Modelo de Estados Financieros Para Bancos

Estados Financieros Intermedios
DnB BANK, AGENCIA EN CHILE
Santiago, Chile
30 de septiembre de 2012 y 2011
1
Índice
Página
Estados de situación financiera
Estados de resultados
Estados de resultados integrales
Estados de cambios en el patrimonio
Estados de flujos de efectivo
Notas a los Estados Financieros Intermedios Condensados
1. Información general
1.1 Antecedentes de la institución
1.2 Principales criterios contables
2. Cambios contables
3. Hechos relevantes
4. Segmentos de operación
5. Efectivo y equivalente de efectivo
6. Estacionalidad o Carácter Cíclico de las transacciones del período intermedio
7. Contingencias y compromisos
8. Obligaciones con Bancos
9. Patrimonio
10. Provisiones y deterioro por riesgo de crédito
11. Operaciones con partes relacionadas
12. Nuevos Procedimientos Contables
13. Hechos posteriores
3
4
5
6
7
8
8
9
9
9
10
14
14
15
16
17
18
20
22
26
2
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Estados de Situación Financiera Intermedios
al 30 de septiembre de 2012 y 31 de diciembre de 2011
( cifras en millones de pesos)
Nota
2012
MM$
2011
MM$
43.276
151.835
84
234
156
5.318
300
53.356
148.963
146
230
212
5.318
55
201.203
208.280
70.191
334
25
2.322
977
65.898
130
25
1.822
1.205
73.849
69.080
154.865
(331)
(15.334)
(11.846)
-
154.865
(331)
(24.722)
9.388
-
-
-
127.354
201.203
139.200
208.280
ACTIVOS
Efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso
Instrumentos para negociación
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Contratos de derivados financieros
Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Instrumentos de inversión disponibles para la venta
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento
Inversiones en sociedades
Intangibles
Activo fijo
Impuestos corrientes
Impuestos diferidos
Otros activos
5
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Depósitos y otras obligaciones a la vista
Operaciones con liquidación en curso
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Depósitos y otras captaciones a plazo
Contratos de derivados financieros
Obligaciones con bancos
Instrumentos de deuda emitidos
Otras obligaciones financieras
Impuestos corrientes
Impuestos diferidos
Provisiones
Otros pasivos
8
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
De los propietarios del Banco:
Capital
Reservas
Cuentas de valoración
Utilidades retenidas:
Resultados retenidos de ejercicios anteriores
Utilidad (Pérdida) del ejercicio
Menos: Provisión para dividendos mínimos
Interés no controlador
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
9
9
9
9
9
9
3
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Estados de Resultados Intermedios
Por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 30 de septiembre de 2012 y 2011
(cifras en millones de pesos)
Nota
Ingresos por intereses y reajustes
Gastos por intereses y reajustes
2012
MM$
2011
MM$
3.856
(1.362)
2.471
(634)
2.494
1.837
683
-
358
-
683
358
Utilidad neta de operaciones financieras
Utilidad (pérdida) de cambio, neta
Otros ingresos operacionales
(13.564)
-
12.297
-
Total ingresos operacionales
Provisiones por riesgo de crédito
(10.387)
1.295
14.492
(2.365)
INGRESO OPERACIONAL NETO
(9.092)
12.127
Remuneraciones y gastos del personal
Gastos de administración
Depreciaciones y amortizaciones
Deterioros
Otros gastos operacionales
(1.275)
(1.572)
(99)
226
(1.001)
(1.357)
(97)
(1.298)
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
(2.720)
(3.753)
RESULTADO OPERACIONAL
(11.812)
8.374
Resultado por inversiones en sociedades
Resultado antes de impuesto a la renta
Impuestos a la renta
(11.812)
(34)
8.374
(31)
Resultado de operaciones continuas
Resultado de operaciones descontinuadas
UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO
(11.846)
(11.846)
8.343
8.343
Atribuible a:
Propietarios del Banco
Interés no controlador
(11.846)
-
8.343
-
(11.846)
8.343
-
-
Ingresos netos por intereses y reajustes
Ingresos por comisiones
Gastos por comisiones
Ingresos netos por comisiones
Utilidad por acción atribuible a los propietarios del Banco:
Utilidad básica
Utilidad diluida
4
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Estados de Resultados Integrales Intermedios
