Tax Alert - Sociedades fantasma y transacciones inexistentes

Agosto 201 6
T ax A l e rt
E cuador
Fuente legal
Resumen ejecutivo
esolución NA D E
, publicado el
de
agosto de
en el egundo
uplemento del egistro
Oficial No.
.
El ervicio de entas nternas expidió las normas que regulan el
procedimiento de identificación y notificación de las empresas consideradas
para efectos tributarios como inexistentes o fantasmas, as como de
las personas naturales y sociedades con actividades supuestas y o
transacciones inexistentes.
A. Identificación de los sujetos pasivos o de las actividades
y/o transacciones
1
•
ara la identificación de las empresas consideradas para efectos
tributarios como inexistentes o fantasmas, as como de las personas
naturales y sociedades con actividades supuestas y o transacciones
inexistentes, el ervicio de entas nternas
efectuará un análisis
de la real e ecución de actividades y o transacciones económicas con la
información del propio contribuyente o de terceros que conste en sus
bases de datos.
•
ara la verificación, la Administración Tributaria AT podrá considerar
la inexistencia del lugar se alado como domicilio tributario, as como
la inexistencia o insuficiencia de activos, personal, infraestructura,
que sean necesarios para la prestación de servicios, producción o
comerciali ación de bienes que ustifiquen la e ecución de actividades
económicas o la reali ación de las transacciones, entre otros elementos.
| Sociedades inexistentes o fantasma y transacciones supuestas o inexistentes
•
B. Procedimiento de notificación y
justificación
•
Los su etos pasivos que incurran en las condiciones
se aladas serán notificados mediante oficio en
su bu ón electrónico y o a trav s de la aceta
Tributaria digital, disponible en el portal web oficial,
en los casos que corresponda, con el ob eto de
que puedan remitir a esta AT en el pla o de d as
hábiles contados a partir de la fecha de notificación,
la documentación con la que pretendan desvirtuar
dicha calidad.
Los su etos pasivos que mediante resolución
administrativa, hubiesen sido considerados por el
como empresas inexistentes, fantasmas o personas
naturales y sociedades que reali an actividades
supuestas y o transacciones inexistentes, podrán
recurrir a las instancias administrativas o udiciales
que consideren pertinentes de conformidad con la
normativa vigente para el efecto.
•
Los su etos pasivos que no desvirt en las
consideraciones del
serán notificados en las
formas establecidas anteriormente con la resolución
administrativa que los considera empresas
inexistentes, fantasmas o personas naturales y
sociedades que reali an actividades supuestas y o
transacciones inexistentes, seg n corresponda.
•
La AT publicará en el portal eb oficial
http://www.sri.gob.ec el listado de su etos pasivos
considerados seg n el inciso precedente pudiendo
tambi n publicar el listado de sus clientes, para
que quienes se crean per udicados por dichos
su etos puedan iniciar las acciones que consideren
pertinentes.
D. Corrección de declaraciones
Los contribuyentes que hubiesen utili ado en
sus declaraciones, los comprobantes de venta,
documentos complementarios y o comprobantes
de retención emitidos por empresas inexistentes,
fantasmas o personas naturales y sociedades que
reali an actividades supuestas y o transacciones
inexistentes, seg n corresponda, de no contar con
documentación que respalde la realidad económica
de la o las transacciones, deberán corregir sus
declaraciones, cumpliendo para el efecto con lo
establecido en la normativa tributaria vigente.
•
En el caso del mpuesto a la enta, la corrección a
reali ar afectará al estado de resultados del e ercicio
fiscal respectivo para el caso del mpuesto al alor
Agregado, se reali ará la corrección de la declaración
a partir de la cual se genere un valor a pagar de
impuesto por la disminución del cr dito tributario.
C. Efectos de la resolución e impugnación
•
•
La notificación de la resolución implica que el
suspenderá de oficio el egistro nico de
ontribuyentes y adicionalmente se suspenderá
la vigencia de la o las autori aciones utili adas de
comprobantes de venta, retención y documentos
complementarios. En el caso de sociedades,
tambi n se comunicará a los organismos de control
respectivos.
•
E. Vigencia
Esta resolución entró en vigencia el
.
de agosto de
EY Ecuador
Javier Salazar C.
Tax Quito
Tel: 593-2-2555-553
javier.salazar@ec.ey.com
Carlos Cazar
Tax Guayaquil
Tel: 593-4-2634-500
carlos.cazar@ec.ey.com
Alex Suárez
Tax Compliance
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Transfer Pricing
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