MÓDULO IV MODIFICACIONES P R E S U P U E S TA L E S MÓDULO IV MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. Adiciones 2. Reducciones 3. Traslados MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Adiciones Modificaciones Presupuestales Reducciones Traslados Fuente: Decreto 006 de 1998, Art. 75 al 86 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Constituyen los mecanismos mediante los cuales se modifica el presupuesto a lo largo de la vigencia. Dichas modificaciones no deben estar dirigidas a corregir defectos de la programación presupuestal, sino más bien a contribuir a la correcta ejecución del Plan de Desarrollo a través del presupuesto. Acorde con la reglamentación presupuestal, por principio, el órgano que aprueba el presupuesto es el mismo que debe aprobar sus modificaciones. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Las modificaciones presupuestales se originan en el conjunto de actuaciones legales, administrativas, jurídicas, financieras, negociaciones y acuerdos que se plasman en las solicitudes que el ordenador del gasto somete a consideración del Secretario de Hacienda y que culminan con la elaboración del Decreto y su publicación en la Gaceta. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Para el Municipio de Medellín, las normas orgánicas de presupuesto (Decreto 006 de 1998, Art. 75 al 86) señalan que el Concejo Municipal es el órgano de representación popular responsable de modificar el presupuesto que ejecuta el Alcalde. No obstante, el hecho que el Concejo no sesione durante toda la vigencia y que el presupuesto sea aprobado de forma tan detallada (Decreto 006 de 1998, Art. 11, numeral b), obliga a Medellín a obtener facultades del Concejo Municipal, con el fin de poder modificar el presupuesto en los casos que sea necesario y fundamentalmente para darle cumplimiento al Plan de Desarrollo, máxime si se tiene en cuenta que el presupuesto es elaborado con más de 6 meses de anticipación a la fecha en la cual debe empezar a ejecutarse. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Las Modificaciones Presupuestales son registros o movimientos mediante los cuales se aumentan o disminuyen las apropiaciones presupuestales en el presupuesto de gastos y/o las proyecciones vigentes en el presupuesto de ingresos, que serán objeto de ejecución o gestión por parte de los administradores públicos. Las Modificaciones Presupuestales acorde con el principio de Planificación, permiten que el presupuesto se mantenga como el instrumento mediante el cual se le dará cumplimiento al Plan de Desarrollo. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Todas las solicitudes de movimientos presupuestales de las Secretarías se deben dirigir al Secretario de Hacienda, deben estar firmadas por el ordenador del gasto respectivo, con el fin de determinar por parte del Secretario de Hacienda si es procedente dicha modificación presupuestal y si no se exceden de las autorizaciones fijadas por el Concejo de la ciudad. El Analista Presupuestal de cada secretaría puede verificar el código presupuestal objeto de modificación, el tipo de recurso y puede revisar si el proyecto se encuentra formulado y viabilizado ante el Banco de Programas y Proyectos de Planeación Municipal. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Adiciones: Son aquellas modificaciones presupuestales mediante las cuales se incrementa tanto el Presupuesto General de Rentas como el de gastos. Se originan básicamente en las rentas con destinación específica que no fueron aprobadas en el Acuerdo de Presupuesto General, en los convenios o contratos que se suscriben durante la vigencia, en los recursos del balance de la vigencia anterior, en el superávit y en los excedentes financieros. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Rentas de destinación específica: “…las rentas de destinación específica, …las destinadas por ley o acto administrativo a un fin determinado…” Ley 617 de 2000, Artículo 33, parágrafo 1°. “…La frase o acto administrativo" contenida en el primer inciso del parágrafo primero del Artículo 3º, cuya constitucionalidad se condicionará en el sentido de que sólo cobija aquellos actos administrativos válidamente expedidos por las corporaciones públicas del nivel territorial -Asambleas y Concejos-…”. Sentencia C-579 de 2001, M.P. Eduardo Montealegre Lynett. “Son faltas gravísimas las siguientes:… Autorizar u ordenar la utilización indebida o utilizar indebidamente rentas que tienen destinación específica en la Constitución o en la ley…”. Ley 734 de 2002, Artículo 48, numeral 20. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Requisitos para las Adiciones: Las adiciones pueden ser para gastos de funcionamiento y para gastos de inversión. Requisitos para Funcionamiento: Solicitud dirigida al Secretario de Hacienda firmada por el Secretario respectivo como ordenador del gasto. El Analista Presupuestal puede evaluar la necesidad real del recurso y la disponibilidad de los mismos. El Secretario de Hacienda autorizará en la respectiva comunicación, si se asignan o no los recursos a esa dependencia. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Requisitos para Inversión - Adiciones: Solicitud dirigida al Secretario de Hacienda firmada por el ordenador del gasto correspondiente, adjuntando el contrato o citando la Ley, Ordenanza o Acuerdo que le da destinación específica a la renta y especificando además el proyecto inscrito el Banco de Programas y Proyectos de Planeación. Concepto de Planeación. Certificado de disponibilidad de ingresos expedido por la Contadora General del Municipio de Medellín (Convenios o Contratos). Para los Estapúblicos, la disponibilidad de ingresos la certifica el jefe del departamento de Presupuesto o quien haga sus veces. Fuente: Decreto 006 de 1998, Art. 68, 80 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Adiciones: En el presupuesto General de Medellín, el Alcalde sólo puede adicionar el presupuesto mediante Decreto en aquellos casos en que el Concejo lo faculte. Convenio y/o contrato y rentas destinadas por Ley, Ordenanza o Acuerdo Convenio y/o contrato y rentas destinadas por Ley, Ordenanza o Acuerdo $ INGRESOS $ = GASTOS Adición Presupuesto vigente MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Reducciones: Son aquellas modificaciones presupuestales mediante las cuales se disminuye el presupuesto general de rentas y el de gastos. El Gobierno municipal puede hacer reducciones presupuestales durante toda la vigencia, previa aprobación del Consejo de Gobierno (COMPES) en estos casos: Cuando se estima que los recaudos del año pueden ser inferiores al total de gastos. Cuando no fueran aprobados los nuevos recursos por el Concejo Municipal o que los aprobados fueran insuficientes. Cuando no se perfeccionen los recursos del crédito autorizado. Cuando la coherencia macroeconómica así lo exija. Fuente: Decreto Municipal 006 de 1998, Artículo 75 . MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Requisitos para las Reducciones: Solicitud dirigida al COMPES firmada por el Secretario de Hacienda. Que exista disponibilidad de recursos en la apropiación; es decir, en el presupuesto de gastos. Ejemplos: - Reducciones por los excedentes financieros. - Vía documentos CONPES – SGP. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Reducción Reducciones: Cuando se requiere reducir el presupuesto, del mismo modo que en las adiciones, se efectúa por medio de Decreto y se revisa el PAC si fuera necesario. Presupuesto vigente $ INGRESOS Fuente: Decreto Municipal 006 de 1998, Artículo 75 . $ = GASTOS MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Traslados: Son aquellos movimientos que se realizan dentro o entre un mismo agregado del gasto (funcionamiento o inversión), pero que no aumentan ni disminuyen el Presupuesto General de Rentas y Gastos. En el Presupuesto General de Medellín, el Alcalde sólo puede realizar traslados presupuestales mediante Decreto, en aquellos casos en que el Concejo lo faculte y hasta el momento que éste fije. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Los traslados pueden solicitarse bien sea dentro de un mismo centro gestor o entre varios y las solicitudes deben estar firmadas por todos los ordenadores del gasto involucrados toda vez que quien recibe los recursos asume la responsabilidad de la ejecución de los proyectos. Las solicitudes de traslados que involucren rubros de inversión, son remitidas por la Secretaría de Hacienda a Planeación, con el fin de obtener el concepto de viabilidad. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Requisitos para traslados de Inversión: Solicitud dirigida al Secretario de Hacienda con copia a la Unidad de Presupuesto y firmada por el Secretario(s) como ordenador(es) del gasto. Se recomienda que el analista presupuestal verifique que el rubro exista, que tenga saldo disponible y que el fondo pueda ser contracreditado para el rubro al cual se pretende acreditar. Certificado de Disponibilidad de Apropiaciones expedido por el Jefe de la Unidad de Presupuesto. Concepto favorable del Departamento Administrativo de Planeación donde se indique que el proyecto está radicado en el Banco de Programas y Proyectos. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Recomendaciones respecto a los traslados de funcionamiento: Los traslados de gastos de personal y transferencias son manejados exclusivamente por la Secretaría de Hacienda. Los traslados de gastos generales, pueden ser solicitados por iniciativa de las Secretarías, exceptuando servicios públicos y seguros, y respetando las destinaciones para vigencias futuras. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Aclaraciones de leyenda: Son aquellas modificaciones presupuestales mediante las cuales se aclaran las leyendas del decreto de liquidación o de los decretos de modificación presupuestal, pero que no cambian la destinación de los recursos ni aumentan o disminuyen el presupuesto.