Determinación del superávit libre del periodo de fiscal

Ministerio de Agricultura y Ganadería
Servicio Fitosanitario del Estado
Unidad Financiera/Contabilidad
DAF-CT-PO-01
Rige a partir de:
Octubre, 2011
Elaborado por: Coordinador Contabilidad
Virginia Gómez.
Fecha: Octubre, 2011
1.
Determinación del superávit libre del
periodo de fiscal correspondiente
Revisado por: Jefe Dep Administrativo Financiero
Lic. Henry Vega Vega
Fecha: Octubre, 2011
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Versión 01
Revisado por: Dirección del SFE
Ing. Magda González Arroyo
Fecha: Octubre, 2011
Objetivo del procedimiento:
Cuantificar con exactitud el Superávit libre del ejercicio para la toma de decisiones y
cumplimiento de la normativa vigente.
2.
Alcance del procedimiento:
Este procedimiento será aplicable cada vez que se deba determinar el superávit libre de
un periodo fiscal de la institución.
3. Productos:
Superávit libre del periodo fiscal.
4. Indicadores:
No aplica
5. Cliente:
 Jerarcas del Servicio Fitosanitario del Estado.
 Instituciones Públicas.
 Sociedad Civil.
6. Definiciones
Los siguientes conceptos o definiciones surgen de términos usados en este documento o
de textos de referencia que se hace necesario tener claro para efectos de un adecuado
entendimiento del procedimiento.
 Base contable de acumulación o devengo: Es el método contable por el cual las
transacciones y otros hechos son reconocidos cuando ocurren (y no cuando se efectúa su
cobro o su pago en efectivo o su equivalente). Las transacciones y otros hechos se
registran en los libros contables y se reconocen en los estados financieros de los ejercicios
con los que guardan relación.
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Rige a partir de:
Octubre, 2011
Determinación del superávit libre del
periodo de fiscal correspondiente
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Versión 01
 Devolución de Dinero: Acción por la cual se hace un reembolso de un recaudo a los
usuarios que por una u otra razón, pagaron por un error o un exceso sobre el monto
correspondiente por el servicio requerido o tributo. La cantidad de dinero devuelta
corresponde a la diferencia entre el depósito realizado y el precio del servicio.
 Ingreso: Conjunto de cuentas que representan los recursos que se obtienen mediante
la gestión del Gobierno Central y derivados de la potestad de este a establecer
gravámenes, contribuciones, tasas, regalías y otros conceptos similares, de la venta de
bienes y servicios, de las rentas de la propiedad, de transferencias y contribuciones
recibidas. Los ingresos se clasifican en ingresos presupuestarios y no presupuestarios.
 Ingresos no presupuestarios: Los ingresos no presupuestarios son aquellos cuyo origen
no es el Presupuesto Nacional, pero se devengan en el curso habitual de las operaciones
del Gobierno Central
 Ingresos presupuestarios: Los ingresos presupuestarios son aquellos que se devengan
en el curso habitual de las operaciones del Gobierno Central, cuyo origen está establecido
por el Presupuesto Nacional, leyes y decretos, nacidos en la potestad del Gobierno Central
de establecer ingresos tributarios, no tributarios, transferencias corrientes, rentas de la
propiedad, venta de activos y otros análogos, así como la percepción de donaciones,
transferencias de capital. Los ingresos presupuestarios se destinan para financiar los
gastos presupuestarios.
 Presupuesto: Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones
de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración
en un periodo, con la adopción de las estrategias para lograrlo.
 Gasto corriente: Egresos que se destinan a la operación de las entidades públicas,
ministerios y demás órganos, tales como: remuneraciones, servicios, materiales y
suministros, intereses y comisiones y transferencias corrientes.
 Gasto presupuestario: Proyección de egresos corrientes y de capital, incluida en el
presupuesto de las entidades públicas, ministerios y demás órganos, debidamente
aprobada de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente.
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 Gasto presupuestario máximo: Proyección de egresos menos los montos por concepto
de las exclusiones establecidas en las Directrices vigentes.