Por el ejercicio comprendido entre el 01 de enero y el 30 de septiembre de 2012 y 2011
(cifras en millones de pesos)
2012
MM$
2011
MM$
Ingresos operacionales neto
Total gastos operacionales
(9.092)
( 2.720)
12.127
( 3.753)
RESULTADO OPERACIONAL
(11.812)
8.374
(11.812)
8.374
Resultado antes de impuesto a la renta
Impuesto a la renta
(34)
(31)
Resultado de operaciones continuas
Resultado de operaciones discontinuadas
(11.846)
UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO
(11.846)
8.343
-
-
-
-
Impuesto a la renta sobre otros resultados integrales
-
-
TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES
(11.846)
8.343
Atribuible a:
Propietarios del Banco
Interés no controlador
(11.846)
-
8.343
-
Cobertura contable de flujo de efectivo
Otros resultados integrales antes de impuesto a la renta
8.343
5
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Estados de Variación Patrimonial Neto
Por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 30 de septiembre de 2012 y 2011
(cifras en millones de pesos)
Capital
pagado
MM$
Otras
reservas
MM$
Resultados
acumulados
MM$
Saldos al 01 de enero de 2012
Aportes de capital
Aplicación resultado ejercicio anterior
Ingresos y gastos reconocidos directamente
en el patrimonio
Revalorización del capital propio
154.865
-
(331)
-
(24.722)
9.388
-
-
-
-
Utilidad/(Pérdida) del ejercicio
Saldos al 30 de septiembre de 2012
154.865
(331)
(15.334)
(11.846)
(11.846)
Capital
pagado
MM$
Otras
reservas
MM$
Resultados
acumulados
MM$
Resultado
del ejercicio
MM$
Interés no
controlador
MM$
Dividendos
provisorios
MM$
Patrimonio
Total
MM$
154.865
-
(331)
-
(16.687)
(8.316)
(8.316)
8.316
-
-
129.531
-
154.865
(331)
281
(24.722)
-
-
-
281
9.388
139.200
Saldos al 01 de enero de 2011
Aportes de capital
Aplicación resultado ejercicio anterior
Ingresos y gastos reconocidos directamente
en el patrimonio
Revalorización del capital propio
Utilidad/(Pérdida) del ejercicio
Saldos al 30 de septiembre de 2011
Resultado del
ejercicio
MM$
Interés no
controlador
MM$
Dividendos
provisorios
MM$
Patrimonio
Total
MM$
-
-
139.200
-
-
-
-
-
(11.846)
127.354
9.388
(9.388)
9.388
9.388
-
6
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Estados de Flujo de Efectivo
Por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 30 de septiembre de 2012 y 2011
(cifras en millones de pesos)
2012
MM$
2011
MM$
Flujo Originado por Actividades de la Operación
Utilidad (Pérdida) del ejercicio
(11.846)
8.343
99
(1.295)
13.564
97
3.663
(12.297)
(3.177)
(9.191)
(2.872)
345
-
(2.195)
10.684
(56.037)
1.199
-
(14.373)
(46.543)
Compras de activo fijo
Compras de activo fijo en leasing
Ventas de activo fijo
Inversión en sociedades
-
-
Flujo neto originado por actividades de inversión
-
-
Aumento (Disminución) de préstamos del exterior
Aumento (Disminución) de otros pasivos de corto plazo
Aportes de Capital
4.293
-
31.092
-
Flujo neto originado por actividades de financiamiento
4.293
31.092
(10.080)
-
(15.451)
-
(10.080)
53.356
(15.451)
93.809
43.276
78.358
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo
Depreciaciones y amortizaciones
Provisiones por activos riesgosos
Impuestos diferidos
Diferencias de cambio
Variación neta de los intereses, reajustes y comisiones devengados
sobre activos y pasivos
Otros cargos (abonos) que no representan flujos de efectivo
Cambios en activos y pasivos que afecten el flujo operacional
(Aumento) Disminución en créditos y cuentas por cobrar a clientes
Aumento (Disminución) neto de inversiones
Disminución (Aumento) neto de otros activos y pasivos
Aumento (Disminución) neto de acreedores en cuentas corrientes
Aumento (Disminución) neto de otras obligaciones a la vista o a plazo
Flujo neto originado por actividades de la operación
Flujo originado por actividades de inversión
Flujo originado por actividades de financiamiento
Flujo neto total del ejercicio
Efecto de inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente
Variación efectivo y efectivo equivalente durante el ejercicio
Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente
Saldo Final de efectivo y efectivo equivalente
7
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 1.1 - Información General
Con fecha 27 de mayo de 2008, DnB NOR Bank ASA - Agencia en Chile, se constituyó como
sociedad en Chile.
