Finanzas Públicas - Universidad Centroamericana "José Simeón

A. GENERALIDADES
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Prerrequisitos
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Número de horas por ciclo
Horas teóricas semanales
Horas prácticas semanales
Duración del ciclo en semanas
Duración de la hora clase
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Finanzas Públicas
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060129
Microeconomía II e Introducción a las
Políticas Públicas
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VIII
B. DESCRIPCIÓN
La presente materia forma parte del uno de los campos básicos del desempeño del economista
como es el conocer sobre Economía Pública. Todo Estado moderno, independiente del tono
político, de la ubicación geográfica, del nivel de desarrollo, requiere de un Estado, mismo que
puede ser parlamentario, monárquico o presidencialista; o bien, diferenciando entre gobierno
central y gobierno federativo, en todo caso, para su funcionamiento requiere, de forma
indispensable, de contar con fuentes de ingresos y de egresos, que vienen a conformar la función
presupuestal.
Precisamente del ámbito presupuestal es que se trata la presente materia, la Hacienda Pública se
descompone en tres áreas importantes y delimitantes entre sí, por un lado están los ingresos
corrientes, en donde los impuestos constituyen la principal fuente, aunque no la única; después
está el nivel de gasto, corriente y de capital y; por último se encuentra la parte del manejo del
endeudamiento público. Estos tres componentes son la esencia de la Economía Pública, mismos
que cuentan con una serie de sustentos teóricos diversos para su interpretación, análisis y puesta
en práctica. De su conjunción se deduce el nivel del déficit fiscal, de la presión que la deuda
ejerce, de si se cuenta con un Estado grande, mediano o pequeño, de si es un Estado
centralizado o descentralizado, de si se trata del Gobierno Central, del Gobierno General, del
Sector Público No Financiero, y otros tópicos.
La Economía pública, se enmarca en el ámbito de la política económica, que vienen a ser el arte
de un economista, es decir que cuenta con un instrumental para poder incidir de manera directa o
indirecta en la economía, en otras palabras, cuenta con elementos que le posibilitan realizar
planificación normativa e indicativa.
Dentro del instrumental con que cuenta se pueden mencionar los siguientes: impuesto sobre la
renta, sobre ventas, sobre patrimonio, sobre comercio exterior, etc., multas, intereses a cobrar,
ingresos de inversiones, etc. Por el lado del gasto se tiene, la clasificación del gasto por Area de
Gestión que define las prioridades e intereses en la política del gasto. Por el lado de la deuda se
puede mencionar si se prefiere deuda interna o externa, si se hace en forma concesionada o bajo
criterios de mercado. El manejo del déficit fiscal, la política de inversiones públicas, etc. En fin,
existe una gama de posibilidades e instrumentos para poder incidir en las decisiones de tipo
económico de los diversos agentes económicos: consumidores, empleadores, inversionistas,
especuladores, trabajadores, comerciantes, agricultores, exportadores, importadores, agentes
externos, etc.
Una cita de un comentario realizado por James Buchanan, premio Nobel de economía, es
importante para tener alguna idea de lo que implica el análisis de la economía pública, éste es:
“Érase una vez una familia que habitaba en una casa solitaria fuera de la lindes de la gran ciudad.
El cabeza de familia, para garantizar una mayor seguridad de los suyos decidió comprar un
cachorro de tigre en lugar de un perro guardián. Al principio, cuando el tigre era pequeño y dócil,
todo funcionaba bien, y la decisión de haberlo elegido en lugar del perro les parecía muy acertada,
ya que la sensación de protección era mayor. Sin embargo, a medida que el tigre fue creciendo,
su alimentación y cobijo fueron haciéndose más y más costosos…, hasta que llegó un momento
en que las posibilidades de ser devorados por el tigre eran tan grandes que ahora resulta
necesario buscar soluciones para protegerse de su protector.” Es decir que el estado no debe ser
débil, no tampoco demasiado grande, sino que debe tener un tamaño, y lo más importante un
papel adecuado y definido de su rol en la sociedad y en la economía.
En esta materia se realizará un aprendizaje teórico-práctico sobre los diversos componentes de la
