTF. Por lo general, la tasa de
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inversiones o los créditos tienen un componente variable y un componente fijo.
Ejemplo DTF + 3.
TASA NOMINAL. Expresión que corresponde a la tasa anual reconocida por el
título o valor, esta definición se incluye dentro de la tasa facial la cual es una
expresión genérica que corresponde no sólo a la tasa nominal anual, sino también
a la periodicidad del pago y la modalidad del mismo. Su monto y forma de pago se
establece desde el momento de la emisión y permanece invariable durante la
vigencia de la obligación.
TIEMPO PARA CERRAR LAS POSICIONES: Es el tiempo adecuado para
liquidar, cerrar una posición de acuerdo con la evolución de los precios de
mercado.
TIPO DE CAMBIO: Valor del dólar en pesos a una fecha determinada.
TÍTULO. Documento que se equipara al dinero y cuyo objeto es facilitar las
negociaciones. Puede utilizarse como forma de pago o como garantía.
TÍTULOS DE RENTA FIJA. Corresponde al valor presente neto de todos los
flujos futuros de efectivo asociados a un título, descontados a una tasa de
mercado
TITULO DE RENTA FIJA A TASA FIJA. Modalidad en la cual no varía el interés
pactado.
TÍTULOS DE RENTA VARIABLE. Modalidad en la cual varía el interés pactado.
Para determinar el valor de mercado de las inversiones de renta variable es
necesario considerar el índice mensual de bursatilidad que informa la
Superintendencia de Valores. Se obtiene de multiplicar el número de acciones
que se posee de cada emisor por el promedio simple de los precios promedio
registrados en bolsa.
TITULOS DE TESORERIA TES. Títulos valores expedidos por el Gobierno
Nacional y administrados por el Banco de la República.
TRANSFERENCIA. Cambio de propiedad de un título.
TRM. Tasa Representativa de Mercado.
USO: Destinación de los recursos de acuerdo con sus fuentes.
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VALORACIÓN DE INVERSIONES. Mostrar el comportamiento
rendimientos de las mismas en periodos de tiempo determinados.
de
los
VALORACIÓN A PRECIOS DE MERCADO: Es el proceso en el cual las
posiciones de intercambio son valoradas a las tasas de mercado. Importe en
efectivo que se puede obtener y al cual se transa cada especie en particular en
una fecha dada.
VOLATILIDAD. Se entiende como el porcentaje de variación que presenta el
precio de un instrumento en un determinado tiempo. Mide la dispersión del precio
de mercado contra su promedio. Es llamada Desviación Standard.
VII. DE LOS INSTRUMENTOS Y MECANISMOS
7.1.
INSTRUMENTOS
FLUJO DE CAJA. Documento donde se relacionan los movimientos de caja
(entradas y salidas de efectivo) durante un periodo de tiempo.
CALIFICACIÓN DE RIESGOS. Son medidas utilizadas para determinar el riesgo
de una inversión. En Colombia, los únicos calificadores de riesgos autorizados son
Duff and Phelps y Bank Watch. En los mercados internacionales existen
principalmente Standard & Poor’s y Moodys.
VALORACIÓN A PRECIOS DE MERCADO. Actualización diaria del valor del
portafolio de inversión, para conocer el monto a que asciende el mismo a la fecha,
con el fin de establecer su real valor, en caso de requerir realizar algún título.
7.2.
MECANISMOS
COMITÉ DE INVERSIONES. Ente encargado de fijar las políticas de inversión
dentro del sector, de conformidad con la legislación vigente.
SISTEMA TRANSACCIONAL. Como su nombre lo indica, sistema utilizado para
realizar transacciones entre entidades financieras y/o inversionistas para el
manejo de inversiones.
SUBASTA. Venta pública de valores que se hace al mejor postor de acuerdo con
condiciones legalmente establecidas
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CONVENIOS ÍNTER ADMINISTRATIVOS: Acuerdo de voluntades destinadas a
crear, modificar o extinguir obligaciones.
CONTRATOS. Es el acto jurídico por el cual una parte se obliga para con otra a
dar, hacer o no hacer alguna cosa. Convenio que se destina a crear obligaciones.
REGLAMENTO INTERNO DE INVERSIONES: aquel que cada entidad del sector
administrativo de Justicia adopte como propio.
OPERACIONES CONVENIDAS. Repo, a Plazo, Carrusel y Swap
VIII. DEL MANEJO DEL EFECTIVO
Comprende todos los dineros y depósitos que se encuentren en caja, cuentas de
ahorros o corrientes autorizadas para dichos manejos, incluyendo los dineros y
recursos que se manejan en las cajas menores. Que corresponden al
cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad.
8.1.
CAJA
8.1.1. OBJETIVO
XXXXXXXXX
8.1.2. DEFINICIÓN
Medio para el manejo y control de Fondos en dinero recibidos por concepto de
ingresos.
8.1.3. DOCUMENTOS
Dinero en efectivo, títulos valores, cheques, letras, pagarés, informes de caja y
Bancos, Comprobantes de ingresos y egresos, Consignaciones, Libros de
Bancos, Recibos de caja, Flujo de Caja, Estudios técnico financiero, estudio de
conveniencia y justificación etc.
