Cuentas Anuales Fundación y Asociación Ayuda en Acción Ejercicio 2000 Imprime: ARTEGRAF, S.A. Sebastián Gómez, 5 Tel. 91 475 42 12 28026 Madrid Depósito Legal: M-35.207-2001 Todos los derechos reservados. Queda prohibida la reproducción total o parcial sin la debida autorización. En este cuadernillo se presentan las Cuentas Anuales auditadas de la FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN y de la ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN correspondientes al ejercicio 2000. La ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN inició sus actividades en el año 1.981 a través de la puesta en marcha de proyectos de desarrollo en el Tercer Mundo, dirigidos a mejorar la calidad de vida de las comunidades más desfavorecidas de estos países y, especialmente, de la infancia. En el año 1.999 se constituyó la FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN con el fin de asumir progresivamente las actividades que la Asociación venía realizando desde su creación. Este hecho se produjo por la necesidad de adaptar la Organización al marco legal de las Fundaciones, más moderno y completo que el de las Asociaciones. De esta manera, Ayuda en Acción está constituida por dos entidades jurídicamente independientes pero con los mismos fines sociales: apoyar el desarrollo de las comunidades más desfavorecidas de los países del Tercer Mundo promoviendo programas de desarrollo integral en las áreas de producción agrícola y ganadera, comercialización, educación, salud y organización comunitaria. El año 2.000 ha sido clave en este proceso de transferencia de las actividades de la Asociación a favor de la Fundación. La mayoría de los bienes, derechos y obligaciones que constituían el patrimonio de la Asociación fueron transferidos el 1 de enero de 2.000, quedando al margen de este proceso aquellas obligaciones y derechos intransferibles, como, por ejemplo, la gestión de determinadas subvenciones oficiales concedidas a favor de la Asociación. Es necesario conocer este hecho para la correcta lectura e interpretación de las cuentas anuales comparativas de los ejercicios 1.999 y 2.000 de ambas entidades. La coexistencia de dos entidades jurídicas que comparten los mismos fines sociales se ha seguido produciendo durante el ejercicio 2.001. Informe de Auditoría Fundación Ayuda en Acción FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 7 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) ACTIVO A) FUNDADORES, DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS B) INMOVILIZADO Gastos de establecimiento Inmovilizaciones inmateriales Aplicaciones Informaticas Amortizaciones Inmovilizaciones materiales Otras Instalaciones, utillaje y mobiliario Otro Inmovilizado Amortizaciones Inmovilizaciones financieras Depósitos y fianzas a largo plazo C) GASTOS A DISTRIBUIR D) ACTIVO CIRCULANTE Existencias Bienes destinados a la actividad Materias primas y otros aprovisionamientos Otros Deudores Ejercicio 1.999 0 0 82.570.066 0 8.811.834 0 37.518.360 0 58.856.390 0 -21.338.030 0 29.575.831 0 8.908.812 0 47.337.344 0 -26.670.325 0 6.664.041 0 6.664.041 0 0 0 1.346.985.868 3.050.142 17.970.268 0 12.531.747 0 5.438.521 0 23.693.737 27 Clientes por ventas y prestaciones de servicios 8.241.779 0 Entidades del grupo deudores 4.753.881 0 Deudores varios 4.051.197 0 Personal 1.727.779 0 Administraciones Públicas 4.919.101 0 Inversiones financieras temporales Fianzas y Depósitos a corto plazo Tesorería TOTAL ACTIVO 8 Ejercicio 2.000 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 794.653 0 794.653 0 1.304.527.210 3.050.115 1.429.555.934 3.050.142 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) PASIVO A) FONDOS PROPIOS Dotación Fundacional Remanentes Excedente de ejer. anteriores Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 1.356.855.810 3.050.142 126.500.000 1.500.000 1.406.711.807 0 0 0 Excedente del ejercicio -176.355.997 1.550.142 B) INGRESOS A DISTRIBUIR 3.000.000 0 15.284.610 0 15.284.610 0 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 54.415.514 0 Deudas por compras o prestación de servicios 24.237.016 0 Administraciones Públicas 21.814.371 0 C) PROVISIONES PARA RIESGOS Otras provisiones Otras deudas Remuneraciones pendientes de pago TOTAL PASIVO 8.081.223 0 282.904 0 1.429.555.934 3.050.142 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 9 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) DEBE Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 3.677.195.262 0 3.676.071.972 0 1.123.290 0 0 0 17.024.793 0 0 0 4. Gastos de personal 349.359.207 0 Sueldos y salarios 265.728.683 0 83.630.524 0 19.150.727 0 305.006.216 0 304.996.106 0 10.110 0 0 0 I-BENEFICIOS DE LA ACTIVIDAD PROPIA 0 1.550.000 8. Gastos financieros y asimilados 9.327.046 0 9. Variación provisión Inversiones 0 0 1.753.276 0 16.175.492 142 0 1.550.142 11. Variación Provisiones inmovilizado 0 0 12. Pérdidas procedentes inmovilizado 435.107 0 0 0 18.577 0 177.120 0 13.922.645 0 0 1.550.142 3.096.368 0 0 1.550.142 A) GASTOS 1. Gastos por Actividad propia Ayudas económicas a países Estudios y supervisión de Proyectos Ayudas a la Fundación Ayuda en Acción 2. Aprovisionamientos 3. Reducción de existencias Cargas sociales 5. Dotaciones a amortizaciones 6. Otros gastos Servicios exteriores Tributos 7. Variación provisiones actividad 10. Diferencias negativas de cambio II-RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS III-RDO. DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 13. Pérdidas en obligaciones propias 14. Gastos extraordinarios 15. Pérdidas de otros ejercicios IV- RDOS. EXTRAORDINARIOS POSITIVOS V- BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS 16. Impuestos sobre sociedades RESULTADO EJERCICIO (BENEFICIOS) 10 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) HABER Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 4.136.621.752 1.550.000 B) INGRESOS 1. Ingresos de actividad propia Cuotas de socios 3.680.354.509 0 Ingresos de promotores, patrocinadores y colaboraciones 254.642.121 0 Subvenciones, donaciones y legados 201.625.122 1.550.000 27.756.687 0 3. Aumento de existencias 0 0 4. Otros ingresos 2. Otros ingresos ordinarios 0 0 Otras subvenciones 0 0 Exceso Provisión para riesgos y gastos 0 0 5. Trabajos para el Inmovilizado 0 0 I-PÉRDIDA DE LA ACTIVIDAD PROPIA 203.357.766 0 0 0 6.916.286 0 20.303.791 142 35.737 0 10. Benef. procedente del inmovilizado 0 0 11. Beneficios en obligaciones propias 0 0 12. Subvenciones de capital 0 0 6. Ingresos en participaciones en capital 7. Ingresos en valores negociables 8. Otros intereses y asimilados 9. Diferencias positivas de cambio III-PÉRDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 187.182.274 13. Ingresos Extraordinarios 14. Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores V-PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO EJERCICIO (PÉRDIDAS) 43.392 0 14.510.057 0 173.259.629 0 176.355.997 0 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 11 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 1. ACTIVIDAD DE LA FUNDACIÓN La FUNDACION AYUDA EN ACCIÓN es una entidad sin ánimo de lucro, constituida por la Asociación Ayuda en Acción como Fundación al amparo de la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, por escritura pública otorgada en Madrid, el 11 de febrero de 1999. Está inscrita en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales con el número 28-1109, y clasificada como Fundación Benéfico-Asistencial por orden ministerial de fecha 22 de noviembre de 1999, siendo su C.I.F. G-82257064. El domicilio social de la Fundación se halla en Madrid, calle de Víctor Hugo, 4 (c.p. 28004). Son fines de la Fundación, según el artículo sexto de sus Estatutos: “La Cooperación Internacional para el Desarrollo, determinando estrategias y acciones dirigidas a la promoción humana social y económica que contribuyan a un futuro con mayores oportunidades y posibilidades especialmente en las poblaciones del mundo más desfavorecidas, y con un especial interés en la infancia” Para el desarrollo de sus fines, según el artículo séptimo de sus Estatutos, “los ámbitos prioritarios y no exclusivos en los que intervendrá la Fundación son: • La asistencia técnica articulada mediante proyectos y programas enfocados a la transferencia tecnológica y a la formación de recursos humanos para promover un cambio positivo en la dinámica territorial de las áreas geográficas de actuación. La introducción de conocimientos, de tecnologías y de nuevas formas de hacer las cosas, de personal adiestrado en tales teorías y prácticas, y la promoción de organizaciones eficaces, todo ello de manera respetuosa con la particularidad cultural local, en las esferas de la actividad económica, educativa, sanitaria, de las infraestructuras y con las comunidades beneficiarias. • La asistencia financiera destinada a posibilitar la asistencia técnica antes reseñada. • La prevención de desastres, ayuda de emergencia y de reconstrucción. Tareas ellas consistentes en la introducción de medidas prácticas que minimicen los efectos derivados de posibles catástrofes naturales sobre la vivienda, el aprovechamiento de los recursos naturales y económicos, el sistema sanitario y el educativo, la red de infraestructuras, etc. La asistencia urgente para el alivio de las poblaciones afectadas y la reconstrucción de los territorios afectados. • La educación y sensibilización de la opinión pública sobre la diversidad cultural, de valores y relaciones territoriales que coexisten en el mundo y que sustentan a grandes masas de población mundial en condiciones de vida mejorables. 