San Pablo - Contraloría General de Cuentas

Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Ejecución de proyecto sin cumplir con calidad en el gasto público (Hallazgo de Control Interno No.1)
Condición
Al realizar la verificación ocular de las obras se determino que el proyecto de Mejoramiento de Línea de
Conducción De Agua Potable de la Comunidad Agraria El Porvenir, según contrato No. 09-2004 con un costo
de Q705,273.52. Fue construida con una extensión de 876 metros lineales con tubo de PVC de 8" de
diámetro paralelamente a una conducción de cemento que ya existía con las siguientes medidas
aproximadas: 70 por 80 centímetros, de ancho y profundidad respectivamente. Ambas conducciones captan
el agua de la misma presa de un río y la conducen al mismo tanque de distribución. Dicho tanque tiene un
rebalse abundante de agua, que bien se puede eliminar la nueva línea sin que afecte la disponibilidad del vital
liquido, por lo que se considera que no era necesario la construcción de esta nueva línea.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, la Norma 4.23 control de la ejecución Institucional, indica: que los responsables de las
unidades ejecutoras de programas y proyectos deben cumplir con sus respectivos objetivos y metas por
medio de la utilización adecuada de los recursos asignados, aplicados con criterios de probidad, eficacia,
eficiencia, transparencia, economía y equidad.
Causa
Esto se debe a que, al Concejo Municipal le intereso más la ejecución financiera, que el beneficio e impacto
que generaría el proyecto en el nivel y calidad de vida de la población. Y por falta de aplicación de criterios de
eficacia y economía en la ejecución financiera.
Efecto
Utilización inadecuada de recursos financieros en obras que no generan ningún beneficio a la población,
adicionalmente origino menoscabo en el patrimonio de la Municipalidad y mala calidad en el gasto público.
Recomendación
El Concejo Municipal debe velar para que todos los recursos se utilicen bajo los principios de legalidad,
probidad, eficiencia, eficacia y calidad en el gasto público.
Comentarios de la administración
El proyecto fue ejecutado por venir autorizado en el listado geográfico Nacional, del Consejo de Desarrollo y
que era el primer año de gestión Municipal; Además esto surgió de una necesidad de la población.
Comentarios de auditoría
Los comentarios de la administración no los exime de la responsabilidad y por lo tanto se confirma el
hallazgo.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Concejo Municipal, por la cantidad de
Q10,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDAD DE SAN PABLO
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Incumplimiento de atribuciones del personal de la Oficina Municipal de Planificación (Hallazgo de
Cumplimiento No.1)
Condición
Al realizar la verificación ocular de las obras se determinó que varias estaban con deficiencias, como falta de
bordillos, rejillas, hundimiento de áreas adoquinadas, fisuras de pavimentos, tasas y puertas de servicios
sanitarios de una escuela sobrepuestas; sin embargo los informes de supervisión de la Oficina Municipal de
Planificación y las actas de la comisión de recepción de obras indican que las obras estaban terminadas en
el cien por ciento sin indicar las deficiencias mencionas.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, en los los artículos 95 y 96,
describen todas las funciones y atribuciones de la Oficina Municipal de Planificación y dentro ellos están
principalmente: La coordinación y supervisión de los proyectos de desarrollo del municipio y el Reglamento
Interno de la referida Oficina en los artículos 8 y 9 ratifican lo indicado anteriormente.
Causa
Esto se debe por a la negligencia del coordinador y encargado de la Oficina Municipal de Planificación ya que
son personas con un nivel académico adecuado para ocupar estos cargos. (Estudios de Ingeniería y Cursos
cerrados de Arquitectura) y a la poca atención de los de los miembros de la comisión de recepción de obras
quienes tampoco indicaron deficiencias algunas.
Efecto
Proyectos con niveles bajos de calidad y por lo tanto de poca durabilidad.
Recomendación
La Alcaldesa Municipal debe girar instrucciones para que el Coordinador y Encargado de la Oficina Municipal
de Planificación cumplan con la supervisión técnica de todas las obras y programas que realice la
municipalidad para el desarrollo del municipio y para que también la comisión de recepción de obras realice
una verificación minuciosa de los proyectos antes de recepcionar las obras.