8.1.4. REQUISITOS Y LIMITES
En la caja de la entidad no deberá manejarse ningún tipo de dinero en efectivo,
salvo las entidades que en cumplimiento de su misión deban mantenerlo
provisionalmente hasta tanto no se tome decisión al respecto.
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Todo recaudo ordinario deberá realizarse a través de consignación en cuenta de
ahorro o corriente, legalmente autorizada, de acuerdo con su concepto y origen.
Los cheques girados no deben permanecer en Caja por más de tres (3) días
hábiles.
Los títulos materializados, valores, pagarés, letras, etc., deberán reposar en Cajas
Fuertes cuya seguridad y manejo deberá estar a cargo máximo de dos
funcionarios, para la doble custodia.
Los funcionarios de manejo y los recursos financieros deberán estar amparados
mediante las pólizas correspondientes.
Los anteriores requisitos serán de obligatoria aplicación para el manejo de las
cajas menores.
8.1.5. AUTORIZACIONES
El manejo de Caja deberá asignarse específicamente mediante acto
administrativo y las claves no las podrán conocer más de dos funcionarios, para la
doble custodia.
8.1.6. RESPONSABILIDADES
Son responsables del manejo de la Caja el Jefe Financiero o quien haga sus
veces, junto con el funcionario asignado al manejo de Caja.
8.1.7. MEDIDAS DE CONTROL
Serán aplicables las medidas establecidas en el presente marco general en el
capítulo XII, Sistemas de Control.
8.1.8. PROCEDIMIENTO
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
8.2.
BANCOS
8.2.1. OBJETIVO
XXXXXXXXXXXXXX
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8.2.2. DEFINICIÓN
Se entiende por bancos, las cuentas corrientes o de ahorros, para el manejo de
los recursos nacionales y propios o administrados, en las entidades bancarias
vigiladas por la Superintendencia Bancaria y autorizadas por la Dirección General
del Tesoro Nacional y/o Representante Legal o quien este delegado para esta
función.
8.2.3. DOCUMENTOS
Solicitudes de apertura, autorización de la Dirección General del Tesoro,
autorización Comité de inversiones, estudio técnico, propuestas, comprobantes de
ingresos y egresos, libro de Bancos, informe de caja y bancos, conciliaciones,
consignaciones, extractos, cheques, dinero, Contrato de Cuenta de Ahorro o
Corriente, Instrucciones de manejo, estudio actualizado de calificación de las
entidades bancarias, estudio de servicios ofrecidos por las entidades bancarias,
estudio de selección objetiva.
8.2.4. REQUISITOS Y LIMITES
En las cuentas de las entidades deberán reposar los dineros que sean de
propiedad exclusiva de la entidad y los que por ley se exigen y sean
administrados, de acuerdo con origen y concepto para el cual fueron autorizadas.
Sus giros se harán únicamente a través de cheque a favor de un primer
beneficiario persona natural o jurídica ó abono a cuenta, con el cumplimiento de
los reglamentos establecidos por la Dirección General del Tesoro Nacional, las
instrucciones de manejo de las cuentas y los procedimientos adoptados por la
entidad.
Los recursos propios o administrados y los recaudos o recibidos de la Dirección
General del Tesoro, no deberán permanecer más de cinco días hábiles en
bancos, sin cumplir con el cometido para el cual fueron recaudados o recibidos.
Los excedentes de liquidez deberán calcularse utilizando el flujo de caja.
8.2.5. AUTORIZACIONES
El manejo de las cuentas de ahorro o corriente deberá asignarse al Jefe
Financiero o quien haga sus veces y al Tesorero o quien haga sus veces
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únicamente. En el caso de cajas menores, el funcionario asignado mediante el
acto administrativo de creación para su manejo.
8.2.6. RESPONSABILIDADES
Serán responsables del manejo de las cuentas corrientes o de ahorros los
funcionarios autorizados para su manejo.
8.2.7. MEDIDAS DE CONTROL
Serán aplicables las medidas establecidas en el presente marco general en el
capítulo XII, Sistemas de Control.
8.2.8. PROCEDIMIENTO
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
8.3.
INGRESOS
8.3.1. DEFINICION
Son todos los recursos que ingresan a la caja y bancos de las entidades, que
corresponden al giro normal de la misión de la entidad, o a transferencias de
fondos de la Dirección General del Tesoro, o a recursos provenientes de
convenios o a recursos cuyo origen se establece que pertenece a la entidad.
8.3.2. DOCUMENTOS
Comprobantes de ingresos y egresos, consignaciones, extractos, cheques, dinero,
giros, notas créditos que soportan los ingresos
8.3.4. REQUISITOS Y LIMITES
Los recaudos deben corresponder a recursos asignados a las entidades o
correspondientes al cumplimiento de la misión de las mismas, mediante norma
legal, convenio, asignación, etc.
8.3.5. AUTORIZACIONES
Los recaudos deberán ser autorizados por los funcionarios a cuyo cargo se
encuentra el manejo de caja y bancos de las entidades.
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8.2.6. RESPONSABILIDADES
La responsabilidad de los recursos deberá asignarse a los funcionarios a cuyo
cargo se encuentra el manejo de la caja y bancos de las entidades.
