curso para auditores

AUDITORIA Y RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS
EMPRESAS
CURSO PARA AUDITORES
Auditoría de cuentas de clientes y RPE
CÓDIGO PENAL; RESPONSABILIDAD PENAL DE LA EMPRESA
Implicaciones y Normas Técnicas a considerar
en Auditorías de clientes
(Curso homologado por el ICAC como formación continuada para auditores en
materia de Contabilidad y Auditoría de Cuentas)
La Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED) está reconocida por el Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), como Centro Organizador Universitario para
impartir las actividades de formación continuada de auditores a efectos de la Resolución del
ICAC de 29 de octubre de 2012 (Código U0002).
PRESENTACIÓN Y OBJETIVOS
Consideraciones generales
La reforma penal hace necesario, en el 2014, la definición, implantación y
acreditación de un “modelo de prevención de delitos” para evitar posibles
sanciones
y
responsabilidades
penales
para
la
empresa,
los
administradores y su equipo directivo. Asimismo, en determinadas
actividades y/o relaciones de negocios entre empresas, será necesario
acreditar determinados requisitos de implantación y aplicación de los nuevos
requisitos del Código Penal como consecuencia de la nueva Responsabilidad
Penal en la Empresa (RPE). Ante este nuevo marco de riesgos y
requerimientos normativos es necesario evaluar y considerar:
•
Las nuevas responsabilidades de carácter penal asignables a la
alta dirección.
•
Las implicaciones y novedades a incorporar en los procedimientos
y controles de prevención de delitos para evitar responsabilidades
(directas y/o indirectas) para la empresa, sus administradores y
sus directivos.
Este programa tiene como objetivo identificar los aspectos relevantes de la
RPE en las Auditorías de Cuentas, y por tanto de consideración directa por
parte de los auditores y de manera indirecta por parte de los responsables de
las empresas en cuanto a ser conocedores de las implicaciones y alcance que
la situación de cumplimiento de la normativa tendrá en la auditoría y en las
cuentas anuales que los administradores son responsables.
En el desarrollo de una Auditoría de Cuentas el auditor tiene definido, a través
de las normas de ejecución del trabajo, el marco de actuación en cuanto a la
consideración e implicaciones relativos al cumplimiento normativo por parte de
los clientes.
En este sentido, la omisión del deber de control y la falta de un modelo de
prevención de delitos puede generar importantes responsabilidades y
consecuencias a nivel operativo con un impacto significativo en la
auditoría por posibles sanciones económicas y suspensión / intervención
de la actividad.
NIA Normas Internacionales de Auditoria y RPE
La Auditoría de Cuentas tiene diversas implicaciones en materia de
cumplimiento normativo a considerar en el trabajo de auditoría. En el presente
programa analizaremos las implicaciones desde las NIA ́s con mayor
implicación en esta materia. Desde la perspectiva de las NTA Normas Técnicas
de Auditoría las implicaciones son similares por lo que atendiendo a los
requisitos a considerar a partir de 2014 analizaremos las implicaciones desde
las NIA ́s
A nivel general y para definir el alcance a considerar seguidamente detallamos
las NIA ́s y NTA ́s relevantes a considerar en el trabajo de auditoría
previo a la emisión de la opinión:
La NIA 250 es la norma central para la consideración que tiene el auditor en
relación al cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
que afectan a la actividad de la entidad auditada.
NIA´s
NTA´s
 NTA general.

NIA 200 Objetivos Globales.

NIA 210 Encargo de Auditoría.

NIA
240.
Responsabilidades
 NTA
 NTA Comunicación de Debilidades
de Control Interno.
NIA 250 Consideraciones de las
Legales
 NTA Utilización del trabajo de
y
expertos independientes.
Reglamentarias.

NIA
265
Comunicación
de


NIA 300 Planificación

NIA 315 Identificación y Valoración
de Riesgos.

NIA
450
 NTA Carta de Manifestaciones.
las
deficiencias de Control Interno.
Evaluación
Incorrecciones.

NIA 580 Manifestaciones Escritas.

