INFORME CONFIDENCIAL AUDITORÍA INTERNA DE LA CUENTA “PRIMAS COBRADAS POR ANTICIPADO” Marzo 2012 1. Observaciones Del análisis de la documentación requerida, al 31 de marzo de 2012, se observó lo siguiente: 1.1. El inventario de las primas cobradas por anticipado, está dividido, según como se cobró, en “cheques de pago diferido” y “corrientes”; no obstante ello, y en la mayoría de los casos, las mismas cifras se encuentran registradas, tanto en uno como en otro. 1.2. Existe coincidencia entre el Saldo Contable y lo expresado en los mayores analíticos de dicha cuenta, salvo lo expresado en el punto 1.3. 1.3. La sección incendio presentaba saldo positivo (deudor) en el mayor, el que ha sido “ajustado”, dejándolo sin saldo. Por su naturaleza contable, esta cuenta debe tener saldo acreedor (negativo), reflejando las deudas que la Entidad tiene con sus asociados, hasta que sean aplicadas a alguna póliza. 1.4. El saldo contable de la cuenta no coincide con el saldo del Inventario a la misma fecha. 1.5. El inventario registra un monto de más de $75.000 aun no aplicado a póliza y cuya antigüedad supera los 30 días. 2. Conclusión 2.1. Los Inventarios no fundamentan los saldos de los mayores contables. 2.2. La Entidad aplicó, aparentemente, más saldos de los que ingresaron en concepto de primas cobradas por anticipado, en la sección Incendio. 2.3. Aproximadamente, el 26 % del saldo del Inventario, corresponde a ingresos que aún no han sido aplicados, suponiendo que debieron haberlo sido ya que la póliza debería haber sido emitida en orden a los plazos legales establecidos. 2.4. Por “Primas cobradas por anticipado” debería haber un solo inventario. La necesidad de distinguir los importes recibidos con cheques de pago diferido deberían registrarse en otra cuenta contable.