8.3.7. MEDIDAS DE CONTROL
Serán aplicables las medidas establecidas en el presente marco general en el
capítulo XII, Sistemas de Control.
Los formatos para recibos de caja son elaborados a máquina, con numeración
consecutiva, expedidos por el Técnico administrativo de Tesorería, y para
verificación de su correcto registro en libros se coteja con las conciliaciones
bancarias que elabora el área contable.
Revisar y controlar liquidaciones mensuales y trimestrales de intereses y
corrección monetaria.
Verificar que la situación de fondos se realice de acuerdo a la programación.
8.3.8. PROCEDIMIENTOS
8.3.8.1. RECAUDOS
TESORERIA
E
INGRESOS
RECIBIDOS
EN
LA OFICINA DE
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
S
1
2
3
4
5
DESCRIPCION
Recibir cheques y efectivo por todos los conceptos
para custodia y posterior consignación
Elaborar recibo de caja, anotando fecha, concepto,
valor, firma y entrega el original del recibo de caja
Preparar consignación en el formato preimpreso
autorizado por la D.N.E.
Entregar el formato de consignación con dinero o
cheque, al grupo de correspondencia, para que se
efectúe
Recibir comprobante de consignación con sello del
Banco
RESPONSABLE
Técnico
Administrativo
Técnico
Administrativo
* Técnico
Administrativo
Técnico
Administrativo
Técnico
Administrativo
_________________________________________________________________________
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S
6
7
8
9
10
11
12
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FINANCIEROS
DESCRIPCION
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RESPONSABLE
Anexar consignación al recibo de caja correspondiente Técnico
Administrativo
Poner a disposición documentos de Tesorería para Técnico
registro de Presupuesto y Contabilidad
Administrativo
Entregar recibos de caja
atinentes a rendimientos Técnico
financieros y otros
Administrativo
Informar con documentos a las áreas de contabilidad Profesional
y presupuesto el ingreso por rendimientos financieros Especializado (Con
del Consejo Nacional de Estupefacientes, Fondo de funciones de
Rehabilitación y de la Dirección Nacional de Tesorero)
Estupefacientes, de acuerdo al portafolio de
inversiones recibido del Jefe de División
Recibir documentos remitidos de Contabilidad y
Profesional
Presupuesto
Universitario,
Profesional
Especializado
Ordenar el archivo de documentos
Profesional
Especializado (Con
funciones de
Tesorero)
Archivar el reporte de ingresos
Técnico
Administrativo
8.3.8.2. PROCEDIMIENTO RECAUDOS E INGRESOS A TRAVES DE LAS
CUENTAS DE LA D.N.E.
S
1
2
3
DESCRIPCION
Recibir mensualmente el extracto de la cuenta de
ahorros dentro de los primeros 10 días del mes
siguiente
Verificar que la información llegue completa y se
remite a contabilidad
RESPONSABLE
Técnico
Administrativo
Profesional
Especializado
(Tesorero)
Determinar los recaudos por los conceptos de Area Contabilidad
multas por ley 30, certificados de carencia,
rendimientos
de
cuentas
de
ahorros
y
arrendamientos consignados. De acuerdo a los
informes presentados por las respectivas
_________________________________________________________________________
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DESCRIPCION
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2001
RESPONSABLE
dependencias; e informa a tesorería para el
registro en libros de bancos
8.3.8.3. INGRESOS PRESUPUESTO DE LA NACION
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
DESCRIPCION
RESPONSABLE
1
Relacionar las cuentas por pagar por recursos de la
Profesional
nación existentes en tesorería para determinar las
necesidades de recursos
2
Recibir del área de presupuesto la relación de cuentas
Técnico
que se deben cancelar en el mes para programación de
giros, según los registros presupuéstales dados
3
Recibir de nómina las necesidades de gastos de
Técnico
personal para el mes siguiente
4
Recibir de Servicios Administrativos la proyección de
Técnico
pagos según ordenes de servicios y ordenes de compra
pactadas y servicios públicos a pagar
5
Efectuar la programación y reprogramación de giros
Profesional
según el calendario y PAC autorizado, establecido por
Especializado
la DTN.
(Tesorero)
Si se trata de programación, se prosigue el orden de la secuencia. Si se trata de
reprogramación, el formato de PAC debe ir a la Secretaria General para la firma y se
continúa el proceso.
6
Elaborar oficio remisorio, formatos para solicitud del
Profesional
PAC, el archivo plano en disquetes
Especializado
(Tesorero)
7
Revisar y firmar lo pertinente
Jefe de la División
Financiera
8
Remitir a Correspondencia
Técnico
Administrativo
9
Enviar oficio remisorio, copia dura y disquetes a la
Correspondencia
DTN.
10
Verificar que los situados sean consignados según Profesional
programación
11
Registrar en los libros de bancos según el situado fiscal Técnico
_________________________________________________________________________
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8.4. EGRESOS
8.4.1. OBJETIVO
Cumplir oportunamente con la cancelación de los compromisos de la entidad de
acuerdo a la situación de fondos y soportes necesarios en cumplimiento de
normas administrativas y financieras.
8.4.2. DEFINICION
Son los egresos de fondos por concepto de transacciones legalmente realizadas y
a operaciones financieras debidamente autorizadas y tramitadas.