política fiscal, por ello requerirá de mucho esfuerzo propio del estudiante, para poder realizar una
serie de lecturas y de diversos trabajos sobre la temática a tratar.
C. OBJETIVOS
El objetivo general de la materia consiste en que el alumno conozca el contenido de las Finanzas
Públicas como un instrumento de política económica, para que pueda tener los conocimientos
teóricos del nivel de incidencia que cada materia puede llegar a tener. Todo ello relacionado con
la realidad salvadoreña.
Objetivos específicos:
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Capacitar al estudiante para que, combinando la teoría con la práctica, esté en capacidad de
realizar análisis de tipo económico sobre los diversos instrumentos que componen la política
fiscal.
Conocer la composición del Sector Público: Gobierno Central, Gobierno General, Gobiernos
Locales, Empresas Públicas, Sector Público No Financiero, etc.
Estudiar el comportamiento del consumo, ahorro, inversión, producción, precios, ingresos
personales, traslación, incidencia, decisiones de trabajar o no, etc. que tienen los diversos
instrumentos de la política fiscal.
Conocer los apoyos teóricos de sustentación en materia impositiva, de presupuesto y de
deuda.
Conocer el proceso presupuestario.
Analizar la realidad de la política fiscal salvadoreña.
Tener un acercamiento a la legislación fiscal salvadoreña.
D. CONTENIDO
1.
Introducción
 Las funciones fiscales: asignación, distribución, estabilización
 Externalidades
 Las transacciones del sector público
 El gobierno central, el gobierno general, los gobiernos locales, las empresas
públicas, los entes descentralizados, los entes autónomos, el sector público no
financiero, el sector público.
 El sustento legal constitucional de las finanzas públicas.
2.
La función presupuestal
 Origen de los ingresos
 Destino de los fondos
 El endeudamiento público
 Manejo del déficit fiscal, déficit presupuestario, déficit financiero, ahorro o
desahorro público.
 Conocimiento del presupuesto general del Estado y de su liquidación.
3.
Los ingresos corrientes
 Los impuestos
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Los principios teóricos para la fijación de impuestos
Clasificación de los impuestos
Estructura impositiva
Impacto económico de los impuestos
Modelos impositivos
La evasión y elusión y sus efectos
Efecto económico de otros ingresos corrientes
Multas, intereses
Venta de activos
Donaciones
Renta de inversiones públicas
4.
El gasto público
 Clasificación económica
 Clasificación sectorial
 Clasificación por unidades de organización
 Clasificación por clases generales
 Clasificación por áreas de gestión
 Impacto económico del gasto público
 El gasto como instrumento de política económica
 La eficiencia y eficacia del gasto
 El derroche y la corrupción
5.
El presupuesto
 Formulación, seguimiento, modificaciones, liquidación y controles
 Los diversos déficit que se dan en economía pública
6.
El manejo de la deuda pública
 Interna y externa
 Servicio de la deuda
 Saldo de la deuda
 Acreedores y condiciones de la deuda
 ¿Son impuestos adelantados o qué son?
 Mecanismos de contratación de deuda
7.
Tópicos especializados de Finanzas Públicas
 Interrelaciones entre la macroeconomía y la microeconomía
 Programación fiscal
 Relación con balanza de pagos
 Pactos fiscales
 Límites de la imposición, del gasto público y del endeudamiento
 Relación con el crecimiento, estabilización, nivel de precios, etc.
 Efectos de la descentralización, privatización.
 Efectos parafiscales. Privatización de fondos de pensiones, condonaciones,
subsidios, etc.
E. METODOLOGÍA
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Actividades
Clases magistrales
Discusiones con instructor
Trabajos ex aula individuales y/o de grupos y controles de lectura
F. BIBLIOGRAFÍA
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80%
10%
10%
En materia de finanzas públicas, hacienda pública, etc., existe un volumen considerable de libros
publicados; la bibliografía que se presenta es apenas una parte mínima de las diversas
publicaciones que existen, pero si se puede decir que abarcan una gama de visiones o posiciones
diversas sobre la temática. Queda, pues, al alumno la responsabilidad de poder profundizar en
ésta temática.
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Musgrave, R. Teoría de la hacienda pública. Editorial Aguilar. (5)