Comentarios de la administración
La Corporación Municipal ha confiado en el trabajo de la oficina Municipal de Planificación; y los señores de
la Oficina Municipal de Planificación, manifiestan que su trabajo ha sido deficiente por falta de personal y que
además son errores de forma que se pueden enmendar.
Comentarios de auditoría
Por el comentario de la administración de confirma el hallazgo y se formularon notas de Auditoria para
reparar las deficiencias las cuales fueron atendidas y cargos provisionales donde ya no era posible realizar
las reparaciones, los cuales fueron desvanecidos por medio de los reintegros correspondientes que se
detallan en los siguientes hallazgos.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Coordinador y Encargado de la Oficina
Municipal de Planificación, por la cantidad de Q10,000.00 para cada uno.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Renglones de trabajo no ejecutados según contrato No. 07-2005. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Condición
Al hacer la verificación física del contrato No. 7-2005 por Construcción de Cancha Polideportiva se determinó
que no se encuentran ejecutados los siguientes renglones: diez, marcos de cancha volley ball con un costo
de Q5,000.00. doce por herramienta con un valor de Q4,000.00, lo cual no es factible, que sumados asciende
a Q9,000.00.
Criterio
El contrato administrativo No. 07-2005 en las cláusulas siguientes indica: Segunda: El contratista se obliga a
ejecutar para la Municipalidad La construcción de Cancha Polideportiva, Caserío la Joyita. Que básicamente
son los renglones siguientes: Uno... Diez, por marcos de Cancha Volley Boll con un costo de Q. 5,000.00.
Doce, por herramienta con un valor de Q4,000.00, lo cual no es factible y se contradice con la cláusula
QUINTA del referido contrato dice que: el contratista se compromete a proveer toda la herramienta que
utilice.
Causa
Esto se debe a la negligencia del personal de la Oficina Municipal de Planificación ya que en sus informes
indican que el avance es del cien por ciento y a la poca atención de los de los miembros de la comisión de
recepción de obras quienes tampoco indicaron las deficiencias.
Efecto
Esto provoca menoscabo en el patrimonio de la Municipalidad y no contribuye en la calidad del gasto público.
Recomendación
La Alcaldesa Municipal debe girar sus instrucciones para que el Coordinador y Encargado de la Oficina
Municipal de Planificación cumplan con la supervisión técnica de todas las obras y programas que realice la
municipalidad para el desarrollo del municipio y la comisión de recepción de obras también debe realizar una
verificación minuciosa de los proyectos antes de recepcionarlas.
Comentarios de la administración
Con relación a los marcos de la Cancha Volley Boll ya fue instalado el cual fue verificado por el auditor
actuante y se presentaron fotografías de la instalación y otras reparaciones que se indicaron; y lo relacionado
con la herramienta se presenta la forma 7-B por concepto de reintegro del valor de la herramienta.
Comentarios de auditoría
Los comentarios de la administración son aceptables, pues en la audiencia concedida presentaron la forma
7-B No. 152542 por reintegro del valor de la herramienta que es de Q. 4,000.00 e instalaron los marcos de
Cancha Volley Boll que tienen un valor de Q. 5,000.00, lo cual fue verificado.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con Decreto No.31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, artículo 39, Numeral 18 para la Alcaldesa Municipal, a razón de Q2,000.00.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Renglones de trabajo no ejecutados según contrato No. 02-2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Condición
Al hacer la verificación física del contrato No. 2-2006 por Rehabilitación de empedrado cruce de Hulera San
Juan, hacia Caserío Piedra Parada. Se determinó que no se encuentra parte del renglón Siete, por
transversales faltando específicamente una rejilla metálica por un valor de Q4,200.00 más costos de mano
de obra aplicada proporcionalmente de Q1,510.14, que sumados dan Q5,710.14.
Criterio
El contrato administrativo No. 02-2006 en las cláusulas siguientes indica: Segunda: El contratista se obliga a
ejecutar para la Municipalidad el Proyecto de Rehabilitación de empedrado cruce de Hulera San Juan, hacia
Caserío Piedra Parada. Que básicamente son los renglones siguientes: Uno...Siete, por dos transversales
que incluyen rejillas metálicas. De lo anterior falto lo indicado en la condición.