 Transferencia: Asignaciones que el Gobierno destina a través de ayudas o subsidios a
otro sector, con el objeto de realizar gastos destinados a sufragar egresos corrientes de
consumo o de operación.
 Proceso Contable: Es el ciclo mediante el cual las transacciones de una entidad del
estado son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros.
 Estados Financieros: Es el reporte con la información financiera del SFE de propósito
general para las personas externas a la institución, es el conjunto de informes.
 Superávit Libre: Situación financiera en la que los ingresos han sido superiores a los
gastos produciendo un beneficio.
 Superávit acumulado: Es la sumatoria de los superávit libres y específicos de los
periodos anteriores.
 Superávit presupuestario: Es el exceso de recursos en la relación entre los ingresos
sobre los egresos efectivos al finalizar el periodo presupuestario.
 Superávit específico: Se denomina específico cuando el exceso de la relación de
ingresos sobre egresos efectivos corresponde a un presupuesto destinado a determinado
fin establecido por norma.
 Tributo: Son las prestaciones en dinero (impuestos, tasas y contribuciones especiales)
que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines. (Código de Normas y Procedimientos
Tributarios, Ley 4775).
 Impuesto: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación
independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
 Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o
potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente y cuyo producto no
debe tener un destino ajeno que constituye la razón de ser de la obligación. No es tasa la
contraprestación recibida del usuario en pagos de servicios no inherentes al Estado.
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7.
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Documentos de referencia:
 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República vigente para el
periodo.
 Ley Nº 8131. Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos.
 Ley Nº 7664. Ley de Protección Fitosanitaria. 1997.
 Ley Nº 4775. Código de Normas y Procedimientos Tributarios. 2002.
 Decreto Ejecutivo 30111-MAG. Artículo 31, relacionado con el Fondo de
Emergencia.
 Decreto Ejecutivo N° 34029-H, “Adopción e Implementación de las NICSP”.
 Decreto Ejecutivo 34918-H
“Adopción e Implementación de las Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), en el Ámbito
Costarricense”.
 Decreto Ejecutivo N° 34040-H. Reforma Lineamientos que regulan la aplicación del
artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público
denominada Financiamiento.
8.
Autoridades y Responsables:
 Dirección del SFE.
 Jefatura de Departamento de Administración y Finanzas.
9. Descripción del procedimiento:
INGRESOS
1. El responsable de la Sección de ingresos, recibe la información (facturas y depósitos) de
forma sistemática y continua por parte de los diferentes puntos de facturación.
2. La sección de Ingresos procede a realizar la confrontación de los depósitos con las
facturas que detalla las diferentes líneas con los servicios prestados, de manera que
corrobore que el pago se realizó por el monto correcto.
3. Se realiza un reporte a la contabilidad con cada uno de los depósitos y sus facturas.
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4. Al final del periodo fiscal se elabora un cuadro de cierre, en el cual se consigna que el
monto de todos los envíos (término que se refiere al conjunto de depósitos y facturas
entregadas por el área de ingresos a contabilidad) cierre con el total del periodo
(Anexo 1). Dicho cuadro, consta de dos secciones, una en la cual se detalla el monto
percibido por fuente de ingreso por mes, y la otra con la distribución final de estos
recursos y la totalización anual de ambas secciones.
5.
Al final de periodo se realiza un informe con el total de las devoluciones de dinero
efectuadas (Anexo 3). En dicho informe se define de forma clara, por concepto cual
fue la causa de devolución de dinero.
Normalmente se definen los siguientes conceptos de devoluciones.
A. Devoluciones que no afectan el Superávit libre del periodo.

Depósitos de garantías de participación en colones.

Depósitos de garantías de participación en dólares.

Depósitos que fueron facturados en colones y el usuario por error depositó
dinero de más.

Depósitos que fueron facturados en dólares y el usuario por error depositó
dinero de más.

Depósitos en cuentas corrientes sin utilizar, que el usuario solicita.

Dineros que por error se retuvieron por concepto de renta (2%) y no
corresponde.
