Sistemas tributarios y reformas en América Latina Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. El nivel de la carga es insuficiente. Ingresos Tributarios a/ Otros Ingresos b/ 0% Contribuciones Seg. Social Ingresos de Capital Promedio AL Venezuela Uruguay c/ Rep. Dominicana Perú Paraguay Panamá Nicaragua México Honduras Haití Guatemala El Salvador Ecuador Costa Rica Colombia Chile Brasil Bolivia Argentina La carga fiscal (2006) 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% Ingresos Tributarios (% del PIB) y PIB por habitante (PPP, USD) 60 Ingresos Tributarios (% PIB) 50 40 OECD Br 30 Bo Uy Ar Ni Hn 20 AL 10 0 0 10000 20000 30000 PIB por habitante (PPP, USD) 40000 50000 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. 2. El nivel de la carga es insuficiente. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. NIVEL Y COMPOSICIÓN TRIBUTARIA DE LA CARGA 45 40.5 40 36.3 35 35.9 11.6 9.5 30 26.7 25.6 25 20 14.8 3.3 11.8 12.6 6.8 4.6 15 15.0 17.5 0.8 3.1 14.7 25.0 20.2 1.4 10.7 11.5 7.2 10 14.9 16.2 7.2 11.7 9.5 14.2 5 7.0 8.8 10.4 Argentina Brasil 5.0 7.2 6.1 Chile Uruguay 0 OECD UE (15) Estados Unidos Carga tributaria directa Sudeste Asiático (6) América Latina (19) Carga tributaria indirecta Carga seguridad social Comparación Internacional de la Carga Tributaria, 2006 (en porcentaje de PIB). Fuente: Países de la OECD, "Revenue Statistics of OECD Member Countries” (OECD), 2006. Países del sudeste asiático, “Government Finance Statistics” (FMI), 2006. Países de América Latina, elaboración propia sobre la base de cifras oficiales de cada país. El IRPF redujo sus tasas marginales y el número de tramos, mientras que el IRPJ apuntó a una tasa única. El incremento de la tasa del IVA fue generalizado y se redujo la dispersión entre países… 35 Alícuotas impuestos 30 25 20 15 10 5 0 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 IVA Promedio 1992 ó 1997 2007 IVA 12.1 14.7 IRPF min 10.6 10.1 IRPF max 33.1 28.2 IRPJ min 25.7 25.7 IRPJ max 29.7 28.4 IRPF min IRPF max IRPJ min IRPJ max Dispersión 1992 ó 1997 2007 5.4 4.4 7.7 4.6 12.1 7.4 6.7 7.2 3.9 5.7 Evolución de las Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la Renta (IR) en América Latina (promedios simples). Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales. Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones El nivel de la carga es insuficiente. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la renta. 1. 2. Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones El nivel de la carga es insuficiente. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la renta. 4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente 1. 2. TASAS DE EVASIÓN DEL IVA 60.0 50.0 39.0 40.0 36.0 35.6 30.0 23.3 20.0 20.3 10.0 12.0 Argentina Tasas de Evasión en el IVA. Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales. Bolivia Chile México R. Dominicana Uruguay 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1994 1993 1992 1991 1990 0.0 Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones El nivel de la carga es insuficiente. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. 3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la renta. 4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente 5. El gasto tributario es elevado, alterando la equidad vertical, y con efectos poco claros sobre la inversión. 1. 2. La productividad del IVA 12.0 Uy Ar Recaudación 2006 (en % de PIB) 10.0 Br 8.0 Hn Sv Bo 6.0 Py Ni Cl Ve Co Promedio AL Ec Gt Pe Cr 4.0 Mx Rd Ht 2.0 0.0 0.0% Pa 5.0% 10.0% 15.0% Tasa IVA Productividad del IVA en América Latina, 2006. Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país. Notas: a/ Las cifras de Argentina incluyen ingresos por IVA coparticipados y en Brasil se refieren a recaudación estadual. 20.0% 25.0% El gasto tributario 14.0 12.0 10.0 5.0 7.0 8.0 3.7 0.8 6.0 3.2 0.3 4.0 0.5 2.0 3.6 5.9 6.7 0.2 2.3 5.2 5.2 4.5 4.5 México Nicaragua 2.6 3.8 0.0 Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador Guatemala Recaudación Impuesto a la Renta 12.0 Perú Gasto Tributario 1.1 10.0 4.8 5.7 0.6 8.0 2.6 2.0 6.0 1.6 10.0 4.0 7.3 5.4 0.3 2.0 6.4 5.4 5.2 3.7 1.2 0.0 Argentina Brasil Chile Ecuador Guatemala Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA) Recaudación y Gasto Tributario en el Impuesto a la Renta y en el IVA (en porcentaje de PIB). Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país. México Nicaragua Gasto Tributario Perú Los sistemas tributarios en América latina: principales observaciones 1. 2. 3. 4. 5. 6. El nivel de la carga es insuficiente. La estructura está muy cargada a los impuestos al consumo. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la renta. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente El gasto tributario es elevado, alterando la equidad vertical, y con efectos poco claros sobre la inversión. La administración tributaria sigue siendo una restricción para el diseño de la política tributaria. Y entonces..porqué la resistencia al cambio? ? Los cambios más sustanciales son posibles durante las crisis. Como corolario, las reformas no están en la agenda (excepto México, RD y Venezuela) No existen mayores presiones externas ? Las reformas son endógenas al ciclo electoral ? Las élites se resisten al cambio, lo que es otra forma de decir que la mala distribución del ingreso se reproduce... ?