Con fecha 29 de mayo del 2008, la Institución solicitó el respectivo permiso ante la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras para establecer una sucursal en el país,
asignando un capital equivalente a la conversión en moneda nacional de US$ 260.000.000.
Posteriormente, con fecha 26 de junio del 2008, la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras procedió a comunicar, según Resolución Nro. 128, la autorización a establecer una
sucursal en Chile.
Finalmente, con fecha 9 de enero del 2009, la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras autorizó el inicio de actividades comerciales, cuyo plazo de inicio debía ser a más
tardar el día 30 de enero del 2009. La Administración del Banco DnB NOR BANK ASA,
comunicó con fecha 23 de enero del 2009, que el inicio de actividades será a partir del día 30 de
enero del 2009, mediante carta autorizada.
Con fecha 11 de junio de 2009, se protocolizó un aumento de capital ascendente a
US$ 10.000.000 para DnB NOR BANK, Agencia en Chile. Posteriormente, con fecha 21 de julio
de 2009, se protocolizó la autorización según Resolución Nro.167 de la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras, para el aumento de US$ 10.000.000.
De acuerdo a lo anterior, el capital del Banco a la fecha, asciende a US$ 270.000.000.
Con fecha 11 de noviembre de 2011 la Matriz del Banco en Noruega cambia su nombre de DnB
NOR Bank ASA a DnB Bank ASA. En Chile el cambio de nombre a DnB Bank ASA, Agencia
en Chile fue aprobado por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras con fecha 2
de diciembre de 2011.
Giro:
Con fecha 3 de julio del 2008, la Institución procedió a registrar y solicitar ante el Servicio de
Impuestos Internos, su inicio de actividades como empresa de giro bancario.
Domicilio:
El domicilio legal de DnB BANK ASA, Agencia en Chile es calle Magdalena 140, piso 19,
oficina 1902, comuna de Las Condes, Santiago.
8
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 1.2 - Principales Criterios Contables Utilizados
Bases de Preparación
De acuerdo a lo establecido en el Compendio de Normas Contables impartido por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), los bancos deben utilizar los
criterios contables dispuestos por esa Superintendencia en el citado compendio de normas, y en
todo aquello que no sea tratado por ella, si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse
a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas
por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con las normas internacionales de
información financiera (NIIF) acordados por el International Accounting Standards Board
(IASB).
De conformidad con lo antes señalado, la información financiera al tercer trimestre de 2012 y
2011, han sido elaborados de acuerdo al Compendio de Normas Contables de la SBIF.
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el Estado
de Situación Financiera, en los Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y en el
Estado de Flujo de Efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de
tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable.
NOTA 2 - Cambios Contables
Los principales criterios contables utilizados en la elaboración de los presentes estados
financieros son consistentes con los aplicados en los estados financieros de los ejercicios 2011 y
2010, tomando en consideración las nuevas normas contables e instrucciones emitidas por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras que entraron en vigencia durante el año
2011 y el tercer trimestre de 2012.
NOTA 3 - Hechos Relevantes
Durante el tercer trimestre de 2012, no existen hechos relevantes de carácter público que
requieran ser revelados en los presentes estados financieros.
Con fecha 11 de Noviembre de 2011 la Matriz del Banco en Noruega cambia su nombre de DnB
NOR Bank ASA a DnB Bank ASA. En Chile el cambio de nombre a DnB Bank ASA, Agencia
en Chile fue aprobado por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras con fecha 2
de diciembre de 2011.
En cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 9, 10 y siguientes de la Ley N° 18.045 de
Mercado de Valores se informó que con fecha 13 de abril de 2011 fue designado don Gøran
Lyngstad como nuevo Gerente General y agente de DnB Bank ASA, Agencia en Chile.
9
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 4 - Segmento de Operación
a)
Segmentos
Dada la reciente formación del Banco en Chile, esté solo ha identificado un segmento de
negocios reportable de acuerdo a lo indicado en la NIIF 8:
Banca Corporate: Son en su generalidad empresas líderes en su sector de actividad, y en
este contexto, se definió como estrategia comercial para la Agencia en
Chile, operar con compañías líderes en los sectores de Acuacultura,
Pesca, Energía y Navieras.
Los clientes Corporativos requieren un alto nivel de sofisticación y por
lo tanto, son atendidos por un equipo de especialistas en relaciones
comerciales.
La oferta de productos que el Banco tiene para los clientes corporativos
se relaciona principalmente con préstamos comerciales.