B. Devoluciones que afectan el Superávit libre del periodo.

Depósitos de dineros que fueron facturados y que posteriormente a solicitud
del interesado se devuelven.
Para este informe se utiliza el cuadro del anexo 3 “Devoluciones de dinero” y el
“Instructivo de contenido de la información requerida por el Área de Contabilidad para
la consolidación del cuadro de devoluciones de dinero”.
6. El jefe de la sección de ingresos firma el informe correspondiente.
7. Traslada el informe a la Sección de Contabilidad.
8. Una vez entregado el informe la Sección de contabilidad registra los movimientos.
SECCION DE PRESUPUESTO
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1. El responsable por el área revisa el presupuesto inicial, compuesto por:
Ingresos presupuestados del periodo.
Gastos presupuestados con superávit libre acumulado
Gastos presupuestados con superávit específico.
2. Si hay partidas financiadas con superávit libre acumulado o específico acumulado,
se procede a elaborar un cuadro (Anexo 4) en donde se anota las sub partidas de
manera que al final del periodo se pueda deducir el gasto real ejecutado, por
partida y subpartida y cuantificar lo no ejecutado.
3. Si hubiesen emergencias fitosanitarias, se confecciona un cuadro con el detalle del
gasto del periodo cuya fuente de ingresos corresponde al Fondo de Emergencias, el
cual se elabora a partir de la información obtenida por medio del sistema
presupuestario, en el que se puede observar el gasto por cada una de las
emergencias activas así como el total acumulado durante el año.
4. Se elabora un cuadro de egresos totales del período por partidas, se totalizan y se
procede a rebajar los gastos financiados con recursos provenientes del superávit
libre acumulado, superávit específico acumulado y gastos por emergencias
fitosanitarias del periodo, para obtener al final el gasto corriente del período, según
el cuadro del anexo 5. “Formato para presentar la Ejecución Presupuestaria” y su
respectivo Instructivo.
5. Se revisan e imprimen los cuadros con la información detallada.
6. El jefe de la sección de Presupuesto firma el informe, una vez revisado.
7. Traslada a Contabilidad para que continúe con el proceso de cuantificar tanto el
superávit libre como el superávit específico del periodo.
CONTABILIDAD
1. Se recibe el informe de la Sección de Ingresos con el desglose de los Ingresos
devengados, por el decreto Nº 30111-MAG en su Artículo 31 (Fondo de
Emergencias), el decreto de tarifas del SFE vigente, y por concepto del servicio de
inspección, toma y análisis de muestras por cada tonelada métrica importada de
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arroz vigente. También el transitorio 1 de la Ley 7664 que establece el cobro del
medio por ciento (½ %) .
2. Se recibe el informe de el área de ingresos con el desglose del Ingreso por
concepto de la transferencia realizada por el MAG hacia el SFE, de acuerdo con la
Ley de presupuestos públicos vigente y sus modificaciones.
3. Se recibe el informe de la Sección de Presupuesto con el desglose de los gastos
ejecutados del periodo. (Anexos 4 y 5)
4. Con la información suministrada en los puntos 1, 2 y 3 el Área de Contabilidad
procede a registrar la información contable y preparar los estados financieros para
determinar tanto el superávit libre como el específico del periodo. (Anexo 6)
5. Una vez determinados los estados financieros se procede a considerar todos los
aspectos presupuestarios y contables para el pago de Tributos. Para ello se utiliza
el anexo 6 “Formato para presentar el desglose y transferencias del Superávit
Libre”.
6. Con la información anterior procede a cuantificar el superávit libre y específico del
periodo de la siguiente manera:
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A- Calculo de los Ingresos :
(+) Ingresos reales del periodo.
(+) Ingresos del fondo de emergencia
= Ingresos totales del periodo.
B- Calcula los Egresos
(+) Egresos reales del periodo
(+) Egresos del Fondo de Emergencia
= Egresos totales del periodo.