12 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN La actividad fundacional se realizará de forma directa y también mediante la colaboración con organizaciones de propósitos afines tanto nacionales como internacionales, así como estimulando la profesionalidad de aquellas personas con interés vocacional por la cooperación y el desarrollo” 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES a) Imagen fiel Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables mecanizados de la Fundación, habiéndose aplicado para la obtención de las mismas, las normas y principios contables generalmente aceptados, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del ejercicio social. b) Principios contables De acuerdo con lo indicado anteriormente, la elaboración y presentación de las cuentas anuales del ejercicio se ha realizado mediante la aplicación de los principios y normas contables establecidos en la legislación vigente, tanto de carácter mercantil como de entidades sin ánimo de lucro. c) Comparación de la Información A la hora de comparar la información del ejercicio 2.000 con el ejercicio precedente debemos tener en cuenta el hecho de que la Fundación se constituyó en el año 1.999 sin haber realizado prácticamente ninguna actividad. 3. APLICACIÓN DEL EXCEDENTE El cumplimiento de los fines propios de la Fundación se materializa mediante envío de fondos a aquellos países en que Ayuda en Acción tiene proyectos en realización, que se registran como “Ayudas Económicas”, además de la realización de una serie de actividades relacionadas de igual forma con el cumplimiento de fines en España como es el caso de las campañas de Educación y Sensibilización. Durante el año 2.000 se ha destinado un volumen de fondos de 3.676.071.972 pesetas a ayudas económicas, cuyo detalle se comenta en el punto 19 de esta memoria. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 13 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Considerando además el importe del resto de gastos de gestión de la Fundación, así como el total de ingresos del año, el excedente del ejercicio 2.000 resulta de carácter negativo, ascendiendo el déficit a –176.355.997 pesetas, que se propone compensar de acuerdo con la siguiente propuesta: 4. Base de reparto * Déficit del ejercicio 2.000 TOTAL (176.355.997) (176.355.997) Propuesta de distribución * A Remanentes TOTAL (176.355.997) (176.355.997) NORMAS DE VALORACIÓN a) Gastos de establecimiento Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de “Gastos de Establecimiento” a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. Estos gastos se amortizan linealmente en el plazo máximo de cinco años y figuran en el balance por el importe neto pendiente de amortizar al cierre del ejercicio. b) Inmovilizado inmaterial Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de “Inmovilizado inmaterial” a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. El inmovilizado inmaterial representa el valor de las aplicaciones informáticas, figurando en el balance por su valor de adquisición y amortizándose linealmente a razón de un 15% anual. c) Inmovilizado material Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de “Inmovilizado material” a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. El inmovilizado material recoge el valor de: los equipos informáticos, mobiliario, equipos de oficina y elementos de transporte, figurando en el balance por su valor de adquisición y amortizándose linealmente a razón de un 15% o 10% anual según el tipo de inmovilizado del que se trate. 14 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN d) Valores negociables y otras inversiones financieras No se han realizado operaciones en valores negociables ni ningún tipo de inversión financiera de especial relevancia durante el ejercicio, las inversiones financieras consisten básicamente en cuentas corrientes con remuneración especial. e) Cuentas deudoras Además de los saldos con Administraciones Públicas, existen saldos deudores o créditos a favor de la Fundación correspondiéndose a operaciones mercantiles por venta de productos o prestación de servicios y a deudas a favor de la Fundación en cuentas corrientes con entidades afines y registrándose todas ellas por su valor de reembolso efectivo. f) Existencias El criterio seguido para valorar las existencias, tanto de bienes destinados a la venta como de materiales de oficina y otros aprovisionamientos, es el del precio medio ponderado g) Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones de Organismos e Instituciones Oficiales se contabilizan como “Ingresos a distribuir en varios ejercicios” y se imputan a resultados en el ejercicio en que son enviados a los programas del tercer mundo. El resto de donaciones se imputan al resultado del ejercicio en el momento de su cobro ya que se trata de aportaciones monetarias de colaboradores y donantes, siendo la mayoría de ellos personas físicas. h) Provisiones para riesgos y gastos Se han dotado provisiones para cubrir unos gastos de cuantía indeterminada a la fecha del cierre del ejercicio y cuyos desembolsos se realizarán a lo largo del ejercicio 2.000, momento en el cual se aplicarán a sus fines. i) Cuentas acreedoras En el epígrafe de deudas por compras o prestación de servicios se recogen tanto las derivadas de las actividades comerciales como las deudas por adquisición de bienes y servicios no comerciales necesarias para la gestión de la Fundación, figurando por el importe pendiente de pago al finalizar el ejercicio. Los saldos con Administraciones Públicas se corresponden con las obligaciones de carácter tributario por diversos conceptos: retenciones de IRPF de los empleados del último trimestre del ejercicio, la cuota devengada en el mes de diciembre correspondiente a la seguridad social y otras obligaciones tributarias. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 15 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El resto de saldos acreedores representan otras deudas no comerciales fundamentalmente con proveedores de inmovilizado. j) Impuesto sobre beneficios De acuerdo con la normativa contable, el impuesto sobre sociedades se considera como gasto del ejercicio, figurando así dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias del mismo la provisión correspondiente para el pago estimado de su importe. k) Transacciones en moneda extranjera El envío de fondos a los diversos proyectos del tercer mundo, se efectúa, generalmente, mediante remesa de divisas convertibles, especialmente dólares USA y libras esterlinas, mediante transferencia bancaria, aplicando los cambios de divisa del mercado oficial. l) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos de la Fundación se contabilizan por regla general de acuerdo con el principio del devengo, independientemente de su fecha de cobro o pago, salvo aquellos casos en los que sólo es posible aplicar el criterio de caja, como por ejemplo las donaciones de personas físicas. 5. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Su movimiento durante el ejercicio, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: * Saldo inicial: Traspaso patrimonial: Amortización del ejercicio * Saldo final: 16 0 12.858.359 (4.046.525) 8.811.834 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 6. INMOVILIZADO INMATERIAL Durante el ejercicio, el movimiento de este epígrafe, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: 7. Elementos Aplicaciones infor. Saldo 31-12-99 0 Traspaso 38.908.767 Altas 19.947.623 Amortización Aplicaciones infor. 0 (13.261.919) (8.076.111) Valor neto 0 25.646.848 Bajas Saldo 31-12-00 0 58.856.390 0 (21.338.030) 37.518.360 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO No existen en el patrimonio de AYUDA EN ACCIÓN elementos muebles o inmuebles de interés histórico o artístico, objeto de protección especial a los que se refiere la Ley del Patrimonio Histórico. 8. INMOVILIZADO MATERIAL Durante el ejercicio, los movimientos del inmovilizado material, expresados en pesetas, se resumen en el siguiente esquema: Elementos Mobiliario y enseres Equipos de Oficina Eq.proceso Inform. Eltos. Trasnporte TOTAL Saldo 31-12-99 0 0 0 0 0 Amortización Mobiliario y enseres Equipos de Oficina Eq.proceso Inform. Eltos. Trasnporte TOTAL 0 0 0 0 0 Valor neto 0 Traspaso 8.575.545 10.997.414 32.273.576 684.250 52.530.785 Altas Bajas Saldo 31-12-00 333.267 0 8.908.812 134.553 244.984 10.886.983 4.359.751 867.216 35.766.111 0 0 684.250 4.827.571 1.112.200 56.246.156 (4.186.781) (782.529) (2.476.535) (1.067.304) (12.935.102) (5.178.258) (684.253) 0 (20.282.671) (7.028.091) 32.248.114 0 (64.584) (575.853) 0 (640.437) (4.969.310) (3.479.255) (17.537.507) (684.253) (26.670.325) 29.575.831 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 17 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 9. INMOVILIZACIONES E INVERSIONES FINANCIERAS No se han realizado operaciones en valores negociables, ni ningún tipo de inversión financiera de especial relevancia en el ejercicio. Las fianzas constituidas a largo plazo se corresponden con las existentes a treinta y uno de diciembre de 1.999 en el balance de la Asociación y que igualmente han sido traspasadas a favor de la Fundación, habiéndose constituido la mayoría de ellas como consecuencia del arrendamiento de los locales del domicilio social. 10. EXISTENCIAS Durante el ejercicio 2000 se ha procedido a regularizar la situación de las existencias tanto de índole comercial como las de material de oficina. En el siguiente cuadro se expresan los movimientos habidos en las existencias durante el ejercicio, expresados en pesetas: Mercaderías Material Oficina Total Existencias Existencias Iniciales 0 0 0 Alta a uno enero 2001 9.722.645 4.697.226 14.419.871 Variación Neta 2.809.102 741.295 3.550.397 Existencias Finales 12.531.747 5.438.521 17.970.268 11. USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD Dado el carácter no lucrativo y la naturaleza benéfica y asistencial de la Fundación, no existen créditos a favor de la Fundación por prestaciones de servicios u otras actividades efectuadas por cuenta de terceros. 