procedimiento para el reconocimiento de las operaciones en la

SUBCONTADURIA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN
GIT SIIF
PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES EN LA CUENTA UNICA NACIONALCUN PROVISIONAL
OBJETIVOS:
Definir el procedimiento para el reconocimiento de las operaciones de recaudo, traslado, administración
y giro de los recursos propios o Nación de fondos especiales definidos sin situación de fondos, que hacen
parte del sistema de Cuenta Única Nacional.
ANTECEDENTES
El artículo 1 del Decreto 2785 del 29 de noviembre de 2013, define el Sistema de Cuenta Única Nacional(SCUN), como: “el conjunto de procesos de recaudo, traslado, administración y giro de recursos
realizados por los órganos que conforman el Presupuesto General de la Nación. Los lineamientos y
procedimientos para el traslado de recursos al SCUN, su administración y giro serán establecidos por la
Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
conforme a las normas orgánicas del presupuesto.”
Además, dispone que: “Los recursos que se trasladen al Sistema de Cuenta Única Nacional serán
administrados por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público hasta tanto se efectúen los giros para atender el pago oportuno de las apropiaciones
autorizadas en el Presupuesto General de la Nación.
Los giros corresponden al pago de obligaciones en nombre de cada órgano ejecutor del Presupuesto
General de la Nación, con los recursos disponibles en el Sistema de Cuenta Única Nacional.”
Respecto del ámbito de aplicación, el artículo 2 determina que: “Las disposiciones del Sistema de Cuenta
Única Nacional se aplicarán a los recursos que forman parte del Presupuesto General de la Nación, y a los
que por disposición legal administre la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con excepción de los establecimientos públicos que administran
contribuciones parafiscales y los órganos de previsión y seguridad social que administren prestaciones
sociales de carácter económico.
Los recursos del Sistema de Cuenta Única Nacional seguirán conservando la naturaleza, propiedad y fines
de la ley que los creó.”
Mediante la Circular Externa 054 de octubre 4 de 2013 de SIIF Nación, el administrador informó sobre
los cambios y mejoras en el aplicativo relacionadas con la funcionalidad de PAGOS, en el sentido de que
al radicar una cuenta por pagar permite seleccionar documentos de recaudo por clasificar generados por
otras tesorerias y asignados a la tesorería que gestiona la devolución y permite seleccionar más de un
documento de recaudo por clasificar.
“Cuentas Claras, Estado Transparente”
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Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones a través de CUN
Esta nueva funcionalidad, se registra en la contabilidad con el tipo de registro AcreedorPAGDXC- bancos
y AcreedorPAGDXC-Títulos, para reconocer la constitución del pasivo y cancelar el recaudo por clasificar
generado por la tesoreria centralizada (DTN).
NORMATIVA CONTABLE RELACIONADA
El Principio de Devengo o Causación definido en el Régimen de Contabilidad Pública, establece que: “Los
hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que
sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que
se deriva de estos. El reconocimento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones o cuando la
transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período.” (Subrayado fuera de
texto)
De otra parte, la cuenta 1424-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN, (…) incluye los recursos a
favor de la entidad contable pública, originados en contratos para la administración de recursos bajo
diversas modalidades, celebrados con entidades distintas a las sociedades fiduciarias. (Subrayado fuera
de texto). Así mismo, la cuenta 2453-RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN, “representa el valor de
los dineros recibidos por la entidad contable pública para su administración.”
PROCEDIMIENTO
Transferencias de recursos en efectivo
1. Las entidades contables públicas que de conformidad con el artículo 2º. del Decreto 2785 de 2013,
hacen parte del ámbito de aplicación de este procedimiento, deberán causar y recaudar los ingresos,
así:
ECP
Concepto
Descripción
14
DEUDORES
14XXXX
Cuenta y subcuenta que corresponda
4
INGRESOS
4XXXXX
Cuenta y subcuenta que corresponda
Concepto
1110
290580
Descripción
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
RECAUDOS
A
FAVOR
DE
TERCEROS
Recaudos por clasificar
Concepto
2905
290580
14
14XXXX
Descripción
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
Recaudos
DEUDORES
Cuenta y subcuenta que corresponda
111005
2905
DB
CR
Registro automático.