C- Cálculo el superávit total = Ingresos totales del periodo – Egresos totales del
periodo
D- Cálculo del superávit específico del periodo:
(+) Ingresos Fondo de emergencias
(-) Egresos del Fondo de Emergencia
= Superávit específico del periodo
E- Cálculo del superávit libre del periodo= Superávit total del periodo – superávit
específico del periodo.
7. Posteriormente se elabora la Certificación de Superávit libre acumulado a entregar
al ente Contralor, utilizando el “Formato de la Certificación de Superávit Libre”
(Anexo 7).
8. El Jefe del Departamento Administrativo-Financiero, firma la Certificación de
Superávit Libre y el acumulado.
9. Se traslada la certificación al ente Contralor.
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10. Descripción gráfica
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Anexos
ANEXO 1
Cuadro de los Ingresos Anuales del SFE, y un instructivo de cómo se incluye la información.
(1) Servicio Fitosanitario del Estado - MAG
(2) Fec
ha
(3)Resumen de Ingresos del Período 2010 en Colones
Columnas
4
5
6
7
8
1
2
3
11
(4) Mes
(5) Ingresos Acumulados (6) Ingresos Tarifa CIF "00" en Colones y dólares
1.5%
Captado Captado en
Total Acumula Capt Cap
en
Dólares
de
do
ado tad
Colones ¢
USD $
Ingres
1.5%
s/ o s/
os
Decr Ley
eto 870
Origi 2
nal 1%
0.5%
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Gran Total
(7)
Ingresos
Netos
menos 1%
de la
Ley 8702
9
10
(8) Distribución Final de Ingresos
Fondo de Fondo
Disponible
Emergenci
Ley para trasladar
a, Decreto 8702
a Cuenta
N° 301111%
Especial en
(*)
MAG, art.
C.U.
(*)
31 10%
:
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(9) Resumen de Ingresos
en Dólares:
mes
Mont
Tipo
Monto
o
de
en
USD $ Cambio Colones
¢
(10) Fondo
de
Emergenci
a 10%
(USD $)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiemb
re
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
Gran
Total
(11) Hecho Por:
(13) Fecha de Entrega:
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(12) Aprobado por:
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Instructivo de contenido de la información requerida por el Área de Contabilidad para la
consolidación anual de los Ingresos Devengados:
() Punto
En el Punto Número 1 se indica el Nombre de la Institución.
En el Punto Número 2 se anota fecha del periodo (anual 31 de diciembre).
En el Punto Número 3 se indica el año del Resumen de Ingresos Devengados del Periodo.
En el Punto Número 4 se indica el mes del ingreso.
En el Punto Número 5 en este punto se indica el Total Ingresos acumulado en colones y
dólares: en la columna 2 debe anotarse la captación de ingresos devengados en colones y
en la columna 3 debe anotarse la captación de ingresos devengados en dólares y en la
columna 4 debe anotarse el total de ingresos devengados mensual.
En el Punto Número 6 en este punto se detalla los Ingresos Tarifa CIF "00" - 1.5%: se
indica en la columna 5 el total captado por la tarifa acumulado de la tarifa CIF 1.5%, en la
columna 6 se detalla la captación del 0.5% del decreto Original y en la columna 7 se
detalla el 1% de la ley 8702.
En el Punto Número 7 Ingresos Netos menos 1% de la Ley 8702 se detalla que el total
de ingresos de la columna 4 menos el 1% de la Ley 8702 de la columna 7 es el Total de
Ingresos Netos de el 1% d e la Ley 8702.
En el Punto Número 8 se indica la Distribución final de Ingresos: se detalla en la columna
9 Fondo de Emergencia, Decreto N° 30111-MAG, art. 31 10% en donde se indica el monto
total mensual por este rubro, en la columna 10 se detalla el total del 1% de la Ley 8702 y
en la columna 11 se detalla el total Disponible para trasladar a Cuenta Especial en Caja
Única que es el total devengado.
En el Punto Número 9 Resumen de Ingresos Devengado en Dólares: se detalla en la
columna 1 el mes de recaudación, en la columna 2 se indica el monto recaudado en
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dólares, en la columna 3 se indica el tipo de cambio del mes de recaudación de ingreso y
en la columna 4 se indica el monto en colones de los Ingresos devengados en colones.