18 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 12. FONDOS PROPIOS Como consecuencia del acuerdo de traspaso patrimonial firmado entra la Asociación Ayuda en Acción y la Fundación Ayuda en Acción al inicio del ejercicio se procedió a transferir la mayor parte de los fondos existentes en la Asociación a 31 de diciembre de 1.999 y constituidos por el fondo social y remanentes de otros ejercicios. Los movimientos de estas cuentas en la Fundación han sido los siguientes: Saldo 31.dic.99 Dotación Fundacional 1.500.000 Remanentes adjudicados 0 Remanentes no adjudicados 0 Pérdidas y Ganancias (99) 1.550.142 Total 3.050.142 Traspaso Aumentos/ Patrimonial Disminuciones Saldo 31.dic.00 125.000.000 0 126.500.000 1.054.808.346 (92.159.020) 962.649.326 350.353.319 93.709.162 444.062.481 0 (1.550.142) 0 1.530.161.665 1.533.211.807 El desglose a 31-12-00 (antes de realizar la distribución del resultado 2.000 propuesta en el punto 3 de la memoria) del epígrafe de Remamentes es el siguiente: Ecuador Perú Nicaragua El Salvador Fondos Mitch India Nepal Bangladesh Kenia Malawi Uganda Etiopía Remanente adjudicados Remanentes no adjudicados Total Remanentes Remanentes 98 16.138.663 145.458.494 193.135.389 145.675.975 105.500.000 62.654.040 18.385.130 12.825 56.120.722 8.213.091 74.188.661 8.251.583 833.734.573 350.353.319 1.184.087.892 Remanentes 99 0 40.455.387 0 43.066.629 0 0 1.918.556 8.500 20.338.813 0 23.126.868 0 128.914.753 93.709.162 222.623.915 TOTAL 16.138.663 185.913.881 193.135.389 188.742.604 105.500.000 62.654.040 20.303.686 21.325 76.459.535 8.213.091 97.315.529 8.251.583 962.649.326 444.062.481 1.406.711.807 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 19 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN La clasificación por origen cronológico de los remantes viene dada por la obligación legal de aplicarlas, en el plazo máximo de tres años desde el ejercicio siguiente a su obtención, al cumplimiento de los fines de la Fundación, tal y como dispone la Ley 30/1994. Así mismo, la dotación fundacional de Ayuda en Acción por importe de 126.500.000 ptas. está sujeta a las limitaciones y obligaciones definidas en la Ley de Fundaciones. 13. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS Tal y como ya se ha señalado, a excepción de las subvenciones de carácter oficial todos los ingresos provenientes de donaciones, ya sean de personas físicas o jurídicas, se imputan al resultado del ejercicio en el momento del cobro. Así mismo la totalidad de estos ingresos, incluidos los fondos oficiales, está vinculada a las actividades propias de la Organización. La contabilización de estos ingresos en la cuenta de resultados se realiza atendiendo a criterios de naturaleza y origen de las donaciones, el resumen de estos ingresos es el siguiente: Subvenciones oficiales 1.255.600 Donaciones y legados TOTAL 200.369.522 201.625.122 (200.000 de Administraciones Autonómicas y 1.055.600 de Otros Organismos Oficiales) (donativos afectos al cumplimiento de fines) El epígrafe “Ingresos a distribuir en varios ejercicios” del pasivo se corresponde a subvenciones oficiales concedidas y pendientes de imputación al resultado del ejercicio por no haberse producido a 31 de diciembre de 2.000 la transferencia de fondos a los programas del tercer mundo, tal y como establece la norma de valoración nº 21 del Plan de Contabilidad para Entidades sin Animo de Lucro. 14. PROVISIONES PARA PENSIONES No existen compromisos con el personal, que motiven la obligación de dotar provisiones para planes de pensiones o jubilación. 20 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 15. OTRAS PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS Se han dotado provisiones para cubrir los siguientes gastos de cuantía indeterminada: • Provisión realizada en el ejercicio 2.000 por importe de 8.934.610 pesetas para cubrir una serie de gastos de servicios profesionales contratados en el ejercicio y de duración incierta. No ha habido más dotaciones ni aplicaciones en esta partida a lo largo del ejercicio. • Provisión realizada en el ejercicio 2.000 por importe de 6.350.000 pesetas para cubrir una partida de remuneraciones para el personal de la Fundación por cumplimiento de objetivos del ejercicio 2.000 pero cuyo desembolso se efectúa en el ejercicio 2.001. No ha habido más dotaciones ni aplicaciones en esta partida a lo largo del ejercicio. No se ha estimado necesario la dotación de provisiones contables adicionales para cubrir los riesgos derivados de responsabilidades, reparaciones y en general de las actividades llevadas a cabo para el cumplimiento de los fines y gestión de los recursos al estar todos ellos cubiertos por pólizas de seguros. 16. DEUDAS El detalle de las deudas a corto plazo de la Fundación a 31 de diciembre de 2.000 es el siguiente: - Proveedores de la actividad comercial - Acreedores por otras compras o servicios - Acreedores por compras de inmovilizado Total proveedores y acreedores 3.903.850 20.333.166 8.081.223 32.318.239 - Hacienda pública acreedor por IVA - Retenciones IRPF trabajadores - Otras retenciones practicadas - Organismos de la Seguridad Social Total deudas con la Administración Pública 1.677.613 12.297.452 563.789 7.275.517 21.814.371 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 21 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 17. SITUACIÓN FISCAL En relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido, y dado que las operaciones de la Fundación Ayuda en Acción tienen la consideración de exentas en la regulación de dicho Impuesto, la Fundación soporta íntegramente las cuotas que le son repercutidas no deduciéndose importe alguno por dicho concepto, a excepción de las operaciones efectuadas en el ejercicio de carácter mercantil por venta de mercaderías. Las deudas tributarias por retenciones y seguros sociales que figuran en el balance se corresponden a las derivadas de relaciones laborales con los empleados de la Fundación. En cuanto al Impuesto sobre Sociedades, la Fundación Ayuda en Acción cumple los requisitos establecidos en la Ley 30/1994 de 24 de noviembre, de Fundaciones y de incentivos fiscales a la participación privada en actividades de interés general, por lo que le resulta aplicable el régimen tributario establecido en el artículo 41 y siguientes de dicha disposición. En aplicación de dicho régimen, el cálculo del gasto devengado por Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2000, expresado en pesetas, es el siguiente: A. Rendimientos financieros de intereses Ingresos financieros sujetos a tributación Intereses en contra Base Imponible con derecho a reducción: Reducción 30% Base Reducida por rendimientos financieros B. Rendimientos por incrementos de patrimonio (Plusvalías de venta de Fondos de Inversión) 20.304.883 (7.147) 20.297.736 (6.089.321) 14.208.415 6.916.286 C. Rendimientos por la actividad de venta de mercaderías Ventas 23.180.263 Coste de compras y otros gastos de la actividad mercantil (16.243.243) Rendimientos netos de la actividad mercantil 6.937.020 D. Rendimientos por patrocinios publicitarios 2.902.725 Base Imponible Total (A+B+C+D) Cuota íntegra 10% (art.53 Ley 30/1994) 30.964.446 3.096.445 Gasto registrado por impuesto de sociedades 22 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 3.096.445 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Considerando las retenciones a cuenta del ejercicio, por importe de 4.898.345 pesetas, la liquidación por impuesto de sociedades correspondiente al ejercicio resulta a devolver, por importe de 1.801.900 pesetas. 18. GARANTÍAS COMPROMETIDAS CON TERCEROS Y OTROS PASIVOS No existen avales, fianzas u otros compromisos contraidos con terceros que puedan originar pasivos contingentes no recogidos en Balance. 19. INGRESOS Y GASTOS 19.1 GASTOS En el apartado de gastos se recogen en primer lugar las ayudas económicas a países para el cumplimiento de fines, es decir los envíos de fondos a proyectos del tercer mundo, por un total de 3.676.071.972 pesetas. En los casos en que el grado de evolución de los proyectos no permita la aplicación inmediata de los fondos asignados a los mismos, de forma transitoria hasta que se efectúe su envío, se registran como fondos de reserva para los proyectos afectados. El importe total de los fondos en esta situación, se recogen, dentro de los fondos propios del Pasivo del Balance, bajo la denominación de "Otras Reservas (adjudicadas)", cuyo detalle ha quedado, asimismo, comentado en el epígrafe correspondiente. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 23 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle por países de los envíos realizados en el ejercicio 2.000 para cumplimiento de fines se muestra en el siguiente cuadro: Perú Ecuador Bolivia Nicaragua El Salvador Honduras México Total Proyectos América 638.102.792 515.869.957 322.105.215 351.813.835 285.304.136 210.776.862 144.630.899 2.468.603.696 India Nepal Bangladesh Kenia Malawi Uganda Etiopía Mozambique Total Proyectos Asia/Africa 197.150.052 76.815.682 9.963.375 186.572.563 229.284.696 128.596.110 234.615.241 127.811.663 1.190.809.382 Otras ayudas para fines Total Ayudas a fines 16.658.894 3.676.071.972 El resto de gastos recogidos en la cuenta de resultados asciende a 706.471.727 pesetas y se corresponden a los gastos incurridos en España por los siguientes conceptos: • Gastos necesarios para la realización de actividades comerciales, por importe de 17.024.793 pesetas. • Gastos de gestión y obtención de recursos: gastos de administración, recaudación, promoción, etc. • Gastos de actividades ligadas también al cumplimiento de los fines fundacionales: campañas de educación y sensibilización, evaluación y seguimiento de proyectos, etc. 24 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle de las principales partidas de gastos en España, atendiendo a la naturaleza de los mismos, es el siguiente: - Sueldos y salarios - Seguridad Social - Otros gastos sociales Total gastos de personal 265.728.683 73.957.493 9.673.031 349.359.207 - Amortización gastos de establecimiento - Amortización inmovilizado inmaterial (aplicaciones informáticas) - Amortización inmovilizado material (equipos inform., mobiliario, equipos oficina, etc.) Total amortizaciones 4.046.525 8.076.111 19.150.727 - Arrendamientos y cánones - Reparaciones y conservación - Servicios profesionales - Transportes (de bienes) - Primas de seguros - Servicios bancarios - Campañas y publicidad, propaganda y RR.PP. - Suministros (luz, agua, etc.) - Otros servicios (imprenta, envíos, teléfonos, etc.) - Otros Tributos Total Otros Gastos 46.737.582 7.671.266 31.893.629 649.001 800.725 4.192.311 80.408.244 3.190.508 129.452.840 10.110 305.006.216 7.028.091 19.2 INGRESOS Se incluyen en este apartado los ingresos derivados tanto de la actividad comercial, por un importe de 27.756.687 pesetas, como los de la actividad propia de la Fundación caracterizada por la recepción de donativos de diferente índole, de los que la mayor parte han sido de naturaleza periódica. Estos ingresos periódicos se inscriben dentro de la rúbrica "Cuotas de socios", procediendo de donantes (padrinos y socios colaboradores) que aportan sus donativos con frecuencia determinada (mensual, trimestral, semestral o anual) para ser destinado a los proyectos en realización en los lugares donde residen los niños apadrinados, o en el caso de los socios colaboradores financiando proyectos muy concretos de los cuales son informados periódicamente. El cobro de las cuotas de apadrinamiento y de socios colaboradores se hace efectivo mediante recibos domiciliados en cuentas bancarias, constituyendo estas cuotas el capítulo fundamental de los ingresos de gestión anuales. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 25 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle de los ingresos de la actividad propia, correspondientes al ejercicio 2.000 es el siguiente: - Apadrinamientos - Socios colaboradores - Asistencia comunitaria Total cuotas de socios - Promociones captación rec. (actividades grupos voluntariado) - Donativos empresas - Colaboradores (Action Aid) Total promociones y colaboradores 3.445.717.636 187.045.620 47.591.253 3.680.354.509 37.417.883 168.892.629 48.331.609 254.642.121 El epígrafe de “Subvenciones, donaciones y legados” ya ha sido explicado en el punto 13 de la memoria. 20. APLICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS El detalle de aplicación a fines propios de la Fundación tal y como dispone la Ley 30/1994 de Fundaciones se ha desarrollado en los puntos 3 y 12 de la memoria, teniendo en cuenta las peculiaridades y la estructura de fondos propios de la Fundación. 21. OTRA INFORMACIÓN El Organo de gobierno de la Fundación es el Patronato, no existiendo remuneraciones de ningún tipo a favor de los integrantes del mismo ni dotaciones a fondos externos o internos de planes de pensiones o jubilación. 22. ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE En línea con el ejercicio 2.000, la Fundación Ayuda en Acción ha continuado realizando durante el ejercicio 2.001 aquellas actividades cuya titularidad le ha sido transferida de la Asociación a excepción de la gestión de determinadas subvenciones oficiales concedidas a favor de ésta última. 26 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 23. CUADRO DE FINANCIACIÓN Los movimientos comparativos habidos durante los dos últimos ejercicios pueden resumirse en los cuadros de variaciones netas que se muestran a continuación: ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (comparativo 1.999 - 2.000) FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN APLICACIONES 2.000 1.999 4.382.543.699 0 8.811.834 0 3. Adquisiciones de inmovilizado 73.758.232 0 a) Inmovilizados inmateriales 37.518.360 0 0 0 29.575.831 0 1. Recursos aplicados en las operaciones 2. Gastos de establecimiento y formalización de deudas b) Bienes de Patrimonio Artístico c) Inmovilizaciones materiales d) Inmovilizaciones financieras 0 0 d1) Entidades del grupo 0 0 d2) Entidades asociadas 0 0 d3) Otras inversiones financieras 0 0 6.664.041 0 4. Reducción del fondo social o dotación fundacional 0 0 5. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a l/p 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 0 b) De entidades del grupo 0 0 c) De entidades asociadas 0 0 d) De otras deudas 0 0 e) De proveedores de inmovilizado y otros 0 0 -15.284.610 0 4.449.829.155 0 0 0 e) De fianzas a largo plazo 6. Provisiones por riesgos y gastos TOTAL APLICACIONES EXCESO DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES (Aumento del capital circulante) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 27 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ORÍGENES 2.000 1.999 1. Recursos procedentes de las operaciones 4.204.637.560 0 2. Aportaciones 1.531.711.807 0 3.000.000 0 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 0 b) De entidades del grupo 0 0 c) De entidades asociadas 0 0 d) De otras entidades 0 0 e) Proveedores de inmovilizado y otros 0 0 0 0 a) Inmovilizados inmateriales 0 0 b) Bienes de Patrimonio Artístico 0 0 c) Inmovilizaciones materiales 0 0 3. Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 4. Deudas a largo plazo 5. Enajenación de inmovilizado: d) Inmovilizaciones financieras 0 0 d1) Entidades del grupo 0 0 d2) Entidades asociadas 0 0 d3) Otras inversiones financieras 0 0 0 0 a) Entidades del grupo 0 0 b) Entidades asociadas 0 0 c) Otras inversiones financieras 0 0 5.739.349.367 0 -1.289.520.212 0 6. Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizaciones financieras: TOTAL ORÍGENES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORÍGENES (Disminución del capital circulante) 28 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 2.000 Variación del Capital Circulante disminuciones aumentos 0 0 0 0 2. Existencias 17.970.268 0 0 0 3. Deudores 18.499.995 0 0 0 4. Acreedores 0 49.221.772 0 0 5. Inversiones financieras temporales 0 0 0 0 1.301.477.068 0 0 0 794.653 0 0 0 TOTAL 1.338.741.984 49.221.772 0 0 VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE 1.289.520.212 1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos 6. Tesorería 7. Ajustes por periodificación aumentos 1.999 disminuciones 0 25. BASES DE PRESENTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO No se presentan cifras reales de las “operaciones de fondo” porque los flujos de fondos realizados como consecuencia del traspaso patrimonial efectuado desvirtúan por completo la comparación con el presupuesto aprobado. Todas las “operaciones de funcionamiento”, tanto de ingresos como de gastos, se han presupuestado teniendo en cuenta las necesidades y recursos aplicados para el cumplimiento de los fines del ejercicio 2.000 El presupuesto por programas se ha realizado con los siguientes criterios: a) Actividades no lucrativas: • Actividades desarrolladas para el cumplimiento de los fines sociales en cada un de los países del tercer mundo, así como las actividades de estudio y supervisión técnica y financiera de proyectos, y las campañas y actividades de educación y sensibilización en España. La previsión de Ingresos y Gastos de funcionamiento en cada uno de los países se realiza teniendo en cuenta el siguiente criterio: salvo excepciones debidamente justificadas, el total de ingresos asignados a un país en un ejercicio debe coincidir con el total de gastos realizados para el cumplimiento de INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 29 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN los fines en el mismo ejercicio. De esta manera, las diferencias generadas que han sido debidamente explicadas a lo largo de esta memoria, se integran en las Reservas asignadas de cada país. • Actividades de recaudación y gestión de fondos en España. Resto de gastos no relacionados con el cumplimiento de los fines fundacionales b) Otras actividades: • Actividad mercantil: por venta de productos y mercaderías de índole comercial. • Operaciones financieras: intereses de cuentas corrientes, plusvalías por Fondos de Inversión y otros ingresos financieros. 26. INFORMACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Teniendo en cuenta los puntos expuestos en el epígrafe anterior, a continuación se exponen las desviaciones más significativas en las operaciones de funcionamiento así como los aspectos relativos al cumplimiento de los objetivos previstos: Presupuesto de Ingresos: No se ha alcanzado el objetivo previsto de ingresos para el ejercicio 2.000, existiendo una desviación negativa, menor ingreso, de tan sólo 4 millones de pesetas, es decir un -0,1% de desviación. Si bien es cierto que aunque en el total de ingresos dicha desviación no es significativa, en el análisis por partidas aparecen algunas desviaciones de cierta relevancia: • Se han generado ingresos superiores a los previstos en las partidas de “cuotas de socios” y “promociones, patrocinadores y colaboradores” por un importe de 56,7 y 29,7 millones de pesetas respectivamente, mientras que se ha producido una desviación negativa de 66,7 millones de pesetas en el apartado de “subvenciones, donaciones y legados” debida al cambio de criterio a la hora de imputar los ingresos de la campaña de Navidad, ya que gran parta de éstos han pasado al ejercicio 2.001. • No se han alcanzado las cifras previstas de “venta de mercaderías”, circunstancia producida por la regularización realizada de esta actividad y de las mercaderías en stock a uno de enero de 2.000. • Tampoco se han alcanzado las cifras previstas de ingresos financieros con una desviación negativa de 7.7 millones de pesetas. 