NIA 620 Utilización de Expertos.
de
la
auditada.
Financieros con res- pecto al Fraude.
disposiciones
de
Normativa aplicable a la entidad
del
Auditor en la Auditoría de Estados

Cumplimiento
PROGRAMA
Enfoque del programa
El programa tiene como objetivo aportar los conocimientos y base de trabajo
para que los Auditores puedan evaluar y documentar las implicaciones de
la RPE en las auditorías de cuentas que realicen a clientes.
El programa incorpora en primer término un análisis de los requisitos
fundamentales que la RPE establece en el nuevo código penal. Este
módulo está diseñado para que el Auditor esté en disposición de poder
determinar el alcance y requisitos que, en materia de RPE, el cliente que
está auditando debe de tener incorporado en sus procedimientos
operativos, organizativos y de control interno.
Tomando como base los requisitos de la RPE anteriores, se analizan las
Normas Internacionales / Técnicas de Auditoría que el Auditor debe de
considerar en los clientes que esté auditando.
El programa aporta una visión operativa y práctica para aplicarse fácilmente en
auditorías e incluye anexos y guías prácticas para poder evaluar y
documentar los procedimientos a realizar y considerar las implicaciones en la
opinión, recomendaciones y carta de manifestaciones.
DESTINATARIOS
Si bien el curso se dirige expresamente a auditores de cuentas, puede ser
realizado por cualquier profesional interesado en la materia.
DURACIÓN Y ACREDITACIÓN
Para facilitar al participante el seguimiento del Curso de forma flexible,
permitiéndole adecuar sus horas de estudio a su agenda personal y profesional,
permanecerá activo, a través de la plataforma virtual de la BONET consulting
desde el inicio del Curso hasta el 30 de septiembre de 2014, siendo 15 las
horas de formación homologadas, correspondiendo todas ellas a materias
relativas a la contabilidad y auditoría de cuentas.
Al tratarse de un curso de autoestudio, para que las horas sean computadas a
efectos de formación, el participante debe superar obligatoriamente una prueba
de evaluación (examen) tipo test que se realizará a través de la propia
plataforma virtual. Esta prueba no forma parte de la carga lectiva del Curso.
Para que puedan ser reconocidas las 15 horas de formación, el participante
deberá aprobar la indicada prueba.
METODOLOGÍA
A través de la plataforma se podrá acceder a todos los contenidos del Curso,
así como establecer comunicación con los profesores y realizar los
correspondientes cuestionarios y pruebas de evaluación.
Si durante el proceso de estudio, surgen dudas sobre la materia, éstas se
podrán plantear a través de los foros habilitados al efecto en la plataforma
virtual, que serán atendidos por los miembros del equipo docente en un plazo
máximo de dos días hábiles.
DIRECCIÓN Y EQUIPO DOCENTE
Directores del Curso:
Dra. Ana Isabel Segovia San Juan. Profesora Titular de Economía
Financiera y Contabilidad UNED.
(e-mail: asegovia@cee.uned.es)
D. Abel Bonet Doncel. Socio de BONET consulting. Economista, Auditor,
PADE del IESE, Miembro del REA del ICJCE y del Consejo, Ponente y Director
del Programa de Expertos en Prevención Blanqueo de Capitales y FT y
Responsabilidad Penal de la UNED, de las Corporaciones de Auditores y de
diversas instituciones y corporaciones profesionales y empresariales.
Resto del Equipo Docente:
 CARLOS AVILA MORERA, Profesor del curso. Economista Auditor, Miembro del REA y
Experto en PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de Activa Auditores y
Consultores.
 JOSE MARIA ROVIRA SANCHO, Profesor del curso. Economista Auditor, y Experto en
PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de Rovira & Bergua y asociados
 JOSE MARIA ESTEVE CASTELLAR, Profesor del curso. Economista Auditor, y Experto
en PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de ABL Auditores.
INFORMACIÓN DOCENTE
Para cualquier información académica adicional puede contactar con los
responsables de Formación Continuada de Auditores, a través del email: formacionauditores@cee.uned.es
Responsables de Formación Continuada de Auditores:
Dr. Francisco Javier Martín Garrido. Profesor Titular de Economía Financiera
y Contabilidad UNED.
Dra. Ana Isabel Segovia San Juan. Profesora Titular de Economía Financiera
y Contabilidad UNED.
PRECIO
Precio total del curso: 285 €.
INFORMACIÓN DE LA MATRÍCULA
Fundación UNED
C/Francisco de Rojas, 2, 2º Derecha
28010 Madrid
Teléfono: (+34) 91 386 72 76
Fax: (+34) 91 386 72 79
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http://www.fundacion.uned.es/actividad/