En el Punto Número 10 se detalla el monto de la recaudación del 10% del Fondo de
Emergencia que corresponde a los ingresos devengados en dólares.
En el Punto Número 11 se indica el nombre y firma del funcionario que proceso la
información.
En el Punto Número 12 se indica el nombre y firma del funcionario responsable que
aprobó la información.
En el Punto Número 13 se indica la fecha en que se entrega el cuadro de información de
los Ingresos Devengados.
ANEXO 2
INGRESOS
Liquidación de Transferencia de la Ley 8790 del SFE, y el instructivo de cómo se incluye la
información.
(1) Servicio Fitosanitario del Estado
(2) Liquidación de Transferencia según Ley Nº 8790
(3) Del 1º de enero al 31 de diciembre del 2010
(4) En colones costarricenses
(5) Corte
¢ al 31 de diciembre del 2010
(6)
Fecha (7) Documento
31/01
/2010 FG 122009
(11) Total General
(8) Descripción
GIRO POR TRANSFERENCIA LEY 8790:
PENDIENTE DEL AÑO 2009
ASIGNACION A PAGO DE COSTOS DE
PERSONAL: PLANILLAS, CCSS, ABRIL
2010
ASIGNACION A PAGO DE COSTOS DE
PERSONAL: PLANILLAS, CCSS, ETC.:
JUNIO 2010
(9)
(10)
Transferencias Aplicaciones
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(12) OBSERVACIONES:
(13) Hecho por:
(14) Aprobado por:
Instructivo con el de contenido de la información requerida por el Área de Contabilidad
para la consolidación anual de la Liquidación de Transferencia de la Ley 8790:
() Punto
En el Punto Número 1 se indica el Nombre de la Institución.
En el Punto Número 2 Liquidación de la Liquidación de Transferencia de la Ley 8790.
En el Punto Número 3 se indica la fecha en que inicia y la fecha en que termina el periodo.
En el Punto Número 4 se indica la moneda en colones
En el Punto Número 5 se indica la fecha del corte de la liquidación.
En el Punto Número 6 se indica la fecha de la transferencia.
En el Punto Número 7 se indica el número del documento de la transferencia.
En el Punto Número 8 se indica la descripción de la liquidación.
En el Punto Número 9 se indica el monto de la transferencia.
En el Punto Número 10 se indica la aplicación o ejecución de la transferencia.
En el Punto Número 11 se indica el total general de las aplicaciones del periodo.
En el Punto Número 12 se indica las observaciones aclaratorias.
En el Punto Número 13 se indica el nombre y firma del funcionario que proceso la
información.
En el Punto Número 14 se indica el nombre y firma del funcionario responsable que
aprobó la información.
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ANEXO 3
Cuadro de Devoluciones de dinero
(1) Devoluciones de dinero correspondientes al año 2010
(2) Servicio Fitosanitario del Estado
(3) SPM (Documento
que emite la
Tesorería Nacional y
el SFE de la
comprobación de las
transacciones
realizadas en el mes
(4) Nombre
Corporación Aduanera
Tranco
0012- 2010
(13) TOTAL GENERAL
(13) Hecho por:
(14) Aprobado por:
(15) Fecha:
(5) Garantías
de
Participación
Colones
(6) Garantías
de
Participación
Dólares
(7) Ingresos
Devengados
Colones
(8) Ingresos
Devengados
Dólares
(9) Ingresos
No
Devengados
Colones
(10) Ingresos
No
Devengados
Dólares
(12)
Impuesto de
(11) Tipo la Renta en
Cambio la Fuente 2%
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Elaborado por: Coordinador Contabilidad
Master. Virginia Gómez
Fecha: Octubre, 2011
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Servicio Fitosanitario del Estado
Unidad Financiera/ Contabilidad
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Revisado por: Jefe Dep Administrativo Financiero
Lic. Henry Vega Vega
Fecha: Octubre, 2011
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Versión 01
Revisado por: Dirección del SFE
Ing. Magda González Arroyo
Fecha: Octubre, 2011
Instructivo con el contenido de la información requerida por el Área de Contabilidad para
la consolidación del Cuadro de Devoluciones de dinero.