30 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Presupuesto de Gastos: En el apartado de gastos se ha producido una desviación positiva, menor gasto, de 133,7 millones de pesetas. El análisis de cada uno de los epígrafes que componen los gastos de la Fundación es el siguiente: • Se han realizado envíos a los proyectos de desarrollo de América, Asia y Africa por un total de 3.676 millones de pesetas para un presupuesto de 3.838,7 millones de pesetas, lo que ha generado un menor gasto de 162,6 millones de pesetas de lo previsto. A pesar de ello, en el análisis comparativo del presupuesto por programas se han producido en términos generales mayores gastos que ingresos en la mayoría de los países, lo que ha supuesto un resultado contable negativo al final del ejercicio de 176,3 millones de pesetas. • En cuanto al resto de gastos de la Fundación en España, la diferencia ha sido negativa, es decir mayor gasto del previsto. Esta diferencia tiene su explicación en una serie de gastos no previstos inicialmente y que se han imputado al resultado del ejercicio 2.000 como por ejemplo la contratación de servicios profesionales de consultoría y análisis. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 31 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Gastos 2.000 (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación 1. Ayudas monetarias y otros 3.841.335 3.677.195 -164.140 a) Ayudas monetarias 3.838.735 3.676.072 -162.663 2.600 1.123 -1.477 22.400 17.025 -5.375 353.310 349.359 -3.951 14.900 19.151 4.251 273.330 305.006 31.676 0 0 0 9.000 11.080 2.080 0 631 631 2.000 3.096 1.096 4.516.275 4.382.544 -133.731 0 0 0 38.000 0 -38.000 0 0 0 Operaciones de Funcionamiento b) Gastos de colaboraciones y del órgano de Gobierno 2. Consumos de explotación 3. Gastos de personal 4. Dotaciones a amortizaciones 5. Otros gastos 6. Variación de las provisiones de la actividad y pérdidas de créditos incobrables 7. Gastos financieros y asimilados 8. Gastos extraordinarios y pérdidas inmovilizado 9. Impuesto sobre Sociedades Total Gastos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondos 1. Disminución de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 2. Aumento del inmovilizado: a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas b) Bienes de Patrimonio Histórico. 0 0 0 c) Inmovilizaciones materiales 10.000 0 -10.000 d) Inmovilizaciones inmateriales 28.000 0 -28.000 0 0 0 500.000 0 -500.000 4.210.244 0 -4.210.244 6. Aumento de capital de funcionamiento 0 0 0 7. Disminución de provisiones para riesgos y gastos 0 0 0 8. Disminución de deudas 0 0 0 4.748.244 0 -4.748.244 9.264.519 4.382.544 -4.881.975 3. Aumento de existencias 4. Aumento de inversiones financieras 5. Aumento de tesorería Total Gastos Operaciones de Fondo Total Gastos Presupuestarios 32 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Gastos 2.000 (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación 4.116.944 4.136.622 19.678 3.623.637 3.680.355 56.718 1. Ingresos de la entidad por la actividad propia a) Cuotas de socios b) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones 224.900 254.642 29.742 c) Subvenciones, donaciones y legados imputados al resultado 268.407 201.625 -66.782 2. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil 42.000 27.757 -14.243 0 0 0 4. Ingresos financieros 35.000 27.220 -7.780 5. Ingresos extraordinarios 16.300 14.553 -1.747 4.210.244 4.206.152 -4.092 1. Aportaciones de fundadores y asociados 0 0 0 2. Aumento de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 0 0 0 14.900 0 -14.900 5.500 0 -5.500 3. Otros ingresos Total Ingresos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondo 3. Disminución del inmovilizado: a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas b) Bienes de Patrimonio Histórico. 0 c) Inmovilizaciones materiales 7.050 0 -7.050 d) Inmovilizaciones inmateriales 2.350 0 -2.350 4. Disminución de existencias 0 0 0 5. Disminución de inversiones financieras 0 0 0 5.037.375 0 -5.037.375 7. Disminución de capital de funcionamiento 0 0 0 8. Aumento de provisiones para riesgos y gastos 0 0 0 2.000 0 -2.000 5.054.275 0 -5.054.275 9.264.519 4.206.152 -5.058.367 6. Disminución de tesorería 9. Aumento de deudas Total Ingresos Operaciones de Fondo Total Ingresos Presupuestarios INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 33 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 34 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 27. FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE CUENTAS Las cuentas entregadas a los auditores de la Fundación Ayuda en Acción son las formuladas por el Organo de Administración el día 30 de marzo de 2.001, correspondientes al ejercicio 2.000. Dichas cuentas están compuestas por los siguientes documentos: • Balance de Situación compuesto por páginas uno y dos. • Cuentas de Pérdidas y Ganancias compuesto por páginas uno y dos • Memoria económica del ejercicio, incluyendo la liquidación del presupuesto, compuesto por páginas uno hasta la veinte. Dichas cuentas se encuentran a la espera de aprobación por el Patronato de la Fundación en los tres meses siguientes a su formulación, tal y como establece la legislación vigente. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 35 Informe de Auditoría Asociación Ayuda en Acción ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 39 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) ACTIVO Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 A) SOCIOS, DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 0 0 B) INMOVILIZADO 0 77.062.080 Gastos de establecimiento 0 12.858.359 Inmovilizaciones inmateriales 0 25.646.848 Aplicaciones Informaticas 0 38.908.767 Amortizaciones 0 -13.261.919 Inmovilizaciones materiales 0 32.248.114 Otras Instalaciones, utillaje y mobiliario 0 8.575.545 Otro Inmovilizado 0 43.955.240 Amortizaciones 0 -20.282.671 Inmovilizaciones financieras 0 6.308.759 0 6.308.759 0 0 D) ACTIVO CIRCULANTE 507.588.805 1.618.908.354 Otros Deudores 309.005.167 5.570.820 Depósitos y fianzas a largo plazo C) GASTOS A DISTRIBUIR Entidades del grupo deudores Deudores varios Personal Administraciones Públicas Inversiones financieras temporales Fianzas y Depósitos a corto plazo Tesorería Ajustes por periodificación TOTAL ACTIVO 40 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES -1.326.406 0 0 1.141.682 0 -447.945 310.331.573 4.877.083 374.415 375.000 374.415 375.000 198.209.223 1.469.726.872 0 143.235.662 507.588.805 1.695.970.434 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) PASIVO A) FONDOS PROPIOS Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 73.630.752 1.634.374.509 Fondo Social 0 125.000.000 Reservas 0 1.469.808.346 Remanentes 104.212.844 0 0 350.612.828 Excedente del ejercicio -30.582.092 -311.046.665 B) INGRESOS A DISTRIBUIR 434.303.053 0 C) PROVISIONES PARA RIESGOS 0 0 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO -345.000 61.595.925 Excedente de ejer. anteriores Administraciones Públicas Otras deudas Ajustes por Periodificación TOTAL PASIVO 0 15.806.851 -345.000 19.211.100 0 26.577.974 507.588.805 1.695.970.434 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 41 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) DEBE Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 430.328.640 3.853.113.735 A) GASTOS 1. Gastos por Actividad propia Ayudas económicas a paises 430.328.640 3.770.864.661 Estudios y supervisión de Proyectos 0 79.199.074 Ayudas a la Fundación Ayuda en Acción 0 3.050.000 2. Aprovisionamientos 0 0 3. Reducción de existencias 0 0 4. Gastos de personal 0 236.563.247 Sueldos y salarios 0 179.251.273 Cargas sociales 0 57.311.974 0 17.617.902 1.153.944 235.673.109 1.153.944 235.673.109 7. Variación provisiones actividad 0 0 8. Gastos financieros y asimilados 26.792 8.734.425 9. Variación provisión Inversiones 0 0 10. Diferencias negativas de cambio 8 887 2.605.152 21.006.906 11. Variación Provisiones inmovilizado 0 0 12. Pérdidas procedentes inmovilizado 0 3.705.440 13. Pérdidas en obligaciones propias 0 0 14. Gastos extraordinarios 134.881 168.572 15. Pérdidas de otros ejercicios 108.278 0 82.972 0 0 2.857.955 0 0 5. Dotaciones a amortizaciones 6. Otros gastos Servicios exteriores II-RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS IV- RDOS. EXTRAORDINARIOS 16. Impuestos sobre sociedades RESULTADO EJERCICIO (BENEFICIOS) 42 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) HABER Ejercicio 2.000 Ejercicio 1.999 398.212.368 4.015.567.750 B) INGRESOS 1. Ingresos de actividad propia Cuotas de socios 0 3.241.411.908 11.226.836 189.931.083 386.985.532 584.224.759 2. Otros ingresos ordinarios 0 0 3. Aumento de existencias 0 0 4. Otros ingresos Ingresos de promotores, patrocinadores y colaboraciones Subvenciones, donaciones y legados 0 2.078.639 Otras subvenciones 0 0 Exceso Provisión para riesgos y gastos 0 2.078.639 5. Trabajos para el Inmovilizado 0 0 I-PÉRDIDA DE LA ACTIVIDAD PROPIA 33.270.216 325.321.604 6. Ingresos en participaciones en capital 0 0 7. Ingresos en valores negociables 0 