Como elaborar el Plan Económico
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Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa Jerez de la Fra. 29 mayo - 2012 fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL PLAN DE NEGOCIOS 1. PRODUCTO/SERVICIO • • “IDEA” • • TÉCNICA COMERCIAL ECONÓMICA FINANCIERA 2. ESTRATEGIA 3. MARKETING 4. R.R.H.H. 5. PLAN FECHAS 6. ECO-FIN 7. JURÍDICO fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO 6 PASOS PLAN ECO-FIN 1. PLAN DE INVERSIONES. 2. PLAN DE FINANCIACIÓN. 3. PLAN DE COSTES. 4. PLAN DE INGRESOS. 5. PUNTO DE EQUILIBRIO. 6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS) fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO INDICE ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA. Plan de Inversión y Financiación Inicial. LA CUENTA DE RESULTADOS. Previsión de Ventas y Costes. UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO. Cifra mínima de ventas. PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA. Política de Cobros y Pagos. fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y Derechos y Obligaciones de la misma. BIENES DERECHOS OBLIGACIONES fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor del conjunto de Bienes y Derechos por una parte y el valor de las Obligaciones por otra. VALOR DE DERECHOS + VALOR DE BIENES - VALOR DE OBLIGACIONES fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO PATRIMONIO ACTIVO Bienes y Derechos MASA PATRIMONIAL PASIVO Obligaciones MASA PATRIMONIAL fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO ACTIVO ACTIVO FIJO INMOVILIZADO MATERIAL INMOVILIZADO INMATERIAL ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE EXIGIBLE REALIZABLE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCULANTE EXIGIBLE A LARGO PLAZO DEUDAS A CORTO PLAZO NO EXIGIBLE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA CAPITAL EXIGIBLE A LARGO PLAZO RESERVAS SUBVENCIONES EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó PASIVO EXIGIBLE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ACTIVO FIJO NO EXIGIBLE EXIGIBLE EXIGIBLE A L. P. REALIZABLE DISPONIBLE APLICACIÓN DE FONDOS PASIVO ACTIVO ESTRUCTURA DEL BALANCE EXIGIBLE A C. P. ORIGÉN DE FONDOS fyrayzoz@uca.es 4.1. BALANCE DE SITUACION ACTIVO INMOVILIZADO NETO INMOV. MATERIAL Maquinaria Mobiliario Herramientas y útiles Equipo informático Elemento transporte INMOV. INMATERIAL Programas informáticos PASIVO RECURSOS PERMANENTES RECURSOS PROPIOS Capital Subvenciones EXIGIBLE L/P Proveedores Acreedores INMOV. AMORTIZABLES Fianza GTOS. AMORTIZABLES Gastos de constitución Gastos de 1er establecimientos CIRCULANTE REALIZABLE Existencias: Materias primas EXIGIBLE C/P Proveedores Acreedores EXIGIBLE Clientes DISPONIBLE Tesorería TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO EL EQUILIBRIO FINANCIERO Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante) fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FONDO DE MANIOBRA Es la diferencia entre los recursos permanentes de la Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante) PASIVO FIJO - ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FONDO DE MANIOBRA ACTIVO FIJO PASIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO ACTIVO ACTIVO FIJO PASIVO RECURSOS PROPIOS EXIGIBLE LARGO PLAZO ACTIVO CIRCULANTE RECURSOS PERMANENTES FONDO DE MANIOBRA PASIVO CIRCULANTE fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CUENTA DE RESULTADOS LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos producidos en un periodo de tiempo. RESULTADO = INGRESOS – COSTES fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO ANÁLISIS DE LOS COSTES RESULTADO = INGRESOS – COSTES COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL TIPOS DE COSTES ECONOMICO-FINANCIERO fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL UMBRAL DE RENTABILIDAD COSTES FIJOS U.R.= P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u) COSTES FIJOS U.R.= 1- COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %) fyrayzoz@uca.es CUENTA DE RESULTADOS Cuenta de Resultados 1º Año 2º Año 3º Año 1. VENTAS BRUTAS 2. COSTES DE VENTAS 3. VENTAS NETAS (1-2) 4. GASTOS DE EXPLOTACION - Sueldos y Salarios - Seguridad Social 5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4) 6. GASTOS GENERALES - Alquiler - Mantenimiento - Servicios Exteriores - Otros tributos - Suministros - Póliza de Seguro - Material Fungible - Combustible - Gastos Financieros - Marketing - ........ - Amortización 7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6) 8. IMPUESTOS 9. BENEFICIOS (7-8) 10. AMORTIZACIONES 11. CASH-FLOW (9+10) FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CALCULO DEL CASH FLOW 1. VENTAS BRUTAS. 2. COSTES DE VENTAS. 3. CASH FLOW BRUTO. (1-2) 4. AMORTIZACIONES. 5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.) 6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS. 7. BENEFICIOS DEPUÉS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.) 8. AMORTIZACIONES. 9. CASH-FLOW NETO (7+8). fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CUENTA DE RESULTADOS CONSIDERACIONES • GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE • AMORTIZACIÓN fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO AUTOFINANCIACIÓN “AMORTIZACIÓN” Toda empresa debe dedicar periódicamente una parte de sus beneficios para compensar la depreciación de su activo, y al fondo de sus recursos financieros formado con este fin se le denomina fondo de amortización. DEPRECIACIÓN FÍSICA DEPRECIACIÓN POR OBSOLESCENCIA fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL UMBRAL DE RENTABILIDAD COSTES FIJOS U.R.= P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u) COSTES FIJOS U.R.= 1- COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %) fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PRESUPUESTO DE TESORERÍA PLANIFICAR • Políticas del circulante • Inversión en activos fijos. • El riesgo financiero. GESTIONAR • Los flujos monetarios. • La obtención de recursos financieros. • La negociación bancaria. CONTROLAR DESVIACIONES • Sobre cantidades presupuestadas. • Los gastos financieros. fyrayzoz@uca.es CUADRO DE TESORERÍA CONCEPTO Cobros Ventas IVA repercutido Subvenciones Otros Total Cobros Pagos Proveedores/as Sueldos y salarios Seguridad Social I.R.P.F. Impuestos y tasa Comisiones Publicidad y Promoción Alquileres Suministros Mto. y reparaciones Servicios exteriores Gastos transporte Pagos por inversión Intereses crédito Dev. crédito I.V.A. soportado Otros gastos I.V.A. a pagar Total Pagos Diferencia pagos-cobros Saldo anterior Saldo acumulado 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS LEASING RENTING FACTORING SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO fyrayzoz@uca.es FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO TASA ANUAL EQUIVALENTE “T.A.E.” Se define como el resultado de una fórmula matemática que incorpora el tipo de interés nominal, las comisiones y el plazo de la operación. Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo de interés “T.A.E.” de la operación. fyrayzoz@uca.es