() Punto
En el Punto Número 1 se indica las Devoluciones de dinero correspondientes al año.
En el Punto Número 2 se indica el Nombre de la Institución.
En el Punto Número 3 se indica el número de documento que emite la Tesorería Nacional y
el SFE de la comprobación de las transacciones realizadas en el mes (SPM).
En el Punto Número 4 se indica el nombre de la empresa que hace la devolución.
En el Punto Número 5 se indica la devolución de las Garantías de Participación en colones.
En el Punto Número 6 se indica la devolución de las Garantías de Participación en dólares.
En el Punto Número 7 se indica la devolución de los ingresos devengados en colones.
En el Punto Número 8 se indica la devolución de los ingresos devengados en dólares.
En el Punto Número 9 se indica la devolución de los ingresos NO devengados en colones.
En el Punto Número 10 se indica la devolución de los ingresos NO devengados en dólares.
En el Punto Número 11 se indica el tipo cambio de la devolución en dólares.
En el Punto Número 12 se indica la devolución del Impuesto de la Renta en la Fuente si se
duplicara.
En el Punto Número 13 se indica se indica el nombre y firma del funcionario que proceso la
información.
En el Punto Número 14 se indica el nombre y firma del funcionario responsable que aprobó
la información.
En el Punto Número 15 se indica la fecha en que se entrega la información.
Esta es una copia no controlada cualquier impresión de la misma será considerada como tal. El documento vigente se encuentra en internet.
Unidad de Planificación, Gestión de la Calidad y Control Interno
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ANEXO 4:
Formato para presentar la Ejecución presupuestaria
Cuadro de Ejecución Presupuestaria
(1) SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
(2) EJECUCION PRESUPUESTARIA 2010
(3) GASTOS CON SUPERAVIT LIBRE ACUMULADO
(4) 5.01.06 Equipo Laboratorio
5.01.99 Maq. Equipo diverso
5.02.01 Edificios
5.02.02Vias de comunicación terrestre
6.01.03 Transf. Corrt. A inst. descentralizadas
(5) TOTAL GASTOS SUPERAVIT LIBRE ACUMULADO
(6)GASTOS CON SUPERAVIT ESPECIFICO ACUMULADO
(7) 5.01.06 Equipo Laboratorio
5.01.99 Maq. Equipo diverso
5.02.01 Edificios
5.02.02Vias de comunicación terrestre
6.01.03 Transf. Corrt. A inst. descentralizadas
(8) TOTAL GASTOS SUPERAVIT ESPECIFICO ACUMULADO
Esta es una copia no controlada cualquier impresión de la misma será considerada como tal. El documento vigente se encuentra en internet.
Unidad de Planificación, Gestión de la Calidad y Control Interno
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ANEXO 4
(9) GASTOS CON RECURSOS LEY 8702 1%
DEL PERIODO
(10) PROGRAMA FISCALIZACION
LAB. RESIDUOS DE PLAGUICIDAS
UNIDAD RESIDUOS DE PLAGUICIDAS
(11) TOTAL GASTOS LEY 8702 DEL PERIODO
(12) GASTOS DE EMERGENCIAS FITOSANITARIAS
DEL PERIODO
(13) RATA DE CAMPO
H.L.B.
ROYA NARANJA
THRIPS PALMI
TOTAL GASTOS DE EMERGENCIAS DEL
PERIODO
(14) HECHO POR:
(15) APROBADO:
(16) FECHA:
Esta es una copia no controlada cualquier impresión de la misma será considerada como tal. El documento vigente se encuentra en internet.
Unidad de Planificación, Gestión de la Calidad y Control Interno
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Esta es una copia no controlada cualquier impresión de la misma será considerada como tal. El documento vigente se encuentra en internet.