20.659.358 2.537.023 9.082.860 94.929 0 10. Benef. procedente del inmovilizado 0 0 11. Beneficios en obligaciones propias 0 0 12. Subvenciones de capital 0 0 30.665.064 304.314.698 3.659 0 322.472 0 0 3.874.012 30.582.092 3.874.012 30.582.092 311.046.665 8. Otros intereses y asimilados 9. Diferencias positivas de cambio III-PÉRDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 13. Ingresos Extraordinarios 14. Ingresos y beneficios de ejercicos anteriores IV-PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS V-PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO EJERCICIO (PÉRDIDAS) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 43 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 1. ACTIVIDAD DE LA ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN es una entidad sin ánimo de lucro, constituida como Asociación de carácter civil, al amparo de la Ley 191/1964 de 24 de diciembre, el Real Decreto 1440/1965 de 20 de mayo y O.M. de 25.06.65, por Acta Fundacional fechada en Madrid, el 1 de diciembre de 1980. Se encuentra inscrita en el Registro de Asociaciones del Ministerio del Interior, por Resolución de la Dirección General de Política Interior, de fecha 13 de febrero de 1981, con el número 39.203, declarada de Utilidad Pública por el Consejo de Ministros del 2 de abril de 1982 y acogida a la Ley 30/1994 de 24 de noviembre, siendo su C.I.F. G-28683472. El domicilio social de la Asociación se haya en Madrid, calle de Víctor Hugo, 4 (c.p. 28004). Son fines de la Asociación, según el artículo segundo de sus Estatutos: “La práctica de actos de filantropía, asistenciales, informativos dirigidos a personas necesitadas de ayuda, principalmente, niños. Contribuir al estudio y solución de los problemas y necesidades de la primera infancia y niños marginados, especialmente de aquellos derivados de los procesos de transformación por los que atraviesan los países en desarrollo. La realización de estudios analíticos concernientes a la situación actual de la infancia en los países en vías de desarrollo. La puesta en práctica de campañas de opinión pública destinadas a la toma de conciencia de los problemas y necesidades de la infancia. El estímulo de las vocaciones de jóvenes educadores, sociólogos, médicos y profesionales en general, que quieran especializarse en áreas relacionadas con los problemas de la infancia. Cooperar con todas las organizaciones de propósitos afines, nacionales, extranjeras e internacionales. Promover entre la iniciativa privada la creación de fondos que puedan destinarse a la ayuda y formación de la infancia y la niñez.” 44 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES a) Imagen fiel Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables mecanizados de la Asociación, habiéndose aplicado para la obtención de las mismas, las normas y principios contables mercantiles generalmente aceptados, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del ejercicio social. b) Principios contables De acuerdo con lo indicado anteriormente, la elaboración y presentación de las cuentas anuales del ejercicio se ha realizado mediante la aplicación de los principios y normas contables establecidos en la legislación vigente, tanto de carácter mercantil como de entidades sin ánimo de lucro. c) Comparación de la Información La presentación de las cuentas anuales del ejercicio 2.000 se efectúa de acuerdo con la normativa establecida para las entidades sin fines lucrativos, siendo éste el primer ejercicio en el que se contabilizan las subvenciones de acuerdo a lo establecido en la norma de valoración nº 21 del Plan de Contabilidad para Entidades sin Animo de Lucro. Por otro lado, se ha de tener en cuenta a la hora de hacer la comparación de las cuentas anuales que el uno de enero del ejercicio 2.000 se procedió a realizar el traspaso patrimonial a favor de la Fundación Ayuda en Acción, tal y como se indica en la memoria del ejercicio 1.999 3. APLICACIÓN DEL EXCEDENTE El cumplimiento de los fines propios de la Asociación se materializa mediante envío de fondos a aquellos países en que Ayuda en Acción tiene proyectos en realización, que se registran como “Ayudas Económicas”. De esta manera, durante el año 2.000 se ha destinado un volumen de fondos de 430.328.640 pesetas a ayudas económicas, cuyo detalle se comenta en el punto 19 de esta memoria. Considerando además el importe del resto de gastos de gestión de la Asociación, así como el total de ingresos del año, el excedente del ejercicio 2.000 resulta de carácter negativo, ascendiendo el déficit a 30.582.092 pesetas, que se propone compensar con cargo a remanentes de ejercicios anteriores, de acuerdo con la siguiente propuesta distribución: INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 45 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 4. Base de reparto * Déficit del ejercicio 2.000 TOTAL (30.582.092) (30.582.092) Propuesta de distribución * A Remanentes TOTAL (30.582.092) (30.582.092) NORMAS DE VALORACIÓN a) Gastos de establecimiento No figuran Gastos de Establecimiento en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. b) Inmovilizado inmaterial No figura inmovilizado inmaterial en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. c) Inmovilizado material No figura inmovilizado material en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. d) Valores negociables y otras inversiones financieras No se han realizado operaciones en valores negociables ni ningún tipo de inversión financiera en el ejercicio. e) Cuentas deudoras Además de los saldos con Administraciones Públicas provenientes en su mayor parte de derechos de cobro sobre subvenciones para la financiación de las actividades propias de la Asociación, no existen deudores o créditos significativos. f) Subvenciones Las subvenciones de Organismos e Instituciones Oficiales se contabilizan como “ingresos a distribuir en varios ejercicios” y se imputan a resultados en el ejercicio en que son enviados a los programas del tercer mundo. 46 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN g) Impuesto sobre beneficios De acuerdo con la normativa contable, el impuesto sobre sociedades se considera como gasto del ejercicio, figurando así dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias del mismo la provisión correspondiente para el pago estimado de su importe, si bien es cierto que como resultado de la liquidación practicada en el ejercicio 2.000 la cuota devengado del impuesto resulta ser igual a cero tal y como se recoge en el punto 17. h) Transacciones en moneda extranjera El envío de fondos a los diversos proyectos del tercer mundo, se efectúa, generalmente, mediante remesa de divisas convertibles, especialmente dólares USA y libras esterlinas, mediante transferencia bancaria, aplicando los cambios de divisa del mercado oficial. i) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos de la Asociación, se contabilizan, de acuerdo con el principio del devengo, independientemente de su fecha de cobro o pago. 5. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO No figuran Gastos de Establecimiento en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. Su movimiento durante el ejercicio, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: * Saldo inicial: Traspaso patrimonial: * Saldo final: 12.858.359 (12.858.359) 0 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 47 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 6. INMOVILIZADO INMATERIAL No figura inmovilizado inmaterial en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. Durante el ejercicio, el movimiento de este epígrafe, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: Elementos Aplicaciones informáticas Saldo 31.dic.99 38.908.767 Altas 0 Amortización Aplicaciones informáticas 13.261.919 0 Valor neto 25.646.848 7. Traspaso Saldo 31.dic.00 (38.908.767) 0 (13.261.919) 0 25.646.848 0 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO No existen en el patrimonio de AYUDA EN ACCIÓN elementos muebles o inmuebles de interés histórico o artístico, objeto de protección especial a los que se refiere la Ley del Patrimonio Histórico. 8. INMOVILIZADO MATERIAL No figura inmovilizado material en el Patrimonio de la Asociación a 31 de diciembre de 2.000 al haberse traspasado todos a favor de la Fundación Ayuda en Acción. Durante el ejercicio, los movimientos del inmovilizado material, expresados en pesetas, se resumen en el siguiente esquema: 48 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 9. Elementos Mobiliario y enseres Equipos de Oficina Eq. Proceso Inform. Eltos. de transporte TOTAL Saldo 31.dic.99 8.575.545 10.997.414 32.273.576 684.250 52.530.785 Altas 0 0 0 0 0 Traspaso (8.575.545) (10.997.414) (32.273.576) (684.250) (52.530.785) Saldo 31.dic.00 0 0 0 0 0 Amortizaciones Mobiliario y enseres Equipos de Oficina Eq. Proceso Inform. Eltos. de transporte TOTAL 4.186.781 2.476.535 12.935.102 684.253 20.282.671 0 0 0 0 (4.186.781) (2.476.535) (12.935.102) (684.253) (20.282.671) 0 0 0 0 0 VALOR NETO 32.248.114 (32.248.114) 0 INMOVILIZACIONES E INVERSIONES FINANCIERAS No se han realizado operaciones en valores negociables ni ningún tipo de inversión financiera en el ejercicio. Las fianzas constituidas a largo plazo existentes a treinta y uno de diciembre de 1.999 y correspondientes a las legales constituidas por arrendamiento de los locales del domicilio social y otras prestadas por franqueo concertado y otros suministros fueron así mismo traspasadas a favor de la Fundación Ayuda en Acción a comienzo del ejercicio 10. EXISTENCIAS La Asociación Ayuda en Acción carece a 31 de diciembre de 2.000 de existencias de cualquier tipo. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 49 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 11. USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD Dada la naturaleza benéfica y asistencial de la Asociación no existen créditos a favor de Ayuda en Acción por prestaciones de servicios u otras actividades efectuadas por cuenta de terceros. 12. FONDOS PROPIOS Como consecuencia del acuerdo de traspaso patrimonial firmado entra la Asociación Ayuda en Acción y la Fundación Ayuda en Acción al inicio del ejercicio se procedió a transferir la mayor parte de los fondos existentes en la Asociación a 31 de diciembre de 1.999 y constituidos por el fondo social, reservas voluntarias y remanentes, permaneciendo el epígrafe “remanente” por la parte no transferida: Los movimientos expresados en pesetas han sido los siguientes: Fondo Social Reservas adjudicadas Reservas no adjudicadas Remanentes Pérdidas y Ganancias (99) Total Saldo 31.dic.99 125.000.000 1.469.808.346 0 350.612.828 (311.046.665) 1.634.374.509 Traspaso (125.000.000) (1.054.808.346) 350.353.319 0 0 (1.530.161.665) Saldo 31.dic.00 0 0 0 104.212.844 0 104.212.844 13. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS El epígrafe “Ingresos a distribuir en varios ejercicios” del activo del Balance se corresponde a subvenciones oficiales concedidas y pendientes de imputación al resultado del ejercicio por no haberse producido a 31 de diciembre de 2.000 la transferencia de fondos a los programas del tercer mundo, tal y como establece la norma de valoración nº 21 del Plan de Contabilidad para Entidades sin Animo de Lucro. 50 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Los movimientos de esta cuenta expresados en pesetas han sido los siguientes: Ingresos a distribuir Saldo 31.dic.99 Aumentos Disminuciones 0 (821.288.585) 386.985.532 Saldo 31.dic.00 (434.303.053) El epígrafe de subvenciones, donaciones y legados de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias correspondiente a las subvenciones imputadas al resultado del ejercicio se desglosa en: Administración Central (Ministerio de Asuntos Exteriores) ………210.542.005 Administraciones Autonómicas………………………………………116.874.078 Administraciones Locales ………………………………………………56.562.734 Otros Organismos Oficiales ……………………………………………3.006.715 Total……………………………………………………………………386.985.532 Las indicadas subvenciones tienen el carácter no reintegrables en la medida en que se cumplen las condiciones establecidas para su concesión o, en su caso, no existan dudas razonables para su futuro cumplimiento. 14. PROVISIONES PARA PENSIONES No existen compromisos con el personal, que motiven la obligación de dotar provisiones para planes de pensiones o jubilación. 15. OTRAS PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS En el traspaso patrimonial se procedió a transferir todos los bienes obligaciones y derechos a favor de la Fundación Ayuda en Acción, por lo tanto no fue necesario dotar ningún tipo de provisión para riesgos ni gastos propios de la de la actividad de la Asociación. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 51 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 16. DEUDAS Las deudas con entidades del grupo que figuran en el balance se corresponden al saldo a 31 de diciembre de 2.000 de la cuenta corriente con la Fundación por las operaciones vinculadas entre ambas entidades en virtud del convenio de colaboración firmado entre ambas. 17. SITUACIÓN FISCAL En relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido, y dado que las operaciones de la Asociación Ayuda en Acción tienen la consideración de exentas en la regulación de dicho Impuesto, la Asociación soporta íntegramente las cuotas que le son repercutidas no deduciéndose importe alguno por dicho concepto. No figuran en el balance deudas tributarias por retenciones y seguros sociales derivadas de relaciones laborales debido a que todos los derechos y obligaciones inherentes a éstas fueron transferidas igualmente a favor de la Fundación Ayuda en Acción. En cuanto al Impuesto sobre Sociedades la Asociación Ayuda en Acción cumple los requisitos establecidos en la Ley 30/1994 de 24 de noviembre, de Fundaciones y de incentivos fiscales a la participación privada en actividades de interés general, por lo que le resulta aplicable el régimen tributario establecido en el artículo 41 y siguientes de dicha disposición. En aplicación de dicho régimen, el cálculo del gasto devengado por Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2000, expresado en pesetas, es el siguiente: Cálculo del Impuesto de Sociedades: * Ingresos financieros sujetos a tributación * Intereses en contra * Base Imponible con derecho a reducción: - Reducción 30% * Base Reducida * Cuota íntegra 10% (art.53 Ley 30/1994) Menos: Reducción art. 55 Ley 30/1994 * Cuota reducida devengada en el ejercicio 2.537.023 (30.437) 2.506.586 (751.976) 1.754.610 175.461 (200.000) 0 (El resultado de aplicar esta reducción no puede ser negativo) Gasto total registrado por impuesto de sociedades 52 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 0 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Considerando las retenciones a cuenta del ejercicio, por importe de 456.091 ptas., la liquidación por impuesto de sociedades correspondiente al ejercicio resulta a devolver, por importe de 456.091 pesetas. 18. GARANTÍAS COMPROMETIDAS CON TERCEROS Y OTROS PASIVOS No existen avales, fianzas u otros compromisos contraidos con terceros que puedan originar pasivos contingentes no recogidos en Balance. 19. INGRESOS Y GASTOS En virtud del convenio firmado entre la Asociación y la Fundación, se estableció que ésta última asumiría aquellos gastos necesarios para la gestión de la Asociación, motivo por el cual sólo aparece en la cuenta de resultados 1.423.903 pesetas de gastos de gestión correspondientes en su mayor parte a gastos bancarios y financieros. El resto de gastos se corresponden a ayudas económicas para el cumplimiento de fines, es decir envíos a proyectos del tercer mundo, por un total de 430.328.640 Ptas. El detalle por países de los envíos para cumplimiento de fines se muestra en el siguiente cuadro: Perú Ecuador Bolivia Nicaragua El Salvador Mozambique TOTAL 36.463.296 67.008.739 140.108.412 95.312.130 60.515.235 30.920.828 430.328.640 Pesetas “ “ “ “ “ “ Así mismo, en dicho convenio también está establecido que la Fundación Ayuda en Acción asumiría la totalidad de los ingresos a excepción de los que legalmente fuesen concedidos a favor de la Asociación sin posibilidad de subrogación, en su mayor parte ingresos provenientes de subvenciones y ayudas oficiales concedidas a favor de la Asociación. De esta manera del total de ingresos de la cuenta de resultados, 386.985.532 pesetas se corresponden a subvenciones oficiales imputadas al ejercicio y el resto a donativos de empresas, ingresos financieros e ingresos extraordinarios. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 53 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Por aplicación del criterio establecido en la norma de valoración nº 21, el total de ingresos de subvenciones oficiales del ejercicio se debería corresponder con el total de envíos a proyectos del tercer mundo por el mismo concepto, si bien es cierto que existe un diferencia como consecuencia de la regularización que se practicó a uno de enero de 2.000 para empezar a aplicar dicho criterio ya que en el ejercicio anterior se aplicaba directamente el criterio de caja. 20. APLICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS El detalle de aplicación a fines propios de la Asociación tal y como dispone la Ley 30/1994 de Fundaciones se ha desarrollado en los puntos 3 y 12 de la memoria, teniendo en cuenta las peculiaridades y la estructura de fondos propios de la Asociación. 21. OTRA INFORMACIÓN Tal y como se ha expuesto a lo largo de esta memoria, y como consecuencia de las diversas modificaciones legislativas y de la necesaria adecuación de la organización al nuevo marco legislativo, la Asociación Ayuda en Acción traspasó el uno de enero de 2.000 la mayor parte de su patrimonio a la Fundación Ayuda en Acción con el fin de que ésta última asumiese la gestión directa de las actividades de la organización, si bien es cierto que esta traspaso a 31 de diciembre de 2.000 no se ha podido realizar en su totalidad al no poder subrogarse la Fundación en todos los bienes, derechos y obligaciones de la Asociación. Esta situación tendrá continuidad mientras no se pueda realizar el traspaso definitivo. Los Organos de gobierno de la Institución, son la Asamblea General de Socios y la Junta Directiva nombrada por la misma, no existiendo remuneraciones a favor de los mismos ni dotaciones a fondos externos o internos de planes de pensiones o jubilación. 22. ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE En línea con el ejercicio 2.000, la Asociación Ayuda en Acción ha continuado realizando durante el ejercicio 2.001 aquellas actividades cuya titularidad no ha podido ser transferida a favor de la Fundación Ayuda en Acción. 54 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 23. CUADRO DE FINANCIACIÓN Los movimientos comparativos habidos durante los dos últimos ejercicios pueden resumirse en los cuadros de variaciones netas que se muestran en la siguiente página: ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (comparativo 1.999 - 2.000) ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN APLICACIONES 2.000 1.999 -3.926.682.737 1.018.330.068 -12.858.359 -2.157.263 3. Adquisiciones de inmovilizado -6.308.759 19.196.410 a) Inmovilizados inmateriales 0 19.803.665 b) Bienes de Patrimonio Artístico 0 0 c) Inmovilizaciones materiales 0 1.205.330 1. Recursos aplicados en las operaciones 2. Gastos de establecimiento y formalización de deudas d) Inmovilizaciones financieras 0 0 d1) Entidades del grupo 0 0 d2) Entidades asociadas 0 0 d3) Otras inversiones financieras 0 0 -6.308.759 -1.812.585 1.841.208.330 0 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 0 b) De entidades del grupo 0 0 c) De entidades asociadas 0 0 d) De otras deudas 0 0 e) De proveedores de inmovilizado y otros 0 0 0 15.000.000 -2.104.641.525 1.050.369.215 0 0 e) De fianzas a largo plazo 4. Reducción del fondo social o dotación fundacional 5. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a l/p 6. Provisiones por riesgos y gastos TOTAL APLICACIONES EXCESO DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES (Aumento del capital circulante) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 55 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ORÍGENES 1. Recursos procedentes de las operaciones 2. Aportaciones 3. Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 4. Deudas a largo plazo 2.000 1.999 -3.646.218.164 376.247.395 0 331.036.016 434.303.053 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 b) De entidades del grupo 0 c) De entidades asociadas 0 d) De otras entidades 0 e) Proveedores de inmovilizado y otros 0 5. Enajenación de inmovilizado: a) Inmovilizados inmateriales b) Bienes de Patrimonio Artístico c) Inmovilizaciones materiales 57.894.962 0 0 25.646.848 0 32.248.114 d) Inmovilizaciones financieras 0 d1) Entidades del grupo 0 d2) Entidades asociadas 0 d3) Otras inversiones financieras 0 0 6. Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizaciones financieras: 0 a) Entidades del grupo 0 b) Entidades asociadas 0 c) Otras inversiones financieras 0 TOTAL ORÍGENES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORÍGENES (Disminución del capital circulante) 56 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 0 -3.154.020.149 707.283.411 1.049.378.624 343.085.804 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 2.000 Variación del Capital Circulante aumentos 1.999 disminuciones aumentos disminuciones 1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos 0 0 2. Existencias 0 0 321.709.286 1.141.682 372.314 765.137 18.440.496 585.802 9.510.453 15.233.689 5. Inversiones financieras temporales 0 0 6. Tesorería 0 1.271.517.649 7. Ajustes por periodificación 0 116.283.273 340.149.782 1.389.528.406 3. Deudores 4. Acreedores TOTAL VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE 831.781.764 507.616.264 12.804.245 517.499.031 1.049.378.624 860.584.835 343.085.804 25. BASES DE PRESENTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO No se presentan cifras reales de las “operaciones de fondo” porque los flujos de fondos realizados como consecuencia del traspaso patrimonial efectuado desvirtúan por completo la comparación con el presupuesto aprobado. Todas las “operaciones de funcionamiento”, tanto de ingresos como de gastos, se han presupuestado teniendo en cuenta las necesidades y recursos aplicados en el ejercicio 2.000 para el cumplimiento de los fines en los proyectos del tercer mundo. El presupuesto por programas se ha realizado con los siguientes criterios: a) Actividades no lucrativas: Actividades desarrolladas para el cumplimiento de los fines sociales en cada un de los países del tercer mundo. b) Otras actividades: Otras operaciones de ingresos y gastos, fundamentalmente financieros, no vinculadas con el cumplimiento de fines. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 57 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 26. INFORMACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Teniendo en cuenta los puntos expuestos en el epígrafe anterior, a continuación se exponen las desviaciones más significativas en las operaciones de funcionamiento así como los aspectos relativos al cumplimiento de los objetivos previstos: Presupuesto de Ingresos: No se ha alcanzado el objetivo previsto de recaudación para el ejercicio 2.000, existiendo una desviación negativa, menor ingreso, de 28,8 millones de pesetas. Así mismo, se han realizado unos ingresos no previstos en concepto de: • Promociones, patrocinadores y colaboradores, por un importe de 11.2 millones de pesetas como consecuencia de un donativo de empresa gestionado por la Asociación • Ingresos financieros y extraordinarios, por un importe de 2.958.083 pesetas. Presupuesto de Gastos: Se ha producido una desviación positiva, menor gasto, por importe de 55.2 millones de pesetas, como consecuencia de no haber realizado los envíos de fondos a los países tal y como se presupuestó Así mismo, se han realizado unos gastos no previstos en concepto de: • Consumos de explotación, por un importe de 1.288.694 millones de pesetas como consecuencia de una serie de gastos que no pudieron ser transferidos a la Fundación. • Gastos financieros y extraordinarios, por un importe de 135.209 pesetas. 58 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Gastos 2.000 (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación 1. Ayudas monetarias y otros 487.000 430.329 -56.671 a) Ayudas monetarias 487.000 430.329 -56.671 0 0 0 2. Consumos de explotación 0 1.289 1.289 3. Gastos de personal 0 0 0 4. Dotaciones a amortizaciones 0 0 0 5. Otros gastos 0 0 0 6. Variación de las provisiones de la actividad y pérdidas de créditos incobrables 0 0 0 7. Gastos financieros y asimilados 0 27 27 8. Gastos extraordinarios y pérdidas inmovilizado 0 108 108 9. Impuesto sobre Sociedades 0 0 0 487.000 431.753 -55.247 1. Disminución de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 0 0 0 2. Aumento del inmovilizado: 0 0 0 a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas 0 0 0 b) Bienes de Patrimonio Histórico. 0 0 0 Operaciones de Funcionamiento b) Gastos de colaboraciones y del órgano de Gobierno Total Gastos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondos c) Inmovilizaciones materiales 0 0 0 d) Inmovilizaciones inmateriales 0 0 0 3. Aumento de existencias 0 0 0 4. Aumento de inversiones financieras 0 0 0 430.000 0 -430.000 6. Aumento de capital de funcionamiento 0 0 0 7. Disminución de provisiones para riesgos y gastos 0 0 0 8. Disminución de deudas 0 0 0 430.000 0 -430.000 917.000 431.753 -485.247 5. Aumento de tesorería Total Gastos Operaciones de Fondo Total Gastos Presupuestarios INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 59 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Ingresos 2.000 (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación 430.000 398.212 -31.788 a) Cuotas de socios 0 0 0 b) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones 1. Ingresos de la entidad por la actividad propia 0 11.227 11.227 c) Subvenciones, donaciones y legados imputados al resultado 430.000 386.986 -43.014 2. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil 0 0 0 3. Otros ingresos 0 0 0 4. Ingresos financieros 0 2.632 2.632 5. Ingresos extraordinarios 0 326 326 430.000 401.170 -28.830 1. Aportaciones de fundadores y asociados 0 0 0 2. Aumento de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 0 0 0 3. Disminución del inmovilizado: 0 0 0 a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas 0 0 0 b) Bienes de Patrimonio Histórico. 0 0 Total Ingresos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondos c) Inmovilizaciones materiales 0 0 0 d) Inmovilizaciones inmateriales 0 0 0 4. Disminución de existencias 0 0 0 5. Disminución de inversiones financieras 0 0 0 487.000 0 -487.000 7. Disminución de capital de funcionamiento 0 0 0 8. Aumento de provisiones para riesgos y gastos 0 0 0 9. Aumento de deudas 0 0 0 487.000 0 -487.000 917.000 401.170 -515.830 6. Disminución de tesorería Total Ingresos Operaciones de Fondo Total Ingresos Presupuestarios 60 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 61 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 27. FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE CUENTAS Las cuentas entregadas a los auditores de la Asociación Ayuda en Acción son las formuladas por el Organo de Administración el día 30 de marzo de 2.001, correspondientes al ejercicio 2.000. Dichas cuentas están compuestas por los siguientes documentos: • Balance de Situación compuesto por páginas uno y dos. • Cuentas de Pérdidas y Ganancias compuesto por páginas uno y dos • Memoria económica del ejercicio, incluyendo la liquidación del presupuesto, compuesto por páginas uno hasta la dieciséis. Dichas cuentas se encuentran a la espera de aprobación por la Asamblea General en los tres meses siguientes a su formulación, tal y como establece la legislación vigente. 62 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES AY U D A E N A C C I Ó N e s u n a O r g a n i z a c i ó n N o G u b e r n a m e n t a l d e D e s a r r o l l o , independiente, apartidista y aconfesional que inició su trabajo en 1981. AY U D A E N A C C I Ó N t i e n e c o m o o b j e t i v o p r i n c i p a l a p o y a r e l d e s a r r o l l o d e l a s c o m u n i d a d e s m á s d e s f a v o r e c i d a s d e l o s p a í s e s d e l l l a m a d o Te r c e r M u n d o , m e j o r a n d o l a s c o n d i c i o n e s de vida de los niños y niñas, las familias y comunidades. AY U D A E N A C C I Ó N p r o m u e v e e l d e s a r r o l l o i n t e g r a l , c o n a c t u a c i o n e s e n l a s á r e a s de producción agrícola y ganadera, comercialización, educación, salud y organización comunitaria. Tel.: 902 402 404 • Fax: 91 532 84 02 www. ayudaenac c i on . or g c/ Balmes, 32, 3º • 08007 Barcelona Tel.: 93 488 33 77 • Fax: 93 488 32 79 e -m a i l : i n f o rm a c i o n @ a y u d a e n a c c i o n . o rg A i2,5 M/8/01 c/ Infantas, 38 • 28004 Madrid