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DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 4 - Segmento de Operación (continuación)
b)
Resultados
Año 2012
Corporate
MM$
Retail
MM$
Tesorería
MM$
Capital/
Soporte
MM$
Otros
MM$
Total
MM$
Total ingresos operacionales (*)(**)
4.035
-
-
-
(14.422)
(10.387)
Total gastos operacionales más gastos de riesgo
1.295
-
-
-
(2.720)
(1.425)
Resultado operacional
5.330
-
-
-
(17.142)
(11.812)
Resultado por inversiones en sociedades
Impuesto a la renta
-
-
-
-
-
Resultado de operaciones continuas
Resultado de operaciones discontinuas
-
-
-
-
-
5.330
-
-
-
Utilidad (pérdida) del ejercicio
(34)
(17.176)
(34)
(11.846)
(*) Se han presentado como parte de los ingresos operacionales, en la columna Otros, los ingresos por comisiones generadas por asesorías financieras e
ingresos por intereses generados de las inversiones en cuentas corrientes disponibles en casa matriz, los que al 30 de septiembre de 2012 alcanzas los M$
319 y M$185 respectivamente.
(**) Se han presentado como parte de los ingresos operacionales, en la columna Otros, los resultados relacionados con las utilidades (pérdidas) de cambio
neta, la que al 30 de septiembre de 2012 alcanza los M$ (13.564).
11
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 4 - Segmento de Operación (continuación)
Retail
MM$
Tesorería
MM$
Capital/
Soporte
MM$
2.305
-
-
-
12.187
14.492
(2.365)
-
-
-
(3.753)
(6.118)
(60)
-
-
-
8.434
8.374
Resultado por inversiones en sociedades
Impuesto a la renta
-
-
-
-
-
Resultado de operaciones continuas
Resultado de operaciones discontinuas
-
-
-
-
-
-
(60)
-
-
-
8.403
8.343
Año 2011
Total ingresos operacionales (*)(**)
Total gastos operacionales más gastos de riesgo
Resultado operacional
Utilidad (pérdida) del ejercicio
Corporate
MM$
Otros
MM$
Total
MM$
(31)
(31)
(*) Se han presentado como parte de los ingresos operacionales, en la columna Otros, los ingresos por intereses generados de las inversiones en cuentas
corrientes disponibles en casa matriz, los que al 30 de septiembre de 2011 alcanza los M$ 166.
(**) Se han presentado como parte de los gastos operacionales, en la columna Otros, los resultados relacionados con las utilidades (pérdidas) de cambio
neta, las que al 30 de septiembre de 2011 alcanza los M$ 12.297.
12
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 4 - Segmento de Operación (continuación)
c)
Activos
Año 2012
Activos por segmentos
Activos no incorporados en segmentos
Total activos
Año 2011
Activos por segmentos
Activos no incorporados en segmentos
Total activos
Corporate
MM$
Retail
MM$
Tesorería
MM$
Capital/Soporte
MM$
Otros
MM$
Total
MM$
151.835
-
-
-
-
151.835
-
-
-
-
49.368
49.368
151.835
-
-
-
49.368
201.203
Corporate
MM$
Retail
MM$
Tesorería
MM$
Capital/Soporte
MM$
Otros
MM$
Total
MM$
148.963
-
-
-
-
148.963
-
-
-
-
59.317
59.317
148.963
-
-
-
59.317
208.280
13
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo
a)
El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación
con el estado de flujo de efectivo al 30 de septiembre de 2012 y 2011, es el siguiente:
2012
MM$
2011
MM$
Efectivo
Depósitos en el Banco Central de Chile
Depósitos bancos nacionales
Depósitos en el exterior (*)
Subtotal efectivo y depósitos en bancos
80
1.136
42.060
43.276
57
1.152
52.147
53.356
Operaciones con liquidación en curso netas
Instrumentos financieros de alta liquidez
Contratos de retrocompra
Total efectivo y equivalente de efectivo
43.276
53.356
Efectivo y depósitos en bancos
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones
sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
El Banco no mantenía operaciones con liquidación en curso al 30 de septiembre de 2012 y
2011.
(*) Corresponden a depósitos y cuentas corrientes mantenidos con entidades relacionadas al
Banco en el extranjero.
NOTA 6 - Estacionalidad o Carácter Cíclico de las transacciones del período intermedio
Dadas las actividades a las que se dedican el Banco, las transacciones del mismo no cuentan con
un carácter cíclico o estacional. Por este motivo no se incluyen desgloses específicos en las
presentes notas explicativas a los Estados Financieros Intermedios correspondientes al período de
nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2012 y 2011.
