Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Lamayorpartedelosingresossonimponibles.Sinembargo,esposiblequenotengasque pagarimpuestossobrealgunostiposdeingresos. Ingresosimponibles Lostiposmáscomunesdeingresosimponiblesson: Sueldos,salariosypropinas.Porley,tuempleadordebeenviarteunFormularioW‐2 quemuestrecuántosetepagópor: o Salarios o Propinas.Paravermásinformación,consultalasugerenciasobreimpuestos Ingresosdepropinas. o Comisiones o Bonificaciones o Pagodevacaciones o Licenciaporenfermedad o Pagopordespido,imponibleenelañoenquesepagó Efectivoextra.ElIRSconsideraeldineroextraqueganasportrabajosalternativos comoingresosdetrabajoporcuentapropia.ReportaestosingresosenelAnexoC.Si ganasmásde$400portutrabajoalternativo,presentatambiénunAnexoSEypaga losimpuestossobrelosingresos. Pensiónalimenticiarecibida.Sirecibespensiónalimenticiacomoconsecuenciade unasentenciadedivorcioounacuerdodeseparación,lospagosquerecibasson totalmenteimponibles.Sipagastepensiónalimenticiaduranteelaño,puedes deducirlaaunquenodetallesdeducciones. Beneficiospordesempleo.Losbeneficiosdecompensaciónpordesempleoson completamenteimponibles.Paravermásinformación,consultalasugerenciasobre impuestosIngresospordesempleo. Pagoporserviciodejurado.Aunquelospagosporserviciodejuradosonimponibles, puedesdeducircualquierpartedelpagoqueledesatuempleadoracambiode continuarcontusalario. Pagosdepensionesyanualidades.Aunquelospagosdepensionesyanualidades estánsujetosaimpuestos,unapartedelpagopodríaestarlibredeimpuestos.Por ejemplo:Lascontribucionesdespuésdeimpuestosaunaanualidadseconsideran libresdeimpuestoscuandoselasretira. Premios.Sirecibesunpremiodetuempleadorcomoconsecuenciadetudesempeño eneltrabajo,elpremiohabitualmenteesimponible.Elvalornormalenelmercado delpremioseincluyeenlosingresosdelW‐2.Estopuedeincluirunviajecontodos losgastospagosuotrotipodebienesoservicios. Sinembargo,losregalosdebienesquerecibasenreconocimientoatuantigüedad enelservicioopordesempeñoenseguridadestánlibresdeimpuestos.(Por Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página1de6 ejemplo:unrelojdeoro).Elmontolibredeimpuestosselimitaalcostoquetuvo paratuempleador.Además,elvalordelregalonopuedesersuperiora$1,600. Permuta:Elvalornormalenelmercadodelosbienesoserviciosquerecibaso suministresacambiodeltrabajorealizadosoningresosimponibles.Reportaestos ingresosenelAnexoC.Sinembargo,puedesusarotroformulariooanexosi permutasbienesenlugardeservicios. Siparticipasdeunapermuta,debesrecibirunFormulario1099‐B.Estomuestrael valornormalenelmercadodetodoslosbienesyserviciosqueintercambiaste duranteelaño. Pagospordiscapacidad.Tuempleadorpodríapagarlasprimasdetuseguropor discapacidad.Deserelcaso,lospagospordiscapacidadquerecibasporlogeneral serántotalmenteimponibles.Noobstante,sipagaslasprimas,lospagosquerecibas estaránlibresdeimpuestos.Losbeneficiospordiscapacidadparaveteranosyla compensacióndelseguroobrerotambiénestánlibresdeimpuestos. Gananciasdejuegosdeazar.Lasgananciasdejuegosdeazarsontotalmente imponibleseincluyen: o Pagosdelotería o Pagosdesorteos o Gananciasdebingo o Gananciasderifas o Gananciasdecasino Paravermásinformación,consultalasugerenciasobreimpuestosGananciasde juegosdeazar. Premios.Todoslospremiossonimponibles(porejemplo:cualquiercosadesdeel PremioNobelhastauntelevisorganadoenunprogramadejuegos).Siganasun premio,debesincluirelvalornormalenelmercadodelpremioentusingresos. Ingresoslibresdeimpuestos Lostiposmáscomunesdeingresoslibresdeimpuestosson: Reembolsosparaautomóviles.Unreembolsoenrealidadesunareducciónenel preciodelautomóvilynouningresoimponible.Sinembargo,unreembolsoreduce tubaseenelautomóvil. Ingresosportrasladosgrupales.Siconducesaungrupodegentedesdeyhaciael trabajo,noesnecesarioquereporteslospagosquerecibesdelospasajeros.Estos pagosseconsideranunreembolsoportusgastos,nouningreso. Pagosdepensiónparahijosmenores.Elpagadornopuedededucirlapensiónpara hijosmenores,ylospagosestánlibresdeimpuestosparaquienlosrecibe.Paraver másinformación,consultalasugerenciasobreimpuestosPensiónalimenticiaypara hijosmenores. Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página2de6 Productodeseguroporpérdidas:Sirecibesunreembolsoporunapérdida,comoun accidentedeautomóvilounincendiodevivienda,habitualmentenotienesque reportarlosingresosentudeclaración. Sinembargo,debesincluirelpagodelreembolsoalcalculargananciasopérdidas debidoalrobooelsiniestro.Algunosdeestospagospodríanserimponibles. Pagoporcombate.Elpagoquerecibesestálibredeimpuestossiprestasservicioen unazonadecombateyeresunodeestosmiembrosdelejército: o Miembroalistado o Suboficial o Suboficialcomisionado Podríasserunoficialcomisionadoqueprestóservicioenunazonadecombateo queestuvohospitalizadocomoconsecuenciadesuservicioallí.Deserasí,elmonto quepuedeexcluirselimitaaltotalde: o Latasamásaltadepagoporalistamiento o Pagoporpeligroinminente o Pagoporriesgodefuegohostil Estonoseaplicaalossuboficialescomisionados. Paravermásinformación,consultalaPublicación3delIRS:ArmedForces'TaxGuide (GuíadeimpuestosparalasFuerzasArmadas). Daños:Algunostiposdecompensaciónsuelenestarlibresdeimpuestos.Esto incluyelacompensaciónquerecibespor: o Dañosporenfermedadolesionesfísicaspersonales o Angustiaemocionalsufridacomoconsecuenciadelaenfermedadolesión físicapersonal Sinembargo,sirecibescompensaciónporestostiposdedaños,losingresosson imponibles: o Gananciasosalariosperdidos o Dañospunitivos Paravermásinformaciónsobreotrassituacionesenlascualeselmontorecibido podríaserimponible,consultalaPublicación525delIRS. Dividendossobreunapólizadesegurodevida.Lasprimashabitualmentesepagan condinerodespuésdeimpuestos.Porlotanto,losdividendosquerecibasserán consideradosunpagoenexcesodetuprima.Habitualmenteestánlibresde impuestos.Sieltotaldelosdividendosquerecibesessuperioraltotaldelasprimas quepagaste,elmontoenexcesoesimponible. Cuentasdeahorroparalaeducación(EducationSavingsAccounts,ESA)Coverdell. Losretirosdeestascuentasestánlibresdeimpuestossiutilizaseldineroparapagar porgastosdeeducacióncalificados.(Porejemplo:matrículas,librosycargos).El Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página3de6 dinerotambiéntienequeserparaelbeneficiariodesignadoinscritoenuna institucióneducativaelegible.Paravermásinformación,consultalasugerencia sobreimpuestosCuentasdeahorroparalaeducación(ESA). Donación.Quienhaceladonacióndebehacerloporverdaderaamabilidadparaque éstacalifiquecomolibredeimpuestos.Siseadeudaelimpuestofederalsobre donacionesporella,loadeudaquienlahace.Porlotanto,habitualmenteno necesitasreportarlasdonacionesquerecibes. Beneficiosporsegurodesaludyaccidentes.Sirecibesunreembolsoporgastos médicosquepagastedetubolsillo,eldineroquerecibesnoesimponible.Tampoco tienesquepagarimpuestossobrelascompensacionesquerecibaspor: o Pérdidapermanentedelusodeunapartedelcuerpo o Desfiguraciónpermanente Cuentasdeahorroparalasalud(HealthSavingsAccounts,HSA).Cuandoretires dinerodeunacuentaHSAparapagargastosmédicoscalificados,elretiroestálibre deimpuestos. Herencias.Cualquierdineroobienesqueheredesestánlibresdeimpuestosamenos queloheredadoseconsidereuningresorespectodeunapersonafallecida(Income inRespectofDecedent,IRD).Elementostalescomolascuentasparalajubilación habitualmenteseconsideranunIRD.Entonces,cuandoheredesunacuentaIRA tradicionalobeneficiosjubilatoriosdeunacompañía,debespagarlosimpuestos sobrelosingresostalcomolohubieratenidoquehacerelfallecido. Paralasherencias,tubasehabitualmenteeselvalornormalenelmercadodelbien enlafechaenquelapersonaquetelolegófalleció.Necesitassabercuáleslabase delbienparapodercalcularelmontodelagananciaopérdidadecapitalque tendráscuandotedeshagasdelbien. Paralosbienesheredadosdeunapersonaquefallecióen2010,tubaseseráelvalor normalenelmercadoalafechadelfallecimiento.Estoesasíamenosqueelalbacea delasucesiónhayahechounaelecciónespecial.Deserasí,tubaseserálabasedela personafallecidaenlapropiedad. LaLeydeReducciónImpositiva(TaxReliefAct)de2010creóunaelecciónespecial quelosalbaceasdesucesionespodríanhacerparapermitiralgunasdeestas opciones: o Reglasdesistemamodificadobasadoentraslados o Reglasdevalornormalenelmercado Consultaalalbaceadelasucesiónparapersonasfallecidasen2010paraconocertu base. Segurodevida.Elproductodeunsegurodevidaquerecibesporlapólizadela