EJERCICIO COMPARATIVO REGIMENES ACTUAL Y NUEVOS REGIMENES DE RENTA ATRIBUIDA Y DE RETIROS CON IMPUTACION PARCIAL DE CREDITOS REGIMEN ACTUAL Asientos Contables Año Comercial 2016 Detalle CAJA CAPITAL ASIENTO DE APERTURA GASTOS DE AUTO PROVEEDORES TERRENO LETRAS POR PAGAR HONORARIOS CAJA CAJA INGRESOS CAJA INGRESOS DFL 2 Debe 1.000.000 1.000.000 200.000 200.000 30.000.000 30.000.000 400.000 400.000 50.000.000 50.000.000 720.000 720.000 TERRENO CORRECCION MONETARIA 1.500.000 CORRECCION MONETARIA RKP 30.000 RETIROS CAJA BALANCE Haber 1.500.000 30.000 24.000.000 24.000.000 Determinación Renta Líquida Imponible UTILIDAD SE AGREGA GASTOS DE AUTO SE DEDUCE INGRESOS DFL 2 RLI 51.590.000 200.000 - 720.000 51.070.000 Determinación FUT al 31.12.2016 CONCEPTO RLI RETIROS SALDO RENTA BRUTA RENTA NETA 51.070.000 38.813.200 - 24.000.000 24.000.000 27.070.000 14.813.200 IMPUESTO INCREMENTO 12.256.800 12.256.800 7.578.936 12.256.800 4.677.864 Capital propio y Razonabilidad del capital propio CREDITO 12.256.800 7.578.936 4.677.864 FUNT 720.000 720.000 Razonabilidad CAPITAL CORRECCION MONETARIA RLI INGRESOS DFL 2 RETIROS CAPITAL PROPIO RAZONABLE - 1.000.000 30.000 51.070.000 720.000 24.000.000 28.820.000 Declaración accionista de la empresa CONCEPTO RETIROS INCREMENTO BASE IMPONIBLE IMPUESTO CREDITO A DEVOLVER MONTO 24.000.000 7.578.936 31.578.936 1.840.981 - 7.578.936 - 5.737.955 REGIMEN ARTICULO 14 LETRA A Asientos Contables Detalle CAJA CAPITAL ASIENTO DE APERTURA GASTOS DE AUTO PROVEEDORES TERRENO LETRAS POR PAGAR HONORARIOS CAJA CAJA INGRESOS CAJA INGRESOS DFL 2 Debe 1.000.000 1.000.000 200.000 200.000 30.000.000 30.000.000 400.000 400.000 50.000.000 50.000.000 720.000 720.000 TERRENO CORRECCION MONETARIA 1.500.000 CORRECCION MONETARIA RKP 30.000 RETIROS CAJA BALANCE Haber 1.500.000 30.000 24.000.000 24.000.000 Determinación Renta Líquida Imponible UTILIDAD SE AGREGA GASTOS DE AUTO SE DEDUCE INGRESOS DFL 2 51.590.000 200.000 - RLI 720.000 51.070.000 Nuevos registros de renta atribuida DETALLE RAP DEL AÑO RENTA ATRIBUIDA ACC 1 51.070.000 CREDITO 12.256.800 - RETIROS RAP 51.070.000 - REMANENTE RAP REX 720.000 24.000.000 27.070.000 720.000 RAP: Renta atribuida propia REX: rentas exentas Capital propio y Razonabilidad del capital propio Razonabilidad CAPITAL CORRECCION MONETARIA RLI INGRESOS DFL 2 RETIROS CAPITAL PROPIO RAZONABLE - 1.000.000 30.000 51.070.000 720.000 24.000.000 28.820.000 Declaración accionista de la empresa CONCEPTO RENTA ATRIBUIDA INCREMENTO BASE IMPONIBLE IMPUESTO CREDITO A DEVOLVER MONTO 51.070.000 51.070.000 9.515.696 - 12.256.800 - 2.741.104 REGIMEN ARTICULO 14 LETRA B Asientos Contables Detalle CAJA CAPITAL ASIENTO DE APERTURA GASTOS DE AUTO PROVEEDORES TERRENO LETRAS POR PAGAR HONORARIOS CAJA CAJA INGRESOS CAJA INGRESOS DFL 2 Debe 1.000.000 1.000.000 200.000 200.000 30.000.000 30.000.000 400.000 400.000 50.000.000 50.000.000 720.000 720.000 TERRENO CORRECCION MONETARIA 1.500.000 CORRECCION MONETARIA RKP 30.000 RETIROS CAJA Balance Haber 1.500.000 30.000 24.000.000 24.000.000 Determinación Renta Líquida Imponible UTILIDAD SE AGREGA GASTOS DE AUTO SE DEDUCE INGRESOS DFL 2 RLI 51.590.000 200.000 - 720.000 51.070.000 Nuevos registros del régimen semi-integrado DETALLE RAI DEL AÑO RETIROS SALDO RAI 51.070.000 - 24.000.000 27.070.000 REX 720.000 720.000 SAC 12.256.800 7.578.936 4.677.864 REX: rentas exentas SAC: Saldo acumulado de crédito Capital propio y Razonabilidad del capital propio Razonabilidad CAPITAL CORRECCION MONETARIA RLI INGRESOS DFL 2 RETIROS CAPITAL PROPIO RAZONABLE - 1.000.000 30.000 51.070.000 720.000 24.000.000 28.820.000 Declaración accionista de la empresa CONCEPTO RETIROS INCREMENTO BASE IMPONIBLE IMPUESTO DEBITO CREDITO A DEVOLVER MONTO 24.000.000 7.578.936 31.578.936 1.840.981 2.652.628 - 7.578.936 - 3.085.327