14
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 7 - Contingencias y Compromisos
a) El Banco mantiene registrados en cuentas de orden fuera de balance, los siguientes saldos
relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
CREDITOS CONTINGENTES REGISTRADOS FUERA
DEL BALANCE
Avales y fianzas
Cartas de crédito del exterior confirmadas
Cartas de crédito documentarias emitidas
Boletas de garantía
Líneas de crédito con disponibilidad inmediata
Otros compromisos de crédito
Otros créditos contingentes
Subtotal
2012
MM$
2011
MM$
23.759
41.716
23.759
41.716
CUSTODIA DE VALORES
Valores custodiados en poder del Banco
Valores custodiados depositados en otra entidad
Títulos emitidos por el propio Banco
Pagarés de depósitos a plazo
Letras de crédito por vender
Otros documentos
Subtotal
-
-
Totales
23.759
41.716
b) Juicios y procedimientos legales
b.1) Contingencias judiciales normales de la industria
A la fecha de emisión de estos estados financieros, no existen acciones judiciales
interpuestas en contra del Banco en relación con operaciones propias del giro.
b.2) Contingencias por demandas en Tribunales significativas.
A la fecha de emisión de estos estados financieros, no existen demandas en
Tribunales.
15
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 7 - Contingencias y Compromisos (continuación)
c)
Garantías otorgadas por operaciones
A la fecha, DnB Bank ASA - Agencia en Chile no ha entregado garantías a favor de
terceros.
d) Otras Contingencias o responsabilidades
Al 30 de septiembre de 2012 y 2011, el Banco no mantiene antecedentes respecto de otras
contingencias o responsabilidades.
NOTA 8 - Obligaciones con Bancos
Al cierre de los estados financieros del 2012 y 2011, la composición del rubro obligaciones con
bancos, es la siguiente:
2012
MM$
Préstamos obtenidos de entidades financieras
y Banco Central de Chile:
Otras obligaciones con el Banco Central de Chile
Subtotal
Préstamos de Instituciones Financieras del país
Obligaciones con Bancos del país
Subtotal
Préstamos de Instituciones Financieras en el exterior
DnB Bank Oslo Norway
Otras obligaciones con el exterior
Subtotal
Total
2011
MM$
-
-
-
-
70.191
70.191
70.191
65.898
65.898
65.898
16
DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 9 - Patrimonio
a)
Capital social y acciones preferentes
Al 30 de septiembre de 2012 y 2011, el Banco no presenta acciones pagadas, por tratarse
de una agencia de un Banco extranjero.
b)
Dividendos
Durante el período terminado al 30 de septiembre de 2012 y 2011, no se han distribuido
dividendos.
c)
Composición de la utilidad diluida y utilidad básica
Al 30 de septiembre de 2012 y 2011, el Banco no revela esta información dado que ha
presentado pérdidas acumuladas al cierre de cada ejercicio.
d)
Aumentos de Capital
Con fecha 15 de abril de 2009, se completó el capital asignado en permiso inicial de
constitución como Banco en Chile. En esta oportunidad el aumento de capital fue la suma
en dólares americanos de US$ 243.000.000, equivalentes en pesos chilenos a un monto de
$ 140.745.600.000.
Con fecha 11 de junio de 2009, se protocolizó un aumento de capital ascendente a
US$ 10.000.000 para DnB Bank ASA, Agencia en Chile.
Con fecha 21 de julio de 2009, se protocolizó la autorización según Resolución Nro.167 de
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, para el aumento de
US$ 10.000.000.
Finalmente, se procedió a completar el aumento de US$ 10.000.000 con fecha 29 de
octubre de 2009, equivalentes a pesos chilenos de $ 5.305.000.000.
De acuerdo a lo anterior, el capital del Banco a la fecha, asciende a US$ 270.000.000.