Unidad de Planificación, Gestión de la Calidad y Control Interno
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ANEXO 5
(17) EJECUCION EGRESOS
DEL PERIODO
(18) 0 REMUNERACIONES
4.478.443.042,17
1 SERVICIOS
1.376.075.851,44
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
429.423.886,05
5 BIENES DURADEROS
3.881.993.863,42
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
576.535.585,74
(19) TOTAL GASTOS DEL PERIODO
10.742.472.228,82
(20) GASTOS TOTAL DEL PERIODO
(21) MENOS:
GASTOS SUPERAVIT LIBRE ACUMULADO
GASTOS SUPERVAT ESPECIFICO ACUMULADO
GASTOS RECURSOS LEY 8702 1%
GASTOS EMERGENCIAS FITOSANITARIAS
10.742.472.228,82
(22) GASTOS CORRIENTES DEL PERIODO
3.804.757.727,47
0,00
452.172.337,92
193.484.457,00
6.292.057.706,43
(23) HECHO POR:
(24) APROBADO POR:
(25) FECHA:
ANEXO 6:
Instructivo con el contenido de la información requerida por el Área de Contabilidad para
la Ejecución Presupuestaria.
En el Punto Número 1 se indica el Nombre de la Institución.
En el Punto Número 2 se indica el período de la Ejecución Presupuestaria.
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En el Punto Número 3 se indica en el cuadro el Gasto del Superávit Libre.
En el Punto Número 4 se indica las partidas presupuestarias.
En el Punto Número 5 se indica el total del Gasto del Superávit Libre del periodo.
En el Punto Número 6 se indica cuadro de los Gastos Específico Acumulado.
En el Punto Número 7 se indica las partidas presupuestarias.
En el Punto Número 8 se indica el total de Gastos Específico Acumulado.
En el Punto Número 9 se indica cuadro de los Gastos con Recursos de la Ley 8702.
En el Punto Número 10 se indica los programas del SFE que gastan estos recursos.
En el Punto Número 11 se indica el total de gastos de la Ley 8702 del período.
En el Punto Número 12 se indica el cuadro de Gastos Fitosanitarios.
En el Punto Número 13 se indica el nombre de la emergencia según el decreto en cada
emergencia.
En el Punto Número 14 se indica se indica el nombre y firma del funcionario que proceso la
información.
En el Punto Número 15 se indica el nombre y firma del funcionario responsable que aprobó
la información.
En el Punto Número 16 se indica la fecha en que se entrega la información.
En el Punto Número 17 se indica cuadro de Ejecución Presupuestaria del año
En el Punto Número 18 se indica el gasto por el total de la partida presupuestaria.
En el Punto Número 19 se indica el total de gastos presupuestario del periodo.
En el Punto Número 20 se indica los gastos del período.
En el Punto Número 21 se indica el total de gastos del período menos Gasto de Superávit
Libre, Gasto Recursos de la Ley 8702 y Gastos de Emergencia Fitosanitarias del período.
En el Punto Número 22 se indica el total de Gastos Corrientes del Año.
En el Punto Número 23 se indica se indica el nombre y firma del funcionario que proceso la
información.
En el Punto Número 24 se indica el nombre y firma del funcionario responsable que aprobó
la información.
En el Punto Número 25 se indica la fecha en que se entrega la información.
ANEXO 7:
Formato para presentar el desglose y transferencias del Superávit Libre:
(1) MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
(2) CUENTA ESPECIAL
(3) SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
(4) SUPERAVIT O DEFICIT TOTAL DEL PERIODO 2010
(5) INGRESOS DEL PERIDO 2010
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Ingresos por Ventas de Servicios
Ingresos por Transferencia Corriente del M.A.G.
