¿Cómo hago para disponer de mi patrimonio cuando ya no este?

ESTADO DE DERECHO
HERENCIA FORZOSA Y PRÁCTICA INTERNACIONAL
¿Cómo hago para disponer
de mi patrimonio
cuando ya no este?
Carla Arellano
carellano@ferrere.com
FERRERE Abogados
E
l régimen sucesorio uruguayo es rígido y con poco margen para la voluntad de quien quiere disponer de su
patrimonio para después de su muerte.
Ante esta situación, las prácticas de planificación sucesoria internacional cobran relevancia, permitiendo conservar,
administrar y disponer del patrimonio
en vida y luego del fallecimiento.
HERENCIA FORZOSA EN URUGUAY. Una persona puede disponer
de su patrimonio para después de su
muerte, a título universal o de herencia
y a título particular o de legado. La disposición a través de la herencia se puede realizar por testamento o en su defecto por disposición de la ley. En todos
los casos la disposición del patrimonio
a través de la herencia no es libre.
En ese sentido, el otorgamiento
de un testamento sólo será valido si
cumple con las formalidades legales,
respeta la capacidad establecida para
disponer y adquirir (por ej. no puede
testarse a favor de un incapaz o de
quien no esté concebido), y cumple
con las llamadas asignaciones forzosas (alimentos que se deben por ley a
ciertas personas), la porción conyugal,
las legítimas (porción de la herencia
atribuida a herederos forzosos como
hijos y padres), y el derecho de uso y
habitación del cónyuge supérstite.
Asimismo, si la persona que fallece no dejó un testamento en forma,
se aplicará un sistema de orden de
llamamiento, en el cual el legislador
identifica a un grupo ideal de herederos a los que ubica jerárquicamente
para ser llamados a recoger la herencia, de forma tal que no puede pasarse
al siguiente grupo sin que todos los integrantes de ese orden hayan dejado
vacante su puesto (por ej. los hijos son
llamados antes que los padres y cónyuges y estos antes que los hermanos
de quien fallece).
Mucho se ha hablado de planificación sucesoria o “estate planning”. Sin
embargo, en Uruguay son pocos los que son capaces de identificar sus ventajas.
PLANIFICACIÓN
SUCESORIA.
Mucha gente tiene una idea equivocada acerca de la planificación sucesoria. Algunos creen que es algo para
la gente mayor o para la gente muy
rica, otros piensan que obstaculiza el
funcionamiento de sus negocios durante su vida. La planificación sucesoria es mucho más que esto, tiene
otros objetivos prioritarios, dirigidos
a decidir quién recibe los bienes de
una persona después de su muerte y
de qué manera.
REGIMEN SUCESORIO & PLANIFICACIÓN. El régimen sucesorio
legal no toma en consideración situaciones particulares, como por ejemplo la diferente capacidad intelectual
de los hijos para la conducción de la
empresa familiar. Las reglas sucesorias no permiten una distribución es-
calonada en el tiempo o en base al
cumplimiento de hitos o al logro de
metas preestablecidas, ni permiten
efectuar una transmisión expedita
ya que previamente se requiere de la
apertura judicial de la sucesión. Además del tiempo y los costos involucrados, se agrega que en muchos casos la difícil división del patrimonio o
la falta de consenso de los sucesores,
lleva a la venta del patrimonio en
condiciones de mercado que no son
las más favorables. Mediante una correcta planificación se eliminan estas
contingencias.
La planificación sucesoria no implica violar las normas sucesorias
aplicables, sino por el contrario, permite una racionalización de la distribución del patrimonio del causante
conciliando las bases legales con la
voluntad de quien planifica.
Adecuada planificación patrimonial
Existen múltiples alternativas para
una adecuada planificación patrimonial y sucesoria. En todos los casos lo que se busca es que la estructura que se implemente sea flexible
y que no obstaculice el manejo del
patrimonio.
Una correcta planificación, entre
otros objetivos, permite:
1. Proteger a la empresa, cuando
los hijos se dedican a otras actividades o no tienen el conocimiento
técnico o gerencial adecuado.
2. Conservar los negocios familiares en aquellos casos en que pasan a
nuevas generaciones, existiendo el
riesgo de que se fragmenten (peleas
entre hijos) y/o pasen a manos de
personas ajenas a la familia (yernos
o nueras en caso de divorcio).
3. Proteger a menores, incapaces y a personas inhabilitadas para
administrar sus bienes o expuestos
al peligro de perder su patrimonio
(adicción al juego o la droga).
4. Pago individual de sumas de
dinero o distribución de bienes a
familiares, amistades o seres queridos para su subsistencia, educación, vestimenta u otros gastos de
manutención, estableciendo los límites y controles que se consideren
necesarios.
5. Obtener una renta vitalicia
personal, estableciendo un plan de
vejez o pensión privada.
LAS REGLAS DE
SUCESIÓN HEREDITARIA
NO CONSIDERAN
SITUACIONES
PARTICULARES
UNA ADECUADA
PLANIFICACIÓN
PROTEGE TANTO AL
QUE PLANIFICA COMO
AL TERCERO QUE SE
QUIERE BENEFICIAR
PLANIFICACIÓN Y
NORMATIVA SUCESORIA
NO SE OPONEN,
SI SE CONCILIAN
LA PRACTICA
INTERNACIONAL
EVIDENCIA UN
CRECIENTE
DESARROLLO DEL
ESTATE PLANNING
A NIVEL MUNDIAL
SE FLEXIBILIZAN
HERRAMIENTAS DE
PLANIFICACION TALES
COMO FIDEICOMISOS,
TRUSTS Y FUNDACIONES