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DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 10 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito
El movimiento registrado durante el ejercicio 2012, en los resultados por concepto de provisiones
y deterioros se resume como sigue:
Año 2012
Constitución de provisiones
- Provisiones individuales
- Provisiones grupales
Resultado por constitución de
provisiones
Cargos por deterioro
- Deterioros individuales
- Deterioros grupales
Resultado por deterioros
Liberación de provisiones
- Provisiones individuales
- Provisiones grupales
Resultado por liberación de
provisiones
Recuperación de activos castigados
Reverso de deterioro
Resultado neto provisión por
riesgo de crédito
Créditos
Riesgo País
MM$
Créditos y ctas por cobrar clientes
Colocaciones Colocaciones Colocaciones
comerciales
para vivienda de consumo
MM$
MM$
MM$
Créditos
contingentes
MM$
Total
MM$
-
-
-
-
2
-
2
-
-
-
-
-
2
2
-
-
-
-
-
-
228
-
1.295
-
-
-
-
1.523
-
228
-
1.295
-
-
-
-
1.523
-
(228)
(1.295)
-
-
2
(1.521)
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Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 10 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito (continuación)
El movimiento registrado durante el ejercicio 2011, en los resultados por concepto de provisiones
y deterioros se resume como sigue:
Año 2011
Constitución de provisiones
- Provisiones individuales
- Provisiones grupales
Resultado por constitución de
provisiones
Cargos por deterioro
- Deterioros individuales
- Deterioros grupales
Resultado por deterioros
Liberación de provisiones
- Provisiones individuales
- Provisiones grupales
Resultado por liberación de
provisiones
Recuperación de activos castigados
Reverso de deterioro
Resultado neto provisión por
riesgo de crédito
Créditos
Riesgo País
MM$
Créditos y ctas por cobrar clientes
Colocaciones
Colocaciones
Colocaciones
comerciales
para vivienda
de consumo
MM$
MM$
MM$
1.288
-
2.365
1.288
2.365
-
Créditos
contingentes
MM$
Total
MM$
-
-
10
-
3.663
-
-
-
10
3.663
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
3.663
1.288
2.365
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por deterioro
cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de activos,
según los antecedentes examinados por el Banco.
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Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 11 - Operaciones con Partes Relacionadas
Durante el año terminado al 30 de septiembre de 2012 y 2011, las transacciones con entidades
relacionadas son las siguientes:
a)
Créditos con partes relacionadas
Al 30 de septiembre de 2012 y 2011, no existen créditos otorgados a entidades relacionadas
con la propiedad o gestión del Banco.
b)
c)
Los saldos de otras operaciones con partes relacionadas al 30 de septiembre de 2012 y
2011 son los siguientes:
2012
MM$
2011
MM$
ACTIVOS
Efectivo y depósitos en Banco (Depósitos en el exterior - Nota 5)
42.060
52.147
PASIVOS
Obligaciones con Bancos (Obligaciones con banco - Nota 8)
Otros pasivos (Cuentas y documentos por pagar )
70.191
987
65.898
107
Resultados de operaciones con partes relacionadas al 30 de septiembre de 2012 y 2011 es la
siguiente:
Tipo de ingreso o gasto reconocido
Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Ingresos y gastos por comisiones y servicios
Utilidad y pérdida por negociación
Utilidad y pérdida por otras transacciones financieras
Resultados de cambio
Gastos de apoyo operacional
Otros ingresos y gastos
Total
2012
Ingresos Gastos
MM$
MM$
186
186
2011
Ingresos
Gastos
MM$
MM$
333
1.329
1.662
166
166
145
753
898
d) Contratos con partes relacionadas
DnB Bank Agencia en Chile no presenta contratos con partes relacionadas.
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Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 11 - Operaciones con Partes Relacionadas (continuación)
e)
Pagos al Directorio y personal clave de la Gerencia
Las remuneraciones recibidas por el personal clave de la dirección corresponden a las
siguientes categorías:
2012
MM$
Remuneraciones
Indemnizaciones por cese de contrato
Otras prestaciones
Total
f)
2011
MM$
414
414
250
250
Conformación del personal clave
Al 30 de septiembre de 2012, la conformación del personal clave del Banco se encuentra
conformada de la siguiente forma.
Cargo
Alta Administración y Directorio
Gerentes divisionales
Gerentes de áreas
N° de ejecutivos
2012
2011
5
3
4
2
g) Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas
Las transacciones con empresas relacionadas corresponden a operaciones normales del
negocio, y se efectuaron en condiciones normales de mercado.
Al 30 de septiembre de 2012 y 2011, no se ha contabilizado ninguna provisión por los
montos con transacciones con partes relacionadas.
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Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 12 - Nuevos Procedimientos Contables
Las mejoras y modificaciones a las IFRS, así como las interpretaciones que han sido publicadas
en el período se encuentran detalladas a continuación:
-
IFRS 7 “Instrumentos financieros: Información a revelar”
En diciembre 2011 se emitió la modificación a IFRS 7 que requiere que las entidades
revelen en la información financiera los efectos o posibles efectos de los acuerdos de
compensación en los instrumentos financieros sobre la posición financiera de la entidad. La
norma es aplicable a contar del 1 de enero 2013.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto significativo
sobre sus estados financieros.