(6) Ingresos Totales
(7) MENOS
Ingresos Fondo Emergencias
Ingresos Ley 8702
Ingresos libres del Período 2010
(8) Gastos Libres del Periodo
Gastos del 1% Ley 8702
Gastos Emergencia del período
Gastos de recursos de superávit
Total Gastos Libres del Periodo
(9)SUPERAVIT LIBRE DEL PERIODO
(10) Cancelar al CNE
3%
(11) Cancelar al
CNP 20%
(12) Cancelar al
INTA 40%
(13) TOTAL
GENERAL A
TRANSFERIR
(14)
Realizado por ---------------------------------C.P.I. Teresita Solano Solano
Contadora SFE
(15) Revisado por ------------------------------------Mba. Virginia Gomez Solano
Coordinadora Area Contable SFE
(16) Autorizado por -------------------------------------------Lic. Henry Vega Vega
Jefe a.i. Departamento Admin y Financiero SFE
(17) Fecha
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Instructivo con el contenido de la información del desglose y transferencias del Superávit
Libre:
En el Punto Número 1 se indica el Nombre del Ministerio.
En el Punto Número 2 se indica la Cuenta Especial.
En el Punto Número 3 se indica el Servicio Fitosanitario del Estado.
En el Punto Número 4 se indica el Superávit o Déficit.
En el Punto Número 5 se indica Ingresos del período por Venta de Servicios e Ingresos por
Transferencias del MAG.
En el Punto Número 6 se indica Ingresos Totales y en el punto 7 se resta
En el Punto Número 7 menos Ingresos Fondo Emergencias, Ingresos Ley 8702, Ingresos
libres del Período.
En el Punto Número 8 se indica los Gastos Libres del periodo: Gastos del 1% Ley 8702 Gastos
Emergencia del período Gastos de recursos de superávit y al final la sumatoria.
En el Punto Número 9 se indica el total del Superávit Libre del Periodo.
En el Punto Número 10 se indica el monto a cancelar del 3% Comisión Nacional de
Emergencia.
En el Punto Número 11 se indica se indica el monto a cancelar del 20% al Consejo Nacional
de Producción.
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En el Punto Número 12 se indica el monto a cancelar del 40% al Instituto Nacional y de
Transferencia en Tecnología Agropecuaria.
En el Punto Número 13 se indica el total de las Transferencias.
En el Punto Número 14 se indica se indica el nombre y firma del contador.
En el Punto Número 15 se indica el nombre y firma del Coordinador del Área Contable.
En el Punto Número 16 se indica el responsable con el
nombre y firma del Jefe
Administrativo y Financiero.
En el Punto Número 17 se indica la fecha en que se realiza la certificación.
Anexo 8:
Formato de la Certificación de Superávit Libre a entregar al ente
Contralor
Nombre:
(2)JEFE DPTO. ADM. Y FINANCIERO
(3) SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
(4) MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
(1)
(5) CERTIFICA QUE:
(6) De acuerdo a la documentación presentada por el Departamento Administrativo y
Financiero, en la Cuenta Especial SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO, existe
un Superávit Total al fecha_____________, por la suma de ¢--------- (
).
(7) Desglosado de la siguiente manera:
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Acumulado
(8) Superávit libre del periodo
(9) ES CONFORME: Dada en la ciudad de San José de fecha en letras
(10) Jefe Administrativo y financiero
(11) Fuente: Área Contable
Instructivo con el contenido de la información para la Certificación de SUPERAVIT LIBRE:
En el Punto Número 1 se indica el Nombre del Funcionario Jefe Administrativo y Financiero.
En el Punto Número 2 se indica El Cargo que ocupa.
En el Punto Número 3 se indica el Servicio Fitosanitario del Estado.
En el Punto Número 4 se indica el Ministerio.
En el Punto Número 5 se indica la Certificación.
En el Punto Número 6 se indica los datos que respaldan la información, la fecha y el monto
del Superávit en colones y letras.
En el Punto Número 7 se presenta un cuadro con el desglose del Superávit Libre, las
cuentas Fondo de Emergencia y ley 8702, el Superávit Específico y el Superávit Acumulado
Total.
En el Punto Número 8 Superávit libre
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En el Punto Número 9 se indica que es dado conforme lugar y fecha.
En el Punto Número 10 se indica el responsable con la Firma del Jefe Administrativo y
Financiero
En el Punto Número 11 se indica la Fuente del Área Contable que consolida la información.
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