Facultad Ciencias Económicas UNICEN Cátedra Auditoría Año 2013 – Primer Cuatrimestre T.P. Nº 6 - Inversiones - A. Enunciado – El comienza S.A. Fecha de cierre del ejercicio: 31 de diciembre de 2012. Composición del rubro Inversiones al cierre del ejercicio: 1.- ) Acciones................................................................$ 2.- ) Títulos Públicos.....................................................$ 3.- ) Plazo fijo................................................................$ 4.- ) Inmuebles..............................................................$ 24.780.66.500.90.432.768.000.- Información adicional: 1.-) Acciones - La composición del saldo de la cuenta es la siguiente: 1.a.) 10.000 acciones sin cotización de la empresa “PI S.A.”, adquiridas en mayo de 2010 a $ 0,50 c/una. Hasta el 31/12/11 la empresa valuaba estas acciones a su costo de adquisición. En este ejercicio decidió valuarlas al Valor Patrimonial Proporcional (VPP), según el balance de “PI S.A.”, determinado de la siguiente forma: Patrimonio Neto de “PI S.A.” al 31/12/11: Capital social – 1.000.000 acciones Ajuste de capital Reserva legal Saldos de Revalúo Ley 19742 Resultados acumulados anteriores Resultado del ejercicio $ 500.000 500.000 20.000 350.000 -----------80.000 950.000 De esta manera la sociedad incrementó el valor de la inversión en “PI S.A.” en $ 4500.acreditados contra la cuenta Renta de Inversiones. Además Ud. tomó conocimiento que la Asamblea Ordinaria de Accionistas de “PI S.A.” de fecha 31/01/13 aprobó la siguiente distribución de utilidades: - a Reserva Legal:............................$ 4.000.- a dividendos en efectivo.................$ 40.000.- a nuevo ejercicio.............................$ 36.000.También decidió hacer una capitalización de revalúo del 20%. 1.b.) 5.000 acciones del Telefónica S.A., adquiridas el 30/01/12 en $ 15.000.1.c.) 70.000 acciones de la Cooperativa Rural Eléctrica adquiridas en efectivo el 17/05/10 Valor nominal $ 0,002 c/u Valor de adquisición: $ 280. 2.-) Títulos Públicos: Esta cuenta está compuesta por “Bonar 2014” y “Boden 2015”, ambos de amortización semestral y por VN 10.000. Adquiridos el 23/07/2012 a $11.000 y $ 55.500 respectivamente. 3.-) Plazo fijo: Se trata de un depósito a plazo fijo efectuado el 01/10/2012 en el Banco Galicia, a 180 días, a una T.N.A. del 8% y por un importe de U$S 30.000. Facultad Ciencias Económicas UNICEN Cátedra Auditoría Año 2013 – Primer Cuatrimestre T.P. Nº 6 - Inversiones 4.-) Inmuebles: Corresponde a 4 departamentos ubicados en un edificio de propiedad horizontal, adquiridos por la sociedad en el mes de marzo de 2012 en un total de $ 200.000 c/uno. La sociedad ha contabilizado amortizaciones por un total $ 32.000.- por los ejercicios 11 y 12- ya que amortiza los inmuebles al 2% anual, tomando en forma completa el ejercicio de alta. Estos departamentos están alquilados en $ 2.500- mensuales c/uno. Otros datos adicionales: Cotización del dólar: al 01/01/12: $3,42 - al 01/10/12: $3,80 - al 31/12/12: $ 3,76 Cotización acciones Telefónica S.A.: al 01/01/12: $3,70 - al 01/10/12: $3,10 - al 31/12/12: $2,00 Cotización “Bonar 14”: al 23/07/12: $1,1000 - al 31/12/12: $1,2825 Pago de amortización el 28/12/12 por $200 Cotización “Boden 15”: al 23/07/12: $5,5500, - al 31/12/12: $6,155 Pago de amortización el 28/12/12 por $400 B. Tarea a realizar De acuerdo a la información suministrada, SE SOLICITA: Enumere cuales, a su criterio, son los riesgos más significativos este rubro en general y de cada una de las cuentas implicadas en particular. Teniendo en cuenta los riesgos enumerados anteriormente: a- ¿Qué controles cree ud. que minimizarían los mismos?, b- ¿Qué procedimientos/pruebas sustantivas aplicaría? Audite el rubro Proponga los asientos de ajuste que considere necesarios al 31/12/12.