MODELO DE CARTA DE GERENCIA

MODELO DE CARTA DE GERENCIA
(membrete de la Sociedad)
Lugar y fecha (coincidente con la fecha del informe del auditor): ......................
Señores
Pérez, López y Asoc.
Balcarce 1951
2000 Rosario
De nuestra consideración:
En relación con la auditoría de los estados contables de _______________ al
__________________, confirmamos a ustedes las siguientes manifestaciones
que les hemos efectuado en el transcurso de dicha auditoría:
1. Somos responsables por la razonable presentación en los estados contables
de la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las
variaciones del patrimonio neto y los flujos de efectivo de acuerdo con
normas contables profesionales vigentes, algunas de las cuales se
mencionan expresamente en los párrafos siguientes, siguiendo las
disposiciones de (indicar los organismos cuyas normas rigen la
preparación de los estados contables de la Sociedad). Asimismo, los
estados contables concuerdan con los registros contables, los que han sido
llevados en todos sus aspectos formales de conformidad con las
disposiciones legales vigentes.
2. Hemos puesto a vuestra disposición:
a) Todos los registros contables, legales
documentación con ellos relacionada.
y
auxiliares,
y
toda
la
b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y de las Asambleas de
Accionistas celebradas durante el ejercicio que se hallan registradas en
los libros de actas correspondientes, siendo la última reunión de
Directorio la celebrada el ............. y la última Asamblea de Accionistas
la celebrada el ........ .
3. No se han producido irregularidades que involucren a la Sociedad, probables
o posibles, que debieran ser expuestas o considerados en los estados
contables o en sus notas.
4. No existen:
a) Reclamos, demandas o liquidaciones contra la Sociedad, probables o
posibles, que debieran ser expuestos o considerados en los estados
contables o en sus notas.
b) Reclamos ni determinaciones en materia impositiva o previsional.
c) Vistas u observaciones de organismos de control societario o
jurisdiccional por incumplimiento de normas legales, reglamentarias o
estatutarias de cualquier tipo.
5. Les hemos suministrando información verbal y escrita sobre los elementos
sustanciales que hacen al sistema de control interno vigente en la Sociedad.
6. Los estados contables incluyen los saldos de todas las cuentas bancarias de
las cuales la Sociedad es titular.
7. Los saldos reflejados en el rubro Créditos del estado de situación
patrimonial constituyen cuentas legítimas a cobrar y no incluyen:
a) Partidas pendientes de aprobación o de algún modo condicionadas, ni
sujetas a reducción por descuentos, bonificaciones u otras rebajas.
b) Importes correspondientes a operaciones de ventas posteriores a la
fecha de cierre del ejercicio, ni se ha omitido registrar operaciones
anteriores a dicha fecha.
8. Los créditos que se saben incobrables han sido dados de baja o
previsionados y los posibles ajustes y pérdidas se hallan contemplados en
los saldos de las cuentas a cobrar.
9. En relación con los bienes de cambio, manifestamos lo siguiente:
a) Las existencias de materias primas, materiales, productos en elaboración
y productos terminados fueron establecidas en base a las constancias de
libros, las que fueron ajustadas para reflejar los resultados de los
recuentos físicos efectuados durante el (o a fines del) ejercicio por
empleados competentes bajo
la
fiscalización de
funcionarios
responsables de la Sociedad.
b) No se incluyó mercadería alguna que no fuera propiedad de la Sociedad o
por la cual no se hubiera contabilizado el pasivo correspondiente al
___________, habiéndose excluido todas las mercaderías facturadas a
clientes.
c) A los efectos de la valuación de las existencias, se han registrado
previsiones para desvalorización adecuadas en relación con materias
primas y productos terminados averiados, fuera de uso, de difícil venta u
obsoletos, a los efectos de reflejar su valor recuperable.
d) Las materias primas, productos en elaboración y los productos
terminados han sido valuados de acuerdo con lo expresado en la nota
____ a los estados contables y no exceden, en su conjunto, su valor
recuperable.
10. Respecto de las sociedades art. 33 Ley Nro. 19.550, manifestamos que no
existen otros saldos u operaciones con sociedades controlantes, controladas
o vinculadas que los expuestos en los estados contables.
11. En lo que se refiere al rubro Bienes de uso:
a) No se incluyen en las incorporaciones de bienes de uso partidas que
pudieran corresponder a reparaciones o mantenimiento de tales
bienes; por otra parte, los porcentajes de depreciación utilizados son
los adecuados para distribuir el costo de tales bienes entre los años de
la vida útil estimada de dichos bienes.
b) El valor según libros de aquellos bienes retirados de servicio por ser
inservibles o por cualquier otro motivo, ha sido debidamente deducido
de los saldos de las cuentas correspondientes.
c)
Los valores residuales actualizados de los bienes no exceden, en su
conjunto, a los corrientes en plaza o, en su caso, el valor de utilización
económica.
12. Todos los pasivos conocidos al cierre del ejercicio que involucraran sumas
significativas han sido debidamente contabilizados en los registros de la
Sociedad a esa fecha.
13. Los principales criterios adoptados por la Sociedad en materia impositiva y
previsional, tanto en jurisdicción nacional, provincial como municipal, son de
conocimiento del Directorio.
14. Con excepción de lo expuesto en la nota ____ a los estados contables, la
Sociedad no poseía activos gravados en garantía de deudas, así como
tampoco se han extendido garantías de ninguna naturaleza en favor de
terceros.
15. Con posterioridad al _________, fecha de cierre del ejercicio, no se han
producido hechos o transacciones que, por su naturaleza, debieran ser
incluidos o expuestos en los estados contables a dicha fecha.
16. Los abogados patrocinantes de la Sociedad en los distintos juicios, litigios,
asuntos contenciosos, trámites legales o reclamos iniciados por ésta, son los
siguientes: ______________.
17. Los miembros del Directorio no han celebrado contratos con la Sociedad en
condiciones diferentes a las previstas en el primer párrafo del art. 271 de la
Ley Nro. 19.550.
18. No existen contratos de recompra de activos previamente vendidos.
19. No existen acuerdo con instituciones financieras que involucren
restricciones en los saldos de efectivo, líneas de crédito o acuerdos
similares.
Sin otro particular, saludamos a ustedes con nuestra mayor consideración.
(Firma del representante legal de la Sociedad,
En una sociedad anónima, el presidente del Directorio)