Todo pago deberá realizarse, preferencialmente por abono en cuenta
debidamente certificada por la entidad bancaria, o a través de cheques girados a
la orden del primer beneficiario y con el cumplimiento de la reglamentación
establecida por la Dirección General del Tesoro Nacional, las normas vigencia
sobre la materia y los procedimientos adoptados por las entidades.
8.4.3. DOCUMENTOS
Facturas, cumplidos, entradas a almacén
recibidos de conformidad,
autorizaciones de giros para inversiones, pólizas, certificaciones, aprobaciones,
actas de aprobación y autorización, etc., que soporten las transacciones y
operaciones financieras.
8.4.4. REQUISITOS Y LIMITES
Todo egreso deberá cumplir con los requisitos establecidos en los documentos
soportes, en los actos administrativos que lo originaron; y en las normas y
reglamentos vigentes sobre la materia.
8.4.5. AUTORIZACIONES
Todo egreso deberá ser autorizado por el Jefe Financiero o quien haga sus veces.
8.4.6. RESPONSABILIDADES
_________________________________________________________________________
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La responsabilidad de los egresos deberá asignarse a los funcionarios
responsables del manejo de caja y Bancos, en las cajas menores será el
funcionario asignado en la creación.
8.4.7. MEDIDAS DE CONTROL
Serán aplicables las medidas establecidas en el presente marco general en el
capítulo XII, Sistemas de Control.










Los documentos soportes requeridos
Disponibilidad de fondos en las cuentas bancarias.
Acceso restringido según autorizaciones al software del Banco.
Registro en los respectivos libros auxiliares de bancos.
Verificación de que la devolución se encuentra plenamente identificada y
soportada.
Autorización de devolución.
Verificación de la correcta liquidación de la retención y el registro de
planillas.
Verificación del cumplimiento de los plazos y procedimientos establecidos
por normas de la DIAN.
Revisión del resumen general de la nómina debidamente aprobada por el
ordenador gasto y con registro presupuestal.
Comprobar la identidad del acreedor y las causas del no cobro oportuno de
los acreedores.
8.4.8. PROCEDIMIENTOS
8.4.8.1.
CUENTAS PAGADAS D. N. E.
OBJETIVO
Cumplir oportunamente con la cancelación de los compromisos de la entidad de
acuerdo a la situación de fondos y soportes necesarios en cumplimiento de
normas administrativas y financieras.
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
DESCRIPCION
RESPONSABLE
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Derecho
Dirección
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s
1
2
3
4
5
6
7
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9
10
11
12
13
14
15
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
Recibir el formato, debidamente diligenciado por cada
uno de los proveedores donde nos autorizan que el
pago sea consignado en cuenta
Revisar que la cuenta tenga todos los requisitos para el
pago
Elaborar la orden de pago
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
Técnico
Técnico
Administrativo
Técnico
Administrativo
Anexar documentos soportes y se remite a presupuesto Técnico
Administrativo
Asignar registro presupuestal
Profesional
Especializado
(Presupuesto)
Remitir orden de pago a Contabilidad para la imputación Profesional
contable y V° B° del Contador
Especializado
(Presupuesto)
Recibir orden de pago con los registros presupuéstales Técnico
y contables
Administrativo
Clasificar las ordenes de pago por tipo de recurso
Técnico
presupuestal
Administrativo
Ordenar el giro
Profesional
Especializado
(Tesorero)
Diligenciar medio de pago
Técnico
Administrativo
Remitir orden de pago y medio de pago al Ordenador
Técnico
del pago
Administrativo
Revisar y aprobar el pago
Jefe División
Financiera
Realizar la entrega física del cheque
Profesional
Especializado
(Tesorero) Técnico
Administrativo
Programar fecha de pago de acuerdo con los recursos Profesional
disponibles y coordina con el banco el traslado de
Especializado
fondos para el abono en cuenta a los proveedores
( Tesorero)
Elaborar archivo plano para el abono en cuenta o
Profesional
traslado a través de ACH, indicando beneficiario,
Especializado
identificación del beneficiario, entidad donde debe
(Tesorero)
hacerse el pago, número de cuenta corriente o de
ahorros de los beneficiarios y el valor o cuantía del pago
de cada uno de los proveedores. Por vía e-mail o vía
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Estupefacientes
s
16
8.4.8.2.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
módem según el software entregado por el banco
Registrar el valor total de la nota débito de la cuenta de
la Dirección Nacional de Estupefacientes en libros
auxiliares de bancos
Técnico
Administrativo
DEVOLUCION DE RECURSOS POR VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS
OBJETIVO
Efectuar el reintegro de valores consignados en las Cuentas de la Dirección
Nacional de Estupefacientes por expedición de certificados de carencia de
informes por tráfico de estupefacientes y otros.
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DESCRIPCION
Recibir la solicitud de devolución por parte de la
oficina de Estupefacientes, dependiendo del
concepto del recaudo, debidamente autorizada.
Revisar que la solicitud tenga todos los requisitos
para el pago, tales como: oficio del solicitante y de
la dependencia que autoriza la devolución .
