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PRESUPUESTO BASE CERO
Marzo 2015
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
¿Qué es el Presupuesto Base Cero?
Peter A. Pyhrr (1977)
Es un proceso de carácter administrativo, de planeación
y de presupuestación que exige a cada administrador
justificar detalladamente la totalidad de sus peticiones
presupuestarias; requiere de fijar metas y objetivos por
las que se deben tomar decisiones de acuerdo con la
política institucional, con la finalidad de seleccionar las
mejores opciones en cuanto a la relación costobeneficio.
¿Qué es el Presupuesto Base Cero?
José Barea y José Antonio Martínez
Método presupuestario que requiere que cada unidad
decisoria justifique con detalle la totalidad de sus
necesidades presupuestarias desde su primera
erogación, debiendo demostrar el porqué debe
establecerse su presupuesto y si es verdaderamente
rentable
¿Qué es el Presupuesto Base Cero?
Peter Sarant
Es un método que completa y enlaza los procesos de
planeación, presupuestación y revisión. Identifica
métodos alternativos y eficientes de empleo de los
recursos limitados en la consecución efectiva de los
objetivos seleccionados. Es un enfoque flexible de la
gestión que suministra una base fiable para reasignar
los recursos, mediante la revisión y justificación
sistemática de los niveles de financiación y ejecución de
los programas corrientes.
¿Qué características tiene?
 Incluye una reevaluación periódica de todos los programas,
partiendo de cero y sin considerar las variaciones del ejercicio
anterior.
 Identifica, describe, justifica y jerarquiza actividades específicas
a través de un “paquete de decisiones” que incluye costos,
propósitos, alternativas y evaluación de resultados.
 Reduce gastos sin afectar las actividades prioritarias,
manteniendo los servicios o minimizando los efectos negativos
de la medida.
 Suprime actividades de baja prioridad que no afectan el
resultado esperado.
 Garantiza el equilibrio presupuestario.
¿Cómo opera el Presupuesto Base Cero?
Fases Secuenciales
1. Definir la Unidad de Decisión. Nivel institucional responsable de la
ejecución de una o un grupo de actividades o funciones, que puede por sí
evaluar la marcha de éstas, su costo-beneficio, y someter a consideración
superior la necesidad de iniciar nuevos programas o acciones.
2. Establecer los objetivos de cada Unidad de Decisión. El responsable de
cada institución u organismo debe determinar los objetivos de cada Unidad
de Decisión.
3. Formular los paquetes de decisión. Es el elemento fundamental del
Presupuesto Base Cero. Consiste en identificar una actividad, evaluar el
costo-beneficio, evaluar formas alternativas de cumplir con el mismo
objetivo, y especificar porqué no son utilizados y considerar las
consecuencias de no realizarla.
¿Cómo opera el Presupuesto Base Cero?
Fases Secuenciales
4. Ordenación de Paquetes de Decisión. Establecer un orden de prioridades.
Unidades inferiores ordenan o clasifican los paquetes y las unidades
superiores deciden su jerarquización y en su caso un reordenamiento.
5. Conducir un adecuado control de gestión de la ejecución presupuestaria.
Una vez que las actividades han sido incluidas en el presupuesto, se debe
llevar un control de gestión estricto sobre la ejecución de las mismas.
Presupuestación Tradicional Vs. Base Cero
¿Cuánto
debemos
gastar?
Tradicional
Base Cero
Principia en la base
existente
Principia con el programa
“en blanco”
Examina el costo-beneficio
de nuevas actividades
Examina el costo-beneficio
de todas las actividades
Principia con unidades
monetarias
Principia con propósitos y
objetivos
No examina nuevas formas
de operar como parte
integral del proceso
Examina explícitamente
enfoques nuevos
Concluye en un
presupuesto de “tomar o
dejar”
Concluye en alternativas de
varios niveles de servicio y
costo
Paul J. Stonich. Base cero: Planeación y Presupuesto
¿Por qué
debe
gastarse?
La forma
elegida es
la mejor?
Presupuesto Base Cero vs Presupuesto por Programa
Presupuesto Base Cero vs Presupuesto por Programa
En resumen: ¿Como funciona?
1.- Identificación y análisis de cada una de las diferentes
actividades existentes y nuevas, en paquetes de decisión.
2.- Se evalúan y categorizan todos los paquetes de decisión por
medio de un estudio de costo beneficio, o en forma subjetiva
(ordenación por prioridades).
3.- Establecimiento de las distintas alternativas.
4.- Asignación de recursos de acuerdo con los tres puntos
anteriores.