Causa
Esto se debe a la negligencia del personal de la Oficina Municipal de Planificación ya que en sus informes
indican que el avance es del cien por ciento y a la poca atención de los de los miembros de la comisión de
recepción de obras quienes tampoco indicaron las deficiencias.
Efecto
Esto provoca menoscabo en el patrimonio de la Municipalidad y no contribuye en la calidad del gasto público.
Recomendación
La Alcaldesa Municipal debe girar instrucciones para que el Coordinador y Encargado de la Oficina Municipal
de Planificación cumplan con la supervisión técnica de todas las obras y programas que realice la
municipalidad para el desarrollo del municipio y para que también la comisión de recepción de obras realice
una verificación minuciosa de los proyectos antes de recepcionarlos.
Comentarios de la administración
Que ya se realizo el reintegro por el valor de Q. 5,710.14 según la forma 7-B No. 152543.
Comentarios de auditoría
El comentario de la administración es aceptable, pues en la audiencia concedida presentaron la forma 7-B
No. 152543 por el valor del reintegro que es de Q. 5,710.14.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con Decreto No.31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, artículo 39, Numeral 18 para la Alcaldesa Municipal, a razón de Q2,000.00.
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Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Renglones de trabajo contratados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Condición
Al realizar la evacuación física del proyecto denominado Construcción de Edificio para Instituto Diversificado
de Magisterio, con un costo sin IVA de Q673,770.54, según contrato No.07-2004. Se determinó que el
proyecto tiene variaciones en la calidad y cantidad por lo que se solicito la devolución o reparación de la
misma.
En el proyecto denominado Adoquinado Calle Principal Santo Domingo I, San Pablo, se pagó el valor del
renglón Bordillo con un valor total del equivalente a la cantidad de Q87,349.00) que equivale a 1,546 metros
lineales contratados, de lo cual no se ejecutó 115.30 metros lineales, que asciende a Q6,514.45.
Criterio
El Reglamento de la Ley de Contrataciones del estado, Acuerdo Gubernativo No. 1056-92. En el artículo 28
Dice Literalmente: Variaciones del monto del contrato. Los documentos a que se refiere el articulo 52 de la
Ley se define así: 1) Orden de cambio: Orden aprobada por la autoridad administrativa superior de la entidad
interesada para que se efectúe cualquier cambio o modificación a los planos o especificaciones o bien para
suprimir o disminuir las cantidades de trabajo de uno o más renglones. Lo cual no se cumplió en el contrato
7-2004
Causa
Falta de exigencia y comunicación del Consejo Municipal con el supervisor para que cumpla con la
documentación necesaria en cada caso.
Efecto
Riesgo de que la ejecución de los trabajos no sea de acuerdo a los contratos, planos y según
especificaciones técnicas.
Recomendación
La Alcaldesa Municipal gire instrucciones al Supervisor de obras, para que informe por escrito en forma
mensual y final del desarrollo de los trabajos y se lleve la bitácora respectiva.
Comentarios de la administración
Solicitarón al constructor la reparación del edificio y para ello ya se firmo un convenio.
Comentarios de auditoría
Se considera pertinente el convenio de reparación ya indicada y por consiguiente se acepta. Adicionalmente
se emitió cargo provisional de Auditoria para que la señora Alcaldesa, solicite al constructor la devolución de
los 115.30 metros lineales de bordillos que no se ejecutaron, que asciende a Q6,514.45. En la audiencia
concedida presentaron la forma 7-B No. 152544 por el valor del reintegro de los bordillos que es de Q.
6,514.45 y con relación al instituto presentaron el convenio 031-2007 de reparación firmado por el
constructor.
Acción Correctiva
Multa, de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de La República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo 81 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 del Reglamento de La Ley de
Contrataciones del Estado, para la Alcaldesa, Coordinador y Encargado de la Oficina Municipal de
Planificación, a razón de Q13,475.41, para cada uno.
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