TP 14-2016 Solución Balance Fiscal III

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA PAMPA
Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas
Trabajos Prácticos de la Cátedra
IMPUESTOS - Año 2016
Solución Trabajo Práctico Nº 14 Balance Fiscal Integral
Determinación del Impuesto
Incremento Impuesto
Renta 1º Alquiler Inmueble
62.250,00
62.250,00
Renta 4º Sueldos relac. Dependencia
278.382,00
278.382,00
Renta 4º Profesión Liberal
163.000,00
143.000,00
Renta 4º Honorarios Director (12500)
12.500,00
12.500,00
Renta 3º Partic. S.Colec. (20000x0,40)
8.000,00
8.000,00
Rentas de 2º (comp.intereses pasivos)
2.000,00
2.000,00
Subtotal Gcias netas
526.132,00
506.132,00
Deducciones Generales
Intereses hipotecarios 20000<(2250*12)
20.000,00
20.000,00
Aporte autónomos
21.270,84
21.270,84
Gastos de Sepelio
0,00
-41.270,84
0,00 -41.270,84
Subtotal Gcias netas
484.861,16
464.861,16
Donación: 4000<(225765,01x 0,05)
4.000,00
4.000,00
O.Soc. OSDE: 7700 < (225765,01x0,05)
7.700,00
7.700,00
Honorarios Medicos.(3500x0,40)<(225765,01x 0,05)
4.800,00
-16.500,00
4.800,00 -16.500,00
Subtotal Gcia Neta 2015
468.361,16
448.361,16
Qebrantos anteriores (18500-6000)
-12.500,00
-12.500,00
Sub-tot.Gcia. Neta luego Qtos. Arrastr.
455.861,16
435.861,16
Cargas de Familia
Ganancia No Imponible
42.318,00
42.318,00
Esposa no deducible 5500 x 13
0,00
0,00
Hijo 22 años (no residente)
0,00
0,00
Hija discapacitada
19.889,00
19.889,00
Hijo 12 años
19.889,00
19.889,00
Suegro: 4725 x 6 > GMNI
0,00
0,00
Deducción Especial
203.126,40
203.126,40
Total Cargas Familia - 50%
285.222,40 -285.222,40 285.222,40 -285.222,40
Ganancia Neta sujeta a Impuesto
170.638,76
150.638,76
Impuesto 19200+(104497,01-90000)x0,21
46.223,57
39.223,57
Pago Cta Exterior: 4000<5543,05
4.000,00 Increm.Imp.
7.000,00
Retenciones RG 2437
33.800,00
Retenciones RG 830
Retenciones RG 830- Director
Impuesto a Pagar
Anticipos 2016
COMPOSICION DEL PATRIMONIO
BIENES
Casa habitación
Automotor
Inmueble Alquilado
Acciones El Sol S.A.
Participación en Pampita S.C.
