Cambios a la emisión de CFDI por pago de Nómina en 2016 Análisis por: Ruth