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Empresas pueden incurrir en delito fiscal si
declaran en ceros
Habría discrepancias al comparar esa información tributaria con su contabilidad, de acuerdo
con el IMCP.
YAEL CÓRDOVA Y LAURA QUINTERO
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AGO 3, 2016 | 22:16
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Presentar declaraciones de impuestos en ceros es una falta a las
obligaciones fiscales, que puede llevar a multas y sanciones de
tipo penal, ocasionando que las afectaciones a las empresas sean
mayores, advirtieron expertos fiscalistas.
Con las ZEE quitaremos piedras en el
zapato: Gutiérrez Candiani
Phelps: un héroe como tú y como yo...
Ante la declaración de empresarios donde amenazan con
presentar sus declaraciones de impuestos en ceros, ante a las
pérdidas por más de 7,500 millones de pesos ocasionadas por las
protestas de la Coordinadora Nacional de Trabajadores de la
Educación (CNTE), después de más de 80 días de movimiento,
Leticia Hervert Sáenz, presidenta del Comité Ejecutivo Nacional
del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), aseguró que
los empresarios deben cumplir con sus obligaciones fiscales.
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Por su parte, Leopoldo Reyes Equiguas, especialista en derecho
fiscal y penal, explicó que la omisión de pagos de impuestos de forma unilateral
está perfectamente tipificada en el Código Penal de la Federación y en los
códigos estatales, es decir es un delito.
El especialista añadió que a pesar de que hay una afectación económica, incluso
un elevado número de despidos, esto no es un argumento suficiente para
transgredir el Estado de Derecho para hacer valer las afectaciones del sector
empresarial, en este caso el de no pagar impuestos.
Este delito está tipificado como defraudación fiscal, previsto en el artículo 109,
Fracción I y sancionado en el artículo 108, párrafo tercero, del Código Fiscal de
la Federación.
Juan de la Cruz Higuera Arias, abogado fiscalista, coincidió en que el hecho de
que se tome una decisión tan extrema es una situación delicada, pues no hacer
el pago de impuestos es incurrir en una situación que puede ser recriminada y
generaría sanciones económicas, administrativas e incluso penales.
Al respecto, Leticia Hervert precisó que el uso de la contabilidad electrónica,
facturación electrónica, nómina electrónica, entre otros, permiten al Servicio de
Administración Tributaria estar enterado de todos los ingresos que tenga una
empresa y, de presentar declaraciones en ceros comenzarán a surgir
discrepancias entre su declaración en ceros y el resto de la información con la
que cuenta el fisco del contribuyente.
Hervert destacó que la autoridad fiscal podría requerir a la IP información para
hacer un cruce de datos con la documentación que ya tiene y así emitir
resoluciones.
Si los empresarios presentan sus declaraciones en ceros pueden ser sujetos a
requerimientos no solamente de pago, sino también de sus declaraciones
informativas; además los empresarios que lo hagan pueden ser sujetos a una
infracción, pues estarían llevando su contabilidad de forma distinta a la que
obliga el Código Fiscal a un contribuyente, o bien estarían presentando
información falsa a la autoridad.
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Las multas económicas derivadas de las acciones anteriores pueden ir desde
1,350 pesos hasta 13,000 pesos por obligación.
Las obligaciones y las multas
Hay que recordar que las personas morales tienen varias obligaciones con el
fisco (el pago de Impuestos sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, cumplir
con sus obligaciones de retención de impuestos, entre otras), por lo que las
empresas tendrían que desembolsar desde 6,000 pesos al mes —mínimo— por
multas, y de no pagarse, se pueden generar recargos y hacer que el problema
continúe creciendo.
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Leticia Hervert añadió que no cumplir con el envío de su contabilidad electrónica
puede generar multas que asciendan a 15,000 pesos y recordó que dar
información en ceros que sea falsa puede dar lugar a sanciones penales, pues el
tema de defraudación fiscal es un delito grave que puede llevar desde tres
meses hasta seis años en prisión, dependiendo del monto defraudado.
“Desde el punto de vista penal, esta acción puede verse como un acto de
carácter criminal y sancionarse con las penas de defraudación fiscal; esto puede
suceder no sólo por dar información falsa, sino también por omitir cierta
información de manera total o parcial”, aseguró el abogado fiscalista.
Otra consecuencia negativa que se podría dar es que la autoridad fiscal dé de
baja los sellos de facturación de las empresas que cometieron las faltas fiscales
ya mencionadas.
Leticia Hervert recordó que toda la información de este comportamiento puede
derivar en un crédito fiscal, el cual, si un contribuyente no ejecuta medios de
defensa o no lo paga, puede ser embargado y reportado en Buró de Crédito.
Hay otras alternativas
Por su parte, Juan de la Cruz Higuera dijo que este tipo de declaraciones son
impensables y derivadas de un arrebato momentáneo, pues no se han
dimensionado con exactitud las consecuencias negativas.
Explicó que puede haber alternativas a las cuales puede recurrir la IP, que no
implican un riesgo o una falta en sus obligaciones. Entre ellas está recurrir a las
facultades del Ejecutivo federal para que mediante resoluciones de carácter
general pueda condonar o eximir el pago de contribuciones”, acotó el especialista
en leyes fiscales.
Lo anterior está contemplado en el artículo 39 del Código Fiscal de la
Federación, donde el gobierno pueda conceder condiciones o prórrogas, o bien
pueda dictar medidas para facilitar el cumplimiento de obligaciones tales como
subsidios o estímulos fiscales.
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