-
IFRS 9 “Instrumentos Financieros”
Esta Norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos
financieros, permitiendo su aplicación anticipada. Requiere que todos los activos
financieros sean clasificados en su totalidad sobre la base del modelo de negocio de la
entidad para la gestión de activos financieros y las características de los flujos de caja
contractuales de los activos financieros. Los activos financieros bajo esta norma son
medidos ya sea a costo amortizado o valor justo. Solamente los activos financieros que sean
clasificados como medidos a costo amortizado deberán ser probados por deterioro. Su
aplicación es efectiva para períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero
2015, se permite la adopción anticipada.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto significativo
sobre sus estados financieros.
-
IFRS 10 “Estados financieros consolidados” / IAS 27 “Estados financieros separados”
Esta Norma reemplaza la porción de IAS 27 Estados financieros separados y consolidados
que habla sobre la contabilización para estados financieros consolidados. Además incluye
los asuntos ocurridos en SIC 12 Entidades de propósito especial. IFRS 10 establece un solo
modelo de control que aplica a todas las entidades (incluyendo a entidades de propósito
especial, o entidades estructuradas). Los cambios introducidos por IFRS 10 exigirá
significativamente a la administración ejercer juicio profesional en la determinación cual
entidad es controlada y que debe ser consolidada, comparado con los requerimientos de
IAS 27.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
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Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 12 - Nuevos Procedimientos Contables (continuación)
-
IFRS 11 “Acuerdos conjuntos”/ IAS 28 “Inversiones en asociadas y negocios
conjuntos”
IFRS 11 reemplaza IAS 31 Participación en negocios conjuntos y SIC 13 Entidades
controladas conjuntamente - aportaciones no monetarias de los participantes. IFRS 11
utiliza alguno de los términos que fueron usados en IAS 31, pero con diferentes
significados. Mientras IAS 31 identifica 3 formas de negocios conjuntos, IFRS 11 habla
solo de 2 formas de acuerdos conjuntos (joint ventures y joint operations) cuanto hay
control conjunto. Porque IFRS 11 usa el principio de control de IFRS 10 para identificar
control, la determinación de si existe control conjunto puede cambiar. Además IFRS 11
remueve la opción de contabilizar entidades de control conjunto (JCEs) usando
consolidación proporcional. En lugar JCEs, que cumplan la definición de entidades
conjuntas (joint venture) deberán ser contabilizadas usando el método de patrimonio. Para
operaciones conjuntas (joint operations), las que incluyen activos controlados de manera
conjunta, operaciones conjuntas iniciales (former jointly controlled operations) y entidades
de control conjunto (JCEs) iniciales, una entidad reconoce sus activos, pasivos, ingresos y
gastos de existir. La emisión de IFRS 11, modificó de forma limitada IAS 28 sobre los
temas relacionados a entidades asociadas y entidades de control conjunto disponible para
la venta y cambios de interés detenidos en entidades asociadas y entidades de control
conjunto.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
-
IFRS 12 “Revelaciones de participación en otras entidades”
IFRS 12 incluye todas las revelaciones que estaban previamente en IAS 27 relacionadas a
consolidación, así como también todas las revelaciones incluidas previamente en IAS 31 e
IAS 28. Estas revelaciones están referidas a la participación en relacionadas de una entidad,
acuerdos conjuntos, asociadas y entidades estructuradas. Un número de nuevas revelaciones
son también requeridas.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
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DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 12 - Nuevos Procedimientos Contables (continuación)
-
IFRS 13 “Medición del valor justo”
IFRS 13 establece una única fuente de guía sobre la forma de medir el valor razonable,
cuando éste es requerido o permitido por IFRS. No cambia cuando una entidad debe usar el
valor razonable. La norma cambia la definición del valor razonable - Valor razonable: El
precio que podría ser recibido al vender un activo o el precio que podría ser pagado al
liquidar un pasivo en una transacción habitual entre participantes del mercado en la fecha
de valorización (un precio de salida). Adicionalmente incorpora algunas nuevas
revelaciones.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
-
IFRIC 20 “Costos de desmonte en la fase de producción de una mina a cielo abierto”
En octubre de 2011, fue emitido el IFRIC 20 “Costos de desmonte en la fase de producción
de una mina a cielo abierto”. Esta interpretación clarifica cuándo y cómo contabilizar los
costos de desmonte en la fase de producción de una mina a cielo abierto (el proceso de
eliminación de residuos de una mina a cielo abierto para tener acceso a los depósitos de
minerales), para tratar la diversidad de los casos encontrados en la práctica. IFRIC 20 aclara
que los costos desmonte en la fase de producción deben ser reconocidos como un activo, su
medición se hace inicialmente y en los períodos siguientes. La interpretación es efectiva
para períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero 2013. Se permite la
adopción anticipada.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
-
IAS 1 Presentación de Estados Financieros
Enmienda emitida en junio de 2011. La principal modificación introducida por ésta es el
requerimiento de que los ítems de los “Otros Resultados Integrales” sean clasificados y
agrupados evaluando si potencialmente serán reclasificados a resultados en períodos
posteriores. La norma es aplicable a contar del 1 de julio de 2012 y su adopción anticipada
está permitida. El impacto de este cambio normativo no es material.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
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DnB Bank ASA - Agencia en Chile
Notas a los Estados Financieros Intermedios
30 de septiembre de 2012 y 2011
NOTA 12 - Nuevos Procedimientos Contables (continuación)
-
IAS 16 “Propiedades Plantas y Equipos”
“Annual Improvements 2009–2011 Cycle”, emitido en Mayo de 2012, modificó párrafo 8.