Bienes afectados a la Profesión
Plazo Fijo Banco de La Pampa
Dinero en efectivo
Retenciones Ganancias
Honorarios Profes.a cobrar (180000-168000)
Retenciones R.G. 830
Retención en Chile
Retención Honorario Director
Honorarios Director a cobrar
Total de bienes
DEUDAS
Préstamo Hipotecario
Deuda automotor 2500 x 2
Total de Deudas
Patrimonio al cierre
382,00
1.110,00
35.292,00
6.931,57
1.386,31
31/12/2014
31/12/2015
161.000,00
66.500,00
71.000,00
12.000,00
33.000,00
15.000,00
22.000,00
8.250,00
161.000,00
130.000,00
84.000,00
27.000,00
66.300,00
35.000,00
50.000,00
4.100,00
33.800,00
12.000,00
382,00
4.000,00
1.110,00
25.000,00
633.692,00
388.750,00
100.000,00
100.000,00
288.750,00
71.800,00
40.000,00
111.800,00
521.892,00
art. 10 RG 2527
dato
s/calculo auxiliar RG 830
dato
Agregué- RG 830 ART. 12
AGREG. ART.20
Límite 0, 5%
23.243,06
24.243,06
OJO base p/limite 5% =rentas en el
años anteriores utilizamos este (el 23,1 no es claro
(p/evitar ese problema subí las Rentas
(de 4ta y de 1era)
(así lo 4 nº caen en el tramo de 50%)
Computa 100%
JUSTIFICACIONES
Aportes Esposa
Amortizaciones 1º Categoría
Mejora diferida 13000/2
Gastos Presuntos
Gstos reales 1º categ. No deducibles
Honorarios no gravados a cobrar
Amortizaciones 4º Cat. Profesión Liberal
Dividendos El Sol SA en acciones liberadas
Dividendos El Sol SA en efectivo
Imp. Gcias pago único y definitivo 10%
Honorarios no gravados (50000-12500)
Dif.resultado S.C.(30000-20000)x0,40
Intereses P.Fijo: Saldo comp. Art.20
Result.Vta automotor (66500-50000)
Gastos Sepelio no deducibles
Intereses Hipotecarios (2250*12)-20000
Honorar. Medic.no deduc.3500x0,60
Ganancia Neta
Consumo
Patrimonio Inicial
Patrimonio Final
TOTALES
2) Determinación Remuneración Hospital
Sueldos (12 meses + SAC) 5000x13
Aporte Jubilación.(6000x8,50+6750x4,5)x0,07
I.N.S.S.J.y P. (65000x0,03)>1872
O.Social (65000x0,03)>1872
Subtotal
Retenc. Imp. a las Ganancias
Sueldo Neto percibido
3) Determinación Profesión Liberal
Honorarios Percibidos en el país
Honorarios Sanatorio Santa Rosa
Honorarios Percibidos en Chile
Total de honorarios percibidos
Gastos abonados: 26300-2800
Intereses financiación Bien de Uso
Amortización: 20000/5
Resultado del ejericicio
Cálculo retención RG 830
Honor. Clinica Pampa SA
Mínimo no imponible
Honorarios sujetos a retención
Retención: 200+(3300-2000)x0,14
6) Participación S.Colectiva
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
Participación 40%
Cta Partic al 31/12/2014 deudor
menos Distr. Util 30000x0,40x0,50
Subtotal
Participac Soc. Colect al 31/12/14
5) Retención Director S.A.
Honorarios sujetos a retención
Mínimo no Imponible
Honorarios sujetos a retención
Retención 480+(7500-4000)x0,18
2.420,00
71.500,00
1.350,00
6.500,00
1.460,00 ***
***
12.000,00
4.000,00
15.000,00
30.000,00 Art. 4º último párrafo Ley 26893
3.000,00
37.500,00
4.000,00
6.500,00
16.500,00
3.900,00
7.000,00
7.200,00
468.361,16
385.009,16
288.750,00
521.892,00
946.921,16
Limite
14.300,00
3.900,00
3.900,00
946.921,16
335.400,00
-36.894,00
-10.062,00
-10.062,00
278.382,00
-33.800,00
244.582,00
Retenciones
168.000,00
4.500,00
20.000,00
192.500,00
-23.500,00
-2.000,00
-4.000,00
163.000,00
382,00
4.000,00
4.500,00
-1.200,00
3.300,00
382,00
100.000,00
20.000,00
40.000,00
30.000,00
3.700,00
6.000,00
9.700,00
12.500,00
-5.000,00
7.500,00
1.110,00
190.000,00
76.000,00
-9.700,00
66.300,00
Cálculo Anticipos 2016
Impuesto 2015
Pago Cta Exterior: 4000<5543,05
Retenciones RG 1261
Retenciones RG 830
Retenciones RG 830- Director
Impuesto a Pagar
Anticipos 5 de 20%
46.223,57
4.000,00 Increm.Imp.
33.800,00
382,00
1.110,00
35.292,00
6.931,57
1.386,31
39.223,57
7.000,00
Descargar