Presupuesto base cero
Ventajas
 Permite la identificación, evaluación y justificación de cada una de las actividades
planteadas, teniendo en cuenta los niveles mínimos de coste, medios y esfuerzo de
cada unidad necesarios para realizar cada actividad. Permite encontrar gastos de
programas obsoletos incorporados en los presupuestos por pura repetición y,
consecuentemente, proceder a su eliminación, así como de partidas menos
productivas, que se ponen de manifiesto mediante los procesos de análisis y
priorización de actividades.
 Al estudiar detalladamente cada una de las actividades que se desarrollan dentro de
la empresa de abajo-arriba, ofrece la información adecuada para evitar que se
cometan tareas similares, duplicidad, derroche de tiempo.
 Como todas las unidades participan en el proceso de elaboración presupuestario, se
consigue un mayor espíritu de unidad y coordinación, que repercute a favor del bien
de toda la entidad.
Ventajas del Presupuesto Base Cero
 Reduce o elimina gastos innecesarios sin afectar actividades prioritarias.
 Prioriza los recursos presupuestarios y mejora la asignación de los mismos
en apoyo de las actividades más rentables.
 Disminuye los costos de cada actividad sin afectar las operaciones.
 Mejora el proceso de planeación y estrategia.
 Realiza una correcta y adecuada actividad financiera.
 Proporciona información detallada sobre los recursos financieros que se
necesitan para lograr los resultados deseados.
 Identifica y evalúa eficazmente las actividades y los problemas para tomar
decisiones, y asignar los recursos de manera eficaz.
Inconvenientes del Presupuesto base cero
Algunas críticas
 Es complejo porque requiere de la participación puntual de mandos
operativos, intermedios y superiores en el análisis de las actividades.
 Requiere de mucho tiempo y esfuerzo comprometido, lo que supone un
alto costo derivado de los procesos de análisis, priorización, clasificación.
 Otra debilidad que se atribuye al procedimiento y que supone un
impedimento para implantar con éxito esta técnica, es el considerar que
los centros gestores tienen la capacidad necesaria para gestionar el gasto
de los distintas áreas de una forma estratégica y en términos de base cero;
por tanto, requiere de una capacitación exhaustiva.
Casos de éxito en la
implementación del PBC
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
Casos de éxito
Estados Unidos, Estado de Georgia
 El Presupuesto sobre la base cero fue implementado por el Departamento de
Agricultura USA con resultados “no favorables”.
 Posteriormente, la metodología fue implementada en el Estado de Georgia (Carter),
en donde se demostró que para que ésta funcione, es necesario que se realice de
acuerdo con los principios y procedimientos generales desarrollados por Peter Pyhrr:
• Definir objetivos y metas de acuerdo
• Identificar y analizar las actividades para lograr los objetivos
• Evaluar y clasificar los paquetes de decisión a través de análisis de
costo/beneficio.
• Considerar alternativas.
• Asignar recursos de acuerdo con el presupuesto disponible.
Casos de éxito
Argentina, provincia de Buenos Aires
 En Argentina (Dr. Antonio Grispo, 1982), tuvo lugar la primera experiencia y fue
realizada por el estado provincial en materia de implantación de Presupuesto Base Cero,
que por su magnitud estuvo entre las primeras del mundo.
 El propósito que tuvo la aplicación del Presupuesto Base Cero en la Provincia de
Buenos Aires, fue mejorar las decisiones en materia de asignación presupuestaria.
 Los objetivos específicos fueron cumplidos en forma satisfactoria.
 Si bien esta técnica presupuestaria no suele utilizarse en forma corriente, en la
actualidad se recomienda que se insista con la utilización de este tipo de presupuesto
tanto en la administración pública como en los sectores privados por su probada eficacia
cuando se aplica en forma correcta.
Casos de éxito
España
En mayo de 1979, el Consejo de Ministros aprobó la adopción de Medidas de
Racionalización y Limitación del Gasto Público, incluidas en el Programa de Medio Plazo
para la Economía Española:
•Presupuesto por Programas
•Introducción gradual del Presupuesto base Cero
Orden de la Presidencia de Gobierno de 4 febrero de 1980, sobre Revisión y Evaluación
de los Programas de Gasto de los Departamentos Ministeriales:
•Evaluación de la eficiencia y eficacia en la gestión de los programas
•Reducción gradual en el presupuesto de 1981 del 25% de los gastos del presupuesto
anterior
Casos de éxito
España
 En 1996 se establecieron aspectos fundamentales del Presupuesto Base Cero, entre
los que destacan:
•
•
•
La valoración de la utilidad de los programas presupuestarios vigentes;
La definición del coste mínimo asociado a cada programa seleccionado; y
El costo de oportunidad de mantener o suprimir determinados programas.
Teniendo siempre en cuenta, el nivel mínimo de realización por debajo del cual
no se lograrían los niveles básicos de presentación y calidad de servicios
públicos necesarios, para el cumplimiento de los objetivos establecidos para el
año en curso.