Tabla de eventos contables
TCON10-Causación
de
ingresos”
X
X
DB
CR
Registro automático.
Con el cargue del extracto en
la ECP, se genera el DRXC
X
X
DB
CR
X
X
Registro automático.
Tabla T-CON-11.
Con la transacción de
recaudo básico se procede a
la clasificación del recaudo,
con base en los DRXC,
utilizando los rubros de
ingresos correspondientes
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Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones a través de CUN
2. La entidad transfiere los recursos a la cuenta bancaria que la Dirección del Tesoro Nacional
determine, operación que debe ser reflejada en el sistema mediante la generación de una “Cadena
de Pagos No Presupuestales” sin documento de recaudo por clasificar, utilizando la posición de pago
no presupuestal 1-50-01-Recursos entregados en administración a la DTN-CUN, proceso que genera
automaticamente los siguientes registros contables:
ECP
Concepto
Descripción
1424
RECURSOS
ENTREGADOS
ADMINISTRACIÓN
En Administración
142402
1110
111005
DB
CR
Registro automático.
Parametrización de las tablas
de
eventos
contables
TCON08Pagos
no
presupuestales y TCON14Otros pagos.
EN
X
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
X
3. Una vez los recursos se encuntren consignados en una cuenta especial de la DTN, ésta procede a
“Cargar y Contabilizar” el extracto bancario, operación que tendra el siguiente efecto contable:
DTN
Concepto
Descripción
1110
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
111005
2453
245301
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN
En administración
DB
CR
Registro automático.
El sistema utiliza para el
registro los campos débito y
crédito registrados en la
cuenta bancaria
X
X
4. Utilizando los documentos de recaudo por clasificar previamente generados, la DTN “Radica la
Cuenta por Pagar” utilizando la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-01- Recursos
Administrados por la Dirección del Tesoro Nacional, de los Estapúblicos, con el fin de constituir el
acreedor no presupuestal a nombre de la entidad consignante; Esta operación NO tiene efecto
contable.
5. En el momento en que la entidad considere necesario realizar pagos derivados de la Ejecución
Presupuestal (Ordenes de pago presupuestales / Deducciones), registrará en el SIIF la(s)
correspondiente(s) Ordene(s) Bancaria(s), y solicitará mediante oficio el giro de dichos recursos a
una cuenta especial “Autorizada” por la DTN.
6. A partir de la información suministrada en el numeral anterior, la DTN genera una “Orden de Pago No
Presupuestal”, utilizando la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-01- Recursos Administrados
por la Dirección del Tesoro Nacional, de los Estapúblicos; con cargo a uno o varios de los acreedores
constituidos a nombre la entidad, por el monto de la(s) Ordene(s) Bancaria(s) remitidas, y
posteriorme “Genera y Paga” la correpondiente “Orden Bancaria”.
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Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones a través de CUN
Concepto
Descripción
DB
2453
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN
En administración
X
DTN
245301
1110
111005
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
CR
X
Registro automático.
Parametrización de las
tablas
de
eventos
contables TCON08- Pagos
no
presupuestales
y
TCON14- Otros pagos.
7. Los recursos seran girados a una cuenta bancaria especial de la entidad, para la cual se deberá
“Cargar y Contabilizar” el correspondiente extracto bancario que permitira reflejar el reingreso de
los recursos. El documento de recaudo por clasificar que se genera en dicha operación deberá ser
reducido por la ruta REC / Documentos de Recaudos por Clasificar / Administrar, y no sera necesario
realizar ajustes contables manuales.