personafallecidanoesimponible.Sinembargo,sirecibeseldineroaplazosalo largodeunacantidaddeaños,losinteresesganadossobreesacuentasoningresos Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página4de6 imponibles. Situcónyugefallecióantesdel23deoctubrede1986,yestásrecibiendopagosa plazos,puedesexcluirhasta$1,000alañoenintereses,incluidosenlospagos. Puedescontinuarreclamandolaexclusiónaunquevuelvasacasarte. Interesesdebonosmunicipales.Sirecibesinteresessobrebonosemitidosporun gobiernoestatalolocal,losintereseshabitualmenteestánlibresdeimpuestos.Los interesessoningresosimponiblessiseaplicanestasdoscondiciones: o EstássujetoalImpuestomínimoalternativo(AlternativeMinimumTax,AMT). o Recibesinteresesdebonosdeactividadesprivadas. Beneficiosparaelsobrevivientedeunoficialdelafuerzapública.Sieresun sobrevivientedeunoficialdelafuerzapúblicaalquehanmatadoeneldesempeño desudeber,esposiblequeestésencondicionesdeexcluirciertosingresos.(Por ejemplo:unaanualidadrecibidaenvirtuddeunplangubernamental).Losoficiales delafuerzapúblicaincluyen: o Oficialesdelasfuerzasdeseguridad o Bomberos o Capellanes o Miembrosdeescuadronesderescate o Miembrosdelatripulacióndeunaambulancia Paravermásinformación,consultalaPublicación559delIRS:Sobrevivientes, albaceasyadministradores. Gananciassobrelaventadeunacasa.Sifuistepropietariodetucasaduranteal menosdosdeloscincoañospreviosalaventa,podríasestarencondicionesde excluir$500,000degananciasdelosingresosimponiblesenunadeclaración conjunta.Sieressoltero,ellímiteparalaexclusiónes$250,000. Sinembargo,sitienesunaoficinaentucasaoalquilaspartedetucasa,la depreciaciónpermitidadespuésdel6demayode1997seráimponibleal25%delas gananciasobtenidas.Desde2009,debesrestarelmontodegananciaatribuibleaun períododeusonocalificadodelaexclusióndegananciassobrelaventadetucasa. Paravermásinformación,consultalasugerenciasobreimpuestosVentadeunacasa. RetirosdecuentasIRARoth.Losretiroshastalosmontosdetucontribución siempreestánlibresdeimpuestos.Además,despuésdequecumplas59añosy medio,todoslosretirosquehagas(incluidasganancias)estánlibresdeimpuestossi lacuentahaestadoabiertadurantealmenoscincoaños.Paravermásinformación, consultalasugerenciasobreimpuestosCuentasderetiroindividual(IRA). Becasdeestudioysubvencionesparainvestigación.Siutilizaseldinerodetubecao subvenciónparalamatrículayotrosgastosrelacionados,eldineroestálibrede impuestos.Estoincluyeestosgastos,siselosexigeatodoslosestudiantesdelos cursos: o Libros o Útiles Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página5de6 o Equipos Noobstante,siutilizaspartedeldineroparapagaralojamientoycomida,esaparte esuningresoimponible.Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación970 delIRS. SeguroSocial.Dependiendodetusingresos,losbeneficiosdelSeguroSocialpodrían estartotalmentelibresdeimpuestososerparcialmenteimponibles.Porejemplo:Si tusingresossonsuperioresa$25,000($32,000paraCasadosquepresentanuna declaraciónconjunta)hastaun85%detusbeneficiosdelSeguroSocialpodríanser imponibles.Alcalculartusingresos,incluyelosingresosdeintereseslibresde impuestosyel50%detusbeneficiosdelSeguroSocial. Reembolsosdeimpuestosestatalesylocales.Esposiblequehayasrecibidoun reembolsodelosimpuestossobrelosingresosestatalesolocalesquereclamaste comodeduccióndetalladaentudeclaracióndelañoanterior.Deserasí, habitualmenteunapartedetureembolsodeimpuestoslocaloestatalesimponible. Sinembargo,aunquedetallestusdeducciones,partedelreembolsopodríaestar libredeimpuestos.Paravermásinformación,consultalasugerenciasobre impuestosReembolsosdeimpuestosestatalesylocales. Beneficiosparaveteranos.LospagospordiscapacidaddelDepartamentode AsuntosdeVeteranosestánlibresdeimpuestos. Compensacióndelseguroobrero.Sirecibescompensacióndelseguroobreropor algunalesiónquesufristeeneltrabajo,esacompensaciónestálibredeimpuestos. Sinembargo,debesrecibirelpagoenvirtuddeunestatutodecompensacióndel seguroobrerouotroestatutosimilar. Paravermásinformación,consultalaPublicación525delIRS:TaxableandNontaxable Income(Ingresosimponiblesynoimponibles). Sugerenciassobreimpuestos:Fuentedeingresos Página6de6