Due, John F. Análisis económico de los impuestos. Editorial El Ateneo. Buenos Aires. (1)
Lazo, José Francisco. Reconversión de la política fiscal. De la guerra a la paz.
FUNDAUNGO. (5)
Fasiani, M. Principios de ciencia de la hacienda. Editorial Aguilar. (3)
Alemán Brizuela, Carmen Elena. El impacto de la política fiscal en la redistribución del ingreso
en El Salvador en el año 2002. Tesis de grado para obtener el título de licenciatura en
economía. UCA 2004.
Allan, Charles. La teoría de la tributación. Editorial Alianza Universidad 8AU-93.
Acevedo, Carlos. ¿Es sostenible la política fiscal en El Salvador? FUSADES, 2001.
Banco Interamericano de Desarrollo. América Latina tras una década de reformas. Progreso
económico y social en América Latina. Informe, 1997.
Banco Interamericano de Desarrollo. Cómo organizar con éxito los servicios sociales.
Progreso económico y social en América Latina. Informe, 1996.
Banco Mundial. El Estado en un mundo de transformación. Informe sobre el desarrollo
mundial, 1997.
CEPAL. El pacto fiscal: fortalezas, debilidades, desafíos. Naciones Unidas.
CEPAL/GTZ. Descentralización fiscal en América Latina. Balance y principales desafíos.
CEPAL. Equidad y transformación productiva: un enfoque integrado. Naciones Unidas.
Corona Ramón, Juan Francisco. Mitos y leyendas de la política fiscal. Editorial del DRAC.
Barcelona.
Díaz, Rina y Romero Merlos, Enrique. El impacto redistributivo de la política fiscal en El
Salvador en 1998. Tesis de grado en Economía. UCA, EL Salvador, 2000.
ESEN. Política fiscal para un estado moderno.
Groves, H. M. Finanzas Públicas. Editorial Trillas.
Gallagher, Mark. Bases fiscales para el estado moderno. ESEN.
Hernández Cáceres, René. Sostenibilidad de la deuda total del sector público no financiero y
la política económica actual. FLACSO y FES. El Salvador, 2001.
Johansen, Leif. Economía Pública. Editorial Vicens-Vives.
Kamerman, Sheila y Kahn, Alfred. La privatización y el Estado benefactor. FCE.
Kliksberg, Bernardo. ¿Cómo transformar al estado? Más allá de mitos y dogmas. FCE.
Lazo, José Francisco. El Salvador, estructura tributaria. CINAS.
Lyden, Fremont y Miller, Ernest. Presupuesto público: planeación, evaluación y control de
programas. Editorial Trillas.
Martínez Vargas, Jorge Eugenio. Equidad y proporcionalidad tributaria, teoría del beneficio.
México, 1992.
Martner, Gonzalo. Planificación y presupuesto por programas. Editorial Siglo XXI.
Musgrave, Richard y Musgrave, Peggy. Hacienda pública, teórica y aplicada. Editorial
McGraw Hill.
Mirdal, Gunnard. Los efectos económicos de la política fiscal. Editorial FCE.
Nohlen, Dieter. Descentralización política y consolidación democrática. Editorial Nueva
Sociedad. Venezuela.
Peacock, A. Y Shaw, G. K. La teoría económica de la política fiscal. Editorial FCE.
Pérez, José Antonio.
Sistemas tributarios de los gobiernos locales en el istmo
centroamericano. SIECA.
Ramírez Cardona, Alejandro. Hacienda Pública. Editorial TEMIS. Colombia. 1998.
Shaw, G. K. La teoría económica de la política fiscal. Editorial Macmillan Vicens-Vives.
Tullock, Gordon. Necesidades privadas y medios públicos. Editorial Aguilar.
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Vásquez Arroyo, F. Presupuesto por programas para el sector público de México. Editorial
UNAM.
Villareal, René. Liberalismo social y reforma del Estado. FCE.
Documentos:
 Presupuestos aprobados de diversos años
 Informes de liquidación del presupuesto
 Constitución de la república (actualizada)
 Leyes tributarias
 Ley de Corte de Cuentas y Ley AFI
 Ley General Tributaria Municipal
 Enfoque presupuestario: por áreas de gestión del sector público.
 Revistas: ECA, Realidad, Alternativas del Desarrollo, etc.
 FMI “Estadísticas Financieras Internacionales”. Revista
 FMI “Supplement on Publics Sector Institutions”. Varios años.
 FMI “Yearbook Finances Publics”
Sitio WEB
Sector Público de El Salvador

Banco Central de Reserva: bcr.gob.sv
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Ministerio de Hacienda: mh.gob.sv

Asamblea Legislativa: asamblea.gob.sv

Corte Suprema de Justicia: csj.gob.sv
Organismos Internacionales

Fondo Monetario Internacional: imf.org

Banco Mundial: bancomundial.org

Banco Interamericano de Desarrollo: iadb.org

Banco Centroamericano de Integración Económica: bcie.org

CEPAL: cepal.org

Consejo Monetario Centroamericano: secmca.org

SICA: sgsica.org

SIECA: sieca.org