Elaborar la orden de pago
RESPONSABLE
Profesional
Profesional de Tesorería
y Jefe de División
Técnico Administrativo
del Grupo de Tesorería
Técnico Administrativo
del grupo de Contabilidad
Técnico Administrativo
Anexar documentos soportes incluida copia de la
consignación del solicitante
Remitir orden de pago a Contabilidad para la
imputación contable y V° B° del Contador
Enviar orden de pago con los registros contables al Técnico Administrativo
Grupo de Tesorería
Ordenar el giro
Profesional Especializado
(Tesorero)
Gestionar la forma de pago: elaborar cheque,
Técnico Administrativo
consignar en cuenta o por medio de Nota Debito
Remitir orden de pago y medio de pago al
Técnico Administrativo
_________________________________________________________________________
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República de Colombia
Ministerio de Justicia y del
Derecho
Dirección
Nacional
de
Estupefacientes
s
10
11
8.4.8.3.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
Ordenador del pago
Revisar y aprobar el pago
Realizar la entrega física del cheque
Pág.: 30 de 26
Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
Jefe División Financiera
Profesional Especializado
(Tesorero) Técnico
Administrativo
DEVOLUCION DE BIENES Y VALORES PUESTOS A DISPOSICION
DE LA D. N. E.
OBJETIVO
Efectuar el reintegro de valores consignados en las Cuentas de la Dirección
Nacional de Estupefacientes por valores puestos a disposición de la Dirección
Nacional de Estupefacientes para su administración o custodia, dineros en
moneda nacional o extranjera, títulos valores, acciones, joyas, dineros por
arrendamiento de los inmuebles y otros.
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
1
2
3
4
5
6
DESCRIPCION
Recibir oficio de la Subdirección de Bienes
informando la posible devolución de dineros.
Conciliación con la Subdirección de Bienes para
establecer si hay o no consignación efectiva de los
valores o constitución de depósitos en custodia.
RESPONSABLE
Secretaria
Profesional Universitario
o Especializado de las
Areas de Bienes y
Financiera
Profesional Universitario
o Especializado de las
Areas de Bienes y
Financiera
Profesional
Si se identificaron valores se elabora la liquidación
y anexa acta de liquidación a la orden de pago
debidamente suscrita por los que intervinieron en
ella.
Recibir el oficio de la oficina de Notificaciones junto
con la resolución de devolución, debidamente
firmada por el ordenador del gasto
Obtener documentos que soporten apropiadamente Profesional
la resolución de devolución, tanto administrativos
como jurídicos
Elaborar la orden de pago
Técnico Administrativo
_________________________________________________________________________
Reglamento de Manejo de Recursos Financieros Dirección Nacional de Estupefacientes
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República de Colombia
Ministerio de Justicia y del
Derecho
Dirección
Nacional
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12
13
8.4.8.4.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
Pág.: 31 de 26
Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
Remitir orden de pago a Contabilidad para la
Técnico Administrativo
imputación contable y V° B° del Contador
Enviar orden de pago con los registros contables al Técnico Administrativo
Grupo de Tesorería
Ordenar el giro
Profesional
Especializado
(Tesorero)
Remitir orden de pago y medio de pago al
Técnico Administrativo
Ordenador del pago
Revisar y aprobar el pago
Jefe División Financiera
Efectuar la entrega física de los valores a devolver, Profesional
soportando con Acta de Entrega
Especializado
(Tesorero) Técnico
Administrativo
Remitir copia de los documentos que soporten el
Secretaria
cumplimiento del pago de devolución a la
Subdirección de Bienes (Orden de pago, copia del
documento de pago, acta de entrega y otros).
PAGO DE IMPUESTOS
OBJETIVO
Cancelar en Bancos a favor de la DIAN, los valores retenidos de acuerdo al
formato y plazos establecidos.
PROCEDIMIENTO
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
1
2
3
DESCRIPCION
RESPONSABLE
Preparar cuadro resumen, clasificado por Técnico
conceptos, de los
impuestos retenidos y
descontados según cuentas pagadas del mes o
bimestre
Revisar los listados (cuadro resumen mensual)
Profesional
Especializado
(Tesorero)
Elaborar y envía las Declaraciones tributarias Profesional
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Reglamento de Manejo de Recursos Financieros Dirección Nacional de Estupefacientes
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Ministerio de Justicia y del
Derecho
Dirección
Nacional
de
Estupefacientes
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
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5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
8.4.8.5.
DESCRIPCION
nacionales a través del software para pago
electrónico de impuestos
Elaborar la orden de pago
Anexar los documentos soportes
Remitir orden de pago a Contabilidad para la
imputación contable y V° B° del Contador
Recibir orden de pago con los registros contables
Ordenar el giro
Diligenciar medio de pago
Remitir orden de pago y medio de pago al
Ordenador del pago
Revisar y aprobar el pago
Realizar la entrega física del cheque
RESPONSABLE
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
Profesional
Especializado
(Tesorero)
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
Jefe División Financiera
Profesional
Especializado
(Tesorero) Técnico
Administrativo
Imprimir recibos de pago del sotfware para Profesional
declaración electrónica de impuestos
Especializado
(Tesorero)
Registrar el cheque en el libro de bancos, anotando Técnico Administrativo
fecha, beneficiario y valor
Revisar cheque y formulario si es impuesto Profesional
Municipal
Especializado
(Tesorero)
Remitir formularios, recibos de pago y cheques al Técnico Administrativo
grupo de correspondencia para su respectivo pago
Archivar copia firmada y sellada por banco
Técnico Administrativo
PAGO DE NOMINA
OBJETIVO
Efectuar el oportuno pago de nómina a los funcionarios de la Dirección Nacional
de Estupefacientes.
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
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Derecho
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8.4.8.6.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
Recibir nómina de sueldos firmada por el ordenador
del gasto, jefe División de Personal y profesional de
presupuesto
Elaborar archivo plano a enviar al banco. Del valor a
pagar a cada funcionario, para el abono en cuenta o
traslado a través de ACH y débito de la cuenta de la
Dirección Nacional de Estupefacientes indicando
beneficiario, identificación del beneficiario, entidad
donde debe hacerse el pago, número de cuenta
corriente o de ahorros de los beneficiarios y el valor o
cuantía del pago de cada uno de los funcionarios. Por
vía e-mail o vía módem según los requerimientos del
banco
Elaborar Oficio Dirigido al Asesor de Operaciones
Bancarias del Banco Popular, firmada por el ordenar
de gasto, ordenador del pago y tesorera
Programar fecha de pago y coordina con el banco el
traslado de fondos, abono en cuenta de los
funcionarios
Registrar el valor total de la nota débito, de la cuenta
de la Dirección Nacional de Estupefacientes, en libros
auxiliares de bancos
Entregar desprendibles a los funcionarios de los
devengados y descuentos efectuados
Pág.: 33 de 26
Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
Técnico
Profesional
Profesional
Profesional
Técnico
Técnico.
CANCELACION ACREEDORES VARIOS
OBJETIVOS
Atender el pago de compromisos que no fueron reclamados oportunamente por
los beneficiarios.
La División Financiera es la dependencia responsable del procedimiento, así:
s
1
DESCRIPCION
RESPONSABLE
Recibir la solicitud de cancelación del valor de la Técnico
acreencia, escrita por parte del beneficiario previa
identificación
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Ministerio de Justicia y del
Derecho
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8.5.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
Verificar la existencia de la acreencia
Elaborar orden de pago y cheque
Registrar en libros
Entregar cheque y archiva documentos soporte
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
Profesional
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
Técnico Administrativo
FONDO PARA LA REHABILITACIÓN E INVERSIÓN SOCIAL Y LUCHA
CONTRA EL CRIMEN ORGANIZADO
DEFINICIÓN
XXXXXXXXXXXXXXXX
DOCUMENTOS
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
REQUISITOS Y LIMITES
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
AUTORIZACIONES
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
RESPONSABILIDADES
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
MEDIDAS DE CONTROL
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
PROCEDIMIENTO
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
IX. DE LAS INVERSIONES
_________________________________________________________________________
Reglamento de Manejo de Recursos Financieros Dirección Nacional de Estupefacientes
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Ministerio de Justicia y del
Derecho
Dirección
Nacional
de
Estupefacientes
9.1.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
DEFINICIÓN
Gasto monetario en la adquisición de capital fijo o capital circulante. Flujo de
producción encaminado a aumentar el capital fijo de la sociedad o el volumen de
existencias.
9.2.
DOCUMENTOS
Títulos, bonos, certificados, comprobantes de egreso, actas de aprobación y/o
autorización, ofertas, propuestas, análisis de riesgo, calificación de entidades
financieras y todos aquellos otros que soporten la constitución, compra, venta u
oferta de inversiones.
9.3.
REQUISITOS Y LÍMITES
Toda inversión deberá cumplir con los requisitos establecidos en los
procedimientos generales establecidos en el presente reglamento y deberá
ceñirse estrictamente a las disposiciones legales vigentes sobre la materia.
9.4.
AUTORIZACIONES
Toda inversión deberá ser autorizada previamente por el Comité de Inversiones,
luego del estudio y análisis correspondiente, con el cumplimiento de los criterios
fijados en el presente reglamento.
9.5.
RESPONSABILIDADES
La responsabilidad en el manejo de las inversiones, estará en cabeza del Comité
de Inversiones, el Ordenador del gasto o quien haga sus veces y del funcionario o
funcionarios designados para su manejo y control.
9.6.
MEDIDAS DE CONTROL
Serán aplicables las medidas establecidas en el presente marco general en el
capítulo XII, Sistemas de Control.



Confirmación de recepción de invitaciones a las Instituciones Financieras y
citación a los miembros del Comité Asesor de Inversiones.
Informe preliminar
Acta firmada
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Reglamento de Manejo de Recursos Financieros Dirección Nacional de Estupefacientes
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Derecho
Dirección
Nacional
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Estupefacientes

9.7.
REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
Autorización del Director
PROCEDIMIENTO
OBJETIVO
Colocar los recursos que administra la Dirección según lo dispuesto en las Leyes
30 de 1986 y 333 de 1996, de manera oportuna para dar cumplimiento a las
obligaciones establecidas en la Ley de Presupuesto y Decreto de liquidación,
respecto de recursos propios para la Dirección Nacional de Estupefacientes y el
Consejo Nacional de Estupefacientes.
s
1
2
DESCRIPCION
Elaboración y entrega de la declaración
juramentada sobre la no existencia de
conflicto de intereses y el no uso de
información privilegiada
Archivo de la declaración
RESPONSABLE
Los funcionarios
que intervienen
en este proceso
Jefe División
Financiera
3
Revisión diaria del flujo de caja y del Jefe División
cuadro de vencimiento de inversiones y/o Financiera
verificación saldo en bancos
4
Informe periódico al Secretario General Jefe División
sobre vencimiento de inversiones e Financiera
inversión de recursos de saldos en
bancos
PARA REDENCION DE TITULOS
5
Ordena la preparación de oficio donde el Secretario
Director comunique sobre la redención del General
título
6
Prepara para la firma del Señor Director, Jefe División
comunicación a Institución Financiera Financiera
sobre la redención del Título próximo a
vencerse
7
Entrega
al
Secretario
General, Jefe División
comunicación para la institución financiera Financiera
informando la redención del título
8
Remite oficio para la firma del Director
Secretario
General
9
Firma el Director oficio de redención del Director Nacional
título y lo devuelve al Jefe de la División
DEPENDENCIA
Todas
las
dependencias que
intervienen
División Financiera
División Financiera
División Financiera
Secretaría General
División Financiera
División Financiera
Secretaría General
Despacho
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REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
DEPENDENCIA
Jefe División
Financiera
Correspondencia
División Financiera
DESCRIPCION
10
Financiera para remisión
Radicar oficio para su remisión
11
Envía el oficio de redención del título
12
Impartir instrucciones al profesional del
Área de Contabilidad sobre la redención y
coordina lo correspondiente
PARA INVERSIONES
13 Prepara invitaciones a Instituciones
Financieras teniendo en cuenta los
principios establecidos, consultando el
flujo de caja y las necesidades de liquidez
para atender los compromisos y pago de
las obligaciones adquiridas
14 Firma Invitación
15
16
17
18
19
20
Envía las invitaciones vía FAX a las
Instituciones Financieras y confirma la
recepción en cada una de ellas
Entrega al Jefe de la División Financiera
los documentos de las invitaciones con
evidencia de haber sido enviados
Recibir los documentos de las invitaciones
y archiva en la carpeta correspondiente a
Inversiones que maneja únicamente el
Jefe de la División Financiera
Recibe propuestas de las Instituciones
Financieras y entrega al Jefe de la
División Financiera
Recibe propuestas de las Instituciones
Financieras, elabora estudio técnico
financiero de la posible inversión,
resumen del estudio y cuadro de portafolio
vigente, y organiza en una carpeta con los
antecedentes
Presenta al Secretario General y al
Asesor Financiero el informe para su
Jefe División
Financiera
División de
Desarrollo del
Talento Humano y
Servicios
Administrativos
División Financiera
Profesional
Especializado
División Financiera
Jefe División
Financiera
Secretaria
División
Financiera
Secretaria
División
Financiera
Jefe de División
Financiera
División Financiera
Secretaria
División
Financiera
Jefe División
Financiera
División Financiera
Secretario
General
Dirección
Secretaría General
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
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DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
DEPENDENCIA
análisis
Asesor financiero
Prepara citación para los miembros del Secretaria
Comité de Inversiones
Ejecutiva
Firma Citación
Jefe División
Financiera
Entrega la citación a miembros del Comité Secretaria
de Inversiones incluido los estudios ya División
revisados por el Secretario General y el Financiera
Asesor Financiero de la Dirección
Entrega al Jefe de la División Financiera Secretaria
los documentos de las citaciones a los División
miembros del Comité de Inversiones, con Financiera
evidencia de haber sido recibidos
Recibe los documentos de las citaciones y Jefe de División
archiva en la carpeta correspondiente a Financiera
Inversiones que maneja únicamente el
Jefe de la División Financiera
Reunión del Comité Asesor de Inversiones Jefe División
para recomendar al Señor Director sobre Financiera
la inversión
Prepara Acta del Comité de Inversiones y Jefe División
distribuye a los miembros para aprobación Financiera
y firma de la misma. Remite al Secretario
General
Presentar
al
Director,
Acta
de Secretario
recomendación del Comité de Inversiones General
y documentos soporte para su decisión.
Prepara documento de autorización con Jefe División
las condiciones de la inversión a efectuar
Financiera
Firma Director para efectuar la inversión y Secretario
remite a la Jefe de la División Financiera General
para trámite.
Recibe
documento
autorizando
la Jefe División
inversión a efectuar y prepara oficio para Financiera
la firma del Secretario General dirigido a
la institución financiera seleccionada para
confirmar la inversión
Traslada autorización a la Tesorera e Jefe División
imparte instrucciones sobre el particular
Financiera
Envía oficio a la institución Financiera Profesional
seleccionada para efectuar la inversión
Especializado
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
Secretaría General
División Financiera
Secretaría General
División Financiera
División Financiera
División Financiera
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DESCRIPCION
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DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
RESPONSABLE
DEPENDENCIA
(Tesorero)
Preparar y remite oficio para el Banco Profesional
solicitando la elaboración del Cheque de Especializado
Gerencia o transferencia electrónica para (Tesorero)
la inversión, a la entidad seleccionada
Se efectúa el registro de la transacción
Técnico
Administrativo
(Tesorería)
Entregar cheque o se ejecuta la Profesional
transferencia electrónica a institución Especializado
financiera.
