Regularidad del Inversor Extranjero con

NEGOCIOS INTERNACIONALES
FOCO: Regularidad del Inversor Extranjero con Participación Societaria en
Empresa Brasilera
Edición abril-junio/2010
Desde el 1 de octubre de 2002, todas las personas jurídicas
detenedoras de IED – Investimento Extranjero Directo en
empresa brasileña, están obligadas a inscribirse en el CNPJ
– Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (Registro Nacional
de Personas Jurídicas) bajo la gestión de la Dirección
General Impositiva del Brasil. Es lo que determina el párrafo
4º del artículo 12 de la Instrucción Normativa SRF nº 200,
de 13.09.02.
Para esa finalidad, deben ser llenados como documentos de inscripción en el CNPJ: (i)
FCPJ - Ficha de Registro de Persona Jurídica); (ii) QSA - Cuadro de Socios, Accionistas y
Administradores (QSA); y (iii) FC - ficha complementar – de emisión obligatoria por la
Fiscalización Estadual y Municipal.
Los demás actos practicados ante el CNPJ y de vinculación obligatoria a las personas
jurídicas brasileñas, están citados en el artículo 14 de la misma Instrucción Normativa,
como también de sujeción obligatoria por el inversor extranjero. O sea: (i) reactivación y
restablecimiento de la inscripción; (ii) alteración de datos de registro, inclusive del cuadro
de socios, accionistas y administradores y de la ficha complementar; (iii) cancelación de la
inscripción en el CNPJ; y (iv) otros, resultantes de acuerdos celebrados entre la DGI del
Brasil con los demás órganos; son actos que deben ser practicados apenas por la matriz y
filiales brasileñas.
Objetivando eliminar ese vacío que, en la práctica, ha generado serios trastornos a
terceros de buena fe que mantienen relaciones comerciales con empresas brasileñas
detenidas por capital extranjero, pues habiendo incumplimiento,
encuéntranse
dificultades en la aplicación de la teoría de la desconsideración de la personalidad jurídica
que condiciona la indicación de los socios, accionistas o de los administradores (artículo
50 del Código Civil) para que sus bienes particulares respondan por la deuda contraída en
Brasil, tramita en la Cámara Federal el PL (Proyecto de Ley) nº 5696/2009, que en el
05.05.10 ya fue aprobado por la Comisión de Industria y Comercio de aquella Casa.
Tal dificultad, al caracterizarse como un uso abusivo de la personalidad jurídica del
deudor, deja el inversor, digamos, escondido por detrás de la sociedad empresaria,
impidiendo que sus acreedores obtengan la satisfacción de su crédito, por alegación de
falta de recursos y/o patrimonio para esa finalidad.
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Dependiendo del origen de ese inversor (por ejemplo: constituido según leyes de
territorios considerados como paraíso fiscal – Islas Vírgenes Británicas, Bahamas,
Heidelberg etc.) las leyes societarias de eses países bloquean el acceso a las
informaciones sobre el verdadero y actual propietario de la participación societaria en
nuestro País. En último análisis, torna el procedimiento de cobranza o de ejecución contra
deudor solvente costoso y lento en su consecución por la vía competente: judicial o
arbitral. Corriéndose o riesgo, al final, de no lograr éxito en la realización de la deseada
compensación financiera.
Otra desfachatez utilizada por inversores extranjeros de poca idoneidad, es el hecho de
no mantener en Brasil un representante legal con la presentación de los siguientes
documentos ante la DGI del Brasil y el Registro Público de Empresas Mercantiles en el
Estado en que está establecida su subsidiaria: (i) copia autentica del acta constitutiva
registrada en el país de origen; (ii) copia del acta deliberativa del nombramiento del
procurador en Brasil; y (iii) poder especial otorgado a la persona física residente y
domiciliada en el país con poderes para representar el otorgante ante las autoridades
nacionales, como también para administrar sus bienes aquí existentes.
Eso es, en desacuerdo con el artículo 119 de la Ley 6.404/76 y de las Instrucciones
Normativas DNRC nº 76 de 28.12.98 y nº 98, de 23.12.03 que determinan: (i) para la
manutención de la condición regular de sociedad empresaria registrada ante el Registro
Público de Empresas Mercantiles, que el socio/accionista extranjero domiciliado en el
exterior, obligatoriamente debe atribuir y mantener válidos los poderes de representación
al mandatario residente y domiciliado en Brasil; y (ii) que el poder especial otorgado o
revocado por persona jurídica extranjera al mandatario brasileño debe ser archivado ante
tal Registro Publico para que se le de publicidad al acto y se le preserven los principios de
buena fe, de ética y de la función social del contrato; el inversor extranjero imprudente
deja de cumplir esta formalidad, nuevamente en desfavor a su parcero comercial local,
imponiéndole el onus (costas y tiempo) de proceder su citación o intimación en el exterior
por la via judicial.
El mismo PL-5696/09 trae la medicina necesaria para extirpar ese mal, determinando que
las personas jurídicas domiciliadas en el exterior deberán también mantener actualizadas
las informaciones sobre los datos de las personas naturales autorizadas a representarlas
en Brasil, tanto ante la DGI del Brasil y el Registro Público de Empresas Mercantiles (en
Santa Catarina, la JUCESC), como también LA CADENA DE PARTICIPACIÓN
SOCIETARIA HASTA ALCANÇAR LA PERSONA NATURAL CARACTERIZADA COMO
BENEFICIÁRIO FINAL DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA.
Plazo: 30 días para las debidas comunicaciones, sob pena de ser declarada inepta la
inscripción en el CNPJ y IRREGULAR la situación del inversor internacional en el País,
sujetándose así a las demás sanciones existentes en la legislación aplicable.
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