ECP
Concepto
Descripción
DB
1110
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
X
111005
1424
142402
RECURSOS
ENTREGADOS
ADMINISTRACIÓN
En Administración
CR
Registro automático.
El sistema lee los campos
débito y crédito registrados en
la cuenta bancaria.
EN
X
8. El proceso finaliza en la entidad con el pago de la Orden Bancaria (Recursos Propios), la cual cierra el
ciclo contable con los siguientes registros:
Concepto
Descripción
24
CUENTA POR PAGAR
24XXXX
Cuenta y subcuenta que corresponda
1110
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
DB
CR
ECP
111005
X
X
Registro automático.
TCON09- Pagos presupuestales.
TCON14- Otros pagos
El pago se realiza previa
causación de la obligación, con
cargo
a
los
rubros
presupuestales de gastos o
deducciones definidos.
Transferencias de recursos en títulos de tesorería-TES.
1. Las entidades o fondos especiales que tengan títulos de tesorería TES, deben crear por el modulo de
ingresos un documento de recaudo por clasificar de títulos, utilizando el tipo de titulo “14- TESPOLCalle 95 No. 15 – 56 - Código Postal: 110221 - PBX (57 1) 492 6400 www.contaduria.gov.co
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Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones a través de CUN
Tes Fines de Política ó 15-TESLIQ- TES Liquidez”, dependiendo si la inversión está registrada con
fines de política o para administrar la liquidez. Debe quedar como PCI Destino, la DTN.
ECP
Concepto
Descripción
1424
RECURSOS
ENTREGADOS
EN
ADMINISTRACIÓN
En Administración
INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE
LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA
Títulos de tesorería TES
142402
1201
120101
ó
1203
120109
DB
CR
X
Registro
automático.
TCON11- Recaudos
X
INVERSIONES
CON
FINES
DE
POLÍTICA EN TÍTULOS DE DEUDA
Títulos de tesorería TES
X
2. Utilizando los documentos de recaudo por clasificar previamente generados, la DTN “Radica la
Cuenta por Pagar” utilizando la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-02- Recursos recibidos en
administración provenientes de títulos TES con el fin de constituir el acreedor no presupuestal a
nombre de la entidad que traslado los titulos, así:
Concepto
Descripción
1211
INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE
LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON
FONDOS ADMINISTRADOS POR LA
DIRECCIÓN DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL
TESORO NACIONAL- DGCPTN
DTN
121101
2453
245301
Títulos de tesorería TES
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN
En administración
DB
CR
Registro automático.
TCON08-Pagos
presupuestales
TCON14- Otros pagos
X
3. A partir de la información suministrada en el numeral anterior, la DTN genera una Orden de Pago No
Presupuestal, utilizando la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-02- Recursos recibidos en
administración provenientes de títulos TES; con cargo a uno o varios de los acreedores constituidos
a nombre la entidad, por el monto de la(s) Ordene(s) Bancaria(s) y paga la “Orden Bancaria.
DTN
Concepto
Descripción
DB
2453
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN
En administración
X
245301
1110
111005
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuenta corriente
CR
X
Registro automático.
Parametrización de las
tablas
de
eventos
contables TCON08- Pagos
no
presupuestales
y
TCON14- Otros pagos.
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Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones a través de CUN
Registro de la marca Aplica bancos en el código contable de Recursos entregados en administración.
Para el registro de los datos de la cuenta bancaria autorizada en el SIIF Nación, la entidad contable
púbica debe coordinar con el GIT SIIF de la Contaduría General de la Nación, la fecha de creación, con el
fin de habilitar en el código contable 142402-En administración, la marca “Aplica bancos”, para que
permita el registro de los fondos entregados en administración.
Elaboró: Gloria Alcira Garzón Galán/ María Nelly Bernal Jiménez
Revisó: Martha Cecilia Pinzón Ramírez
Aprobó: Juan Guillermo Hoyos Pérez- Subcontador de Centralización de la Información
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