(Tesorero)
Se recepciona título valor de la inversión o
extracto del DCV o polígrafo del Banco de
la República o papeleta de la Bolsa de
Valores de Bogotá;
y
carta de
compromiso de la Institución Financiera
confirmando la inversión. Envía copias a
la Jefe de la División Financiera para
archivo
Recibe fotocopia de documentos soporte Jefe División
de la inversión y archiva en carpeta Financiera
correspondiente
Actualiza cuadro de inversiones e imparte Jefe División
instrucciones de fotocopiar documentos Financiera
para remitir al Jefe de Control Interno y al
Asesor del Despacho sobre la inversión
efectuada
Prepara oficios para Control Interno y Secretaria
Asesor
del
Despacho
remitiendo Ejecutiva
documentos soportes de la inversión
efectuada y los distribuye
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
División Financiera
X. DEL ARCHIVO
DEFINICION
Conjunto de documentos, sea cual fuere su fecha, forma y soporte material,
acumulados en un proceso natural por una persona o entidad pública o privada,
en el transcurso de su gestión, conservados respetando aquel orden para servir
como testimonio e información a la persona o institución que los produce y a los
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DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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ciudadanos, o como fuentes de la historia. Los archivos en un Estado de Derecho
cumplen una función probatoria, garantizadora y perpetuadora.
DOCUMENTOS
Chequeras, Certificados, Bonos, Escrituras, Títulos, otros valores e información
en medios magnéticos, etc.
RESPONSABILIDAD
Los servidores públicos son responsables de la organización, conservación, uso y
manejo de los documentos.
MEDIDAS DE CONTROL
Como resultado del arqueo físico de las chequeras, títulos valores CDT, bonos,
escrituras, otros papeles negociables, se levantarán actas suscritas por los
responsables de custodia, tenencia, ordenador y control, las cuales le llevarán en
forma prenumerada y consecutiva en fólderes o AZ, colocados en archivadores de
madera o metálicos debidamente clasificados.
Se realizarán pruebas periódicas de la existencia de estos documentos con sus
respectivos soportes, estableciendo los controles administrativos respectivos
para el caso de préstamos, fotocopias, utilizaciones u otra actividad mientras no
tengan restricciones.
Además, para el cumplimiento de lo expuesto anteriormente se deben tener en
cuenta las normas generales tanto internas como externas en materia de
categorización, clasificación y manejo de archivos del sector público y privado
dentro del marco conceptual establecido en la Ley General de Archivos No. 594
del 14 de julio de 2000.
XI.
DEL SISTEMA DE CONTROL
Las Oficina de Control Interno de la Dirección Nacional de Estupefacientes,
deberá realizar las siguientes acciones, dirigidas al cumplimiento de lo establecido
en el presente reglamento y la legislación vigente sobre la materia.
•
Verificar periódicamente, por lo menos trimestralmente, el cumplimiento de las
normas expedidas por la Contaduría general de la nación sobre la valoración
de las inversiones a precio de mercado o al sistema que se adopte por la
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REGLAMENTO PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
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Código:
Fecha: octubre 9 de
2001
Entidad según los parámetros generales dictados sobre la materia.
•
Evaluar el procedimiento interno para la colocación y redención de las
inversiones fijas y variables, obligatorias y voluntarias, de acuerdo al portafolio
de inversiones de la Dirección Nacional de Estupefacientes.
•
Verificar el cumplimiento de las funciones que se establezcan en el Comité de
Inversiones de la Dirección Nacional de Estupefacientes.
•
Evaluar periódicamente, por lo menos semestralmente, el cumplimiento de las
normas tanto internas como externas (Contraloría, DTN, Banco de la
República, Contaduría, etc.) que rigen sobre el manejo de inversiones de la
Dirección Nacional de Estupefacientes.
•
Informar al Comité de Inversiones y al Director de la Dirección Nacional de
Estupefacientes sobre las inconsistencias y/o anomalías que se determinen en
la práctica de las auditorias respectivas.
•
Determinar claramente los puntos de control para evaluar el sistema de control
interno de la División Financiera.
XII.
DEL SISTEMA DE SEGURIDAD
Atendiendo los lineamientos generales expuestos en el presente Reglamento, se
hace necesario tener en cuenta, los criterios definidos para las cajas fuertes, cajas
de seguridad, planes de contingencia, back ups, desmaterialización, deceval,
DEV. u otros medios de importancia, bajo los siguientes parámetros:
•
Establecer claves de seguridad periódicamente para los medios utilizados
por cada entidad, observando las calidades de la entidad que suministra el
servicio
•
Determinar sitios estratégicos que permitan que los documentos en
custodia se encuentren guardados dentro de las normas de seguridad.
•
Verificar periódicamente los puntos de control, con el fin de que los
resultados sean siempre preventivos y no correctivos con incidencias costosas.
Así mismo practicar pruebas oportunas al flujo de documentos y a la aplicación de
los procedimientos establecidos en el presente Reglamento como en los actos
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DE LOS RECURSOS
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administrativos que la Dirección Nacional de Estupefacientes disponga para el
efecto.
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