La modificación aclara que las piezas de repuesto y el equipo auxiliar que cumplen con la
definición de la propiedad, planta y equipo no son inventarios. Una entidad aplicará esta
modificación retrospectivamente de acuerdo con IAS 8 Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores para periodos anuales que comiencen a partir del 1 de
Enero de 2013. Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
-
IAS 19 “Beneficios a los empleados”
El 16 de junio de 2011, el IASB publicó modificaciones a IAS 19, Beneficios a los
Empleados, las cuales cambian la contabilización de los planes de beneficios definidos y
los beneficios de término. Las modificaciones requieren el reconocimiento de los cambios
en la obligación por beneficios definidos y en los activos del plan cuando esos cambios
ocurren, eliminando el enfoque del corredor y acelerando el reconocimiento de los costos
de servicios pasados. Los cambios en la obligación de beneficios definidos y los activos del
plan son desagregadas en tres componentes: costos de servicio, interés neto sobre los
pasivos (activos) netos por beneficios definidos y remediciones de los pasivos (activos)
netos por beneficios definidos. El interés neto se calcula usando una tasa de retorno para
bonos corporativos de alta calidad. Esto podría ser menor que la tasa actualmente utilizada
para calcular el retorno esperado sobre los activos del plan, resultando en una disminución
en la utilidad del ejercicio. Las modificaciones son efectivas para períodos anuales que
comienzan en o después del 1 de enero de 2013, se permite la aplicación anticipada. Se
exige la aplicación retrospectiva con ciertas excepciones.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto sobre sus estados
financieros.
-
IAS 32 “Instrumentos Financieros: Presentación”
Las modificaciones, emitidas en diciembre 2011, de IAS 32 están destinadas a aclarar
diferencias en la aplicación relativa a compensación y reducir el nivel de diversidad en la
práctica actual. La norma es aplicable a contar del 1 de enero 2014 y su adopción
anticipada es permitida.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto significativo
sobre sus estados financieros.
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NOTA 12 - Nuevos Procedimientos Contables (continuación)
-
IAS 34 “Información Financiera Intermedia”
“Annual Improvements 2009–2011 Cycle”, emitido en Mayo de 2012, modificó párrafo
16A. La modificación aclara los requerimientos del IAS 34 relacionados con la información
de los segmentos de operación de los activos y pasivos totales para cada uno de los
segmentos de operación con el fin de aumentar la coherencia con los requerimientos de
IFRS 8 Segmentos de Operación. El párrafo 16A modificado establece que los activos y
pasivos totales para un segmento de operación particular sólo se revelarán cuando las
cantidades son medidas por la alta administración con regularidad y hubo un cambio
material en la comparación con la información revelada en los estados financieros
anteriores para este segmento de operación. Una entidad aplicará esta modificación
retrospectivamente de acuerdo con IAS 8 Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores para periodos anuales que comiencen a partir del 1 de
Enero de 2013. Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo.
La Administración de Banco estima que esta regulación no tiene impacto significativo
sobre sus estados financieros.
NOTA 13 - Hechos Posteriores
A juicio de la Administración de la Institución, entre el 31 de diciembre de 2011 y la fecha de
emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido hechos posteriores que pudieran
tener efecto significativo en ellos, en la situación económica y financiera de la Institución.
Patricio Bravo
Contador
Julio Deramond
Gerente Operaciones
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