México 2016
Presupuesto Base Cero
Marzo 2015
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
México y el PBC
2016
El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio 2016 deberá hacerse bajo un esquema de Presupuesto
base cero, y privilegiar:
Programas con
beneficio para la
población
Programas de
Inversión
Porque y Para que?
Precios spot del petróleo (MEZCLA)
(Dólares por Barril)
Enero 2010. $75.00 USD
Enero. 2013. $105.00 a 113.00 USD
Marzo 2015. $45.00 y $55.00 USD
Fuente: SHCP, con base en Bloomberg
¿Porque y Para que?
 Las Finanzas públicas del Gobierno Federal se encuentran
con un déficit primario (suma de gastos corrientes y de
capital) el cual no permite un desarrollo pleno de las
economía mexicana.
 Es decir, actualmente estamos financiando con deuda lo
que tendría que obtenerse de ingresos propios e impuestos.
 Esto implica que actualmente nuestra hacienda pública
sea vulnerable y su financiamiento es únicamente de los
ingresos petroleros.
¿Porque y Para que?
El gobierno realizo un ajuste del 0.7% del PIB en los
siguientes rubros:
Gobierno federal: 52,266.
PEMEX: 62,000.
CFE: 10,000.
Ajuste total: 124,266.
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.
¿Porque y Para que?
AJUSTE PREVENTIVO 2015
gastos de
inversion
35%
servicios
personales
13%
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.
gastos de
operación
23%
subsidios
29%
¿Porque y Para que?
Retos del gobierno 2016
1.- No incrementar
impuestos .
2.- Racionalizar el gasto publico.
3.- No aumentar la deuda publica.
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.
¿Porque y Para que?
Medidas de austeridad del gobierno federal.
 Reducción del 10% en sueldos y salarios para
mandos medios y superiores.
 Reducción del 10% en plazas eventuales y
honorarios.
 Reducción del 10% en gastos de comunicación social
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.
¿Porque y Para que?
Enfoque del presupuesto con eficiencia y austeridad
 Presupuesto
base cero
 Revisión estructura
orgánica
 Gobierno con
eficiencia y austeridad
Fuente: INDETEC.
México y el PBC
Acciones
Revisar a profundidad y con objetividad, todos aquellos
programas y/o dependencias para hacer más eficiente el gasto
público
 Revisar la estructura
presupuestarios
programática
de
los
programas
Revisar cumplimiento de objetivos
Revisar dependencias del gobierno o qué áreas de la
administración pública están duplicando funciones o ya no
cumplen con el objetivo para el que fueron creadas
Presupuesto Base Cero
El Gobierno Federal ha estimado pertinente una reingeniería de la
Administración Pública Federal bajo un esquema de Presupuesto Base Cero
para 2016.
Objetivos
 Política de gasto público en línea con precios del petróleo
 Continuar con un déficit público decreciente
 Alcanzar equilibrio en 2017
 Eliminar duplicidades en funciones y estructuras
 Mejorar los procesos administrativos
Presupuesto Base Cero
Objetivos
 Privilegiar los proyectos de inversión con mayor trascendencia
social
Reorientar el gasto a los rubros que ayuden a consolidar el
cambio estructural implementado
 Detonar el potencial productivo del país
 Hacer más eficiente el gasto
 Consolidar una economía estable y con mayor potencial de
crecimiento
Presupuesto base cero
Fases de elaboración
Establecer
de objetivos
• Resultados a
lograr
• Objetivos a
corto y largo
plazo
Ordenamiento
de paquetes
Identificación
de unidades
de decisión
• Agrupación
de
Programas
• Supervisión
jerárquica
Unidades de
decisión de
mandos
medios
Revisión del
alta dirección
Preparación de
paquetes
presupuestarios
Revisión,
supervisión,
modificación
por la alta
dirección
• Informes
sobre el
programa
• Evaluación y
comparación
de cada
programa
¿Porque y Para que?
Análisis de la Estructura programática
2016
Transformación de:
Fusión de:
Fortalecimiento de:
1.- Programas con bajo
impacto en el los
objetivos del PND.
1.- programas
complementarios.
1.- Programas
prioritarios
2.- Programas con bajo
desempeño (basados
en el PbR).
2.- programas con
duplicidad.
2.- Programas con alto
impacto social.
Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.
¿Porque y Para que?
Análisis de la Estructura programática
2016
Eliminación:
Re sectorización de:
1.- Estructuras
orgánicas con
funciones duplicadas .
1.- Unidades responsables cuyas
funciones sean mas eficientes en otras
dependencias de la APC.
2.- Estructuras
orgánicas con
funciones
complementarias.
2.- Plazas cuyas funciones sean mas
eficientes en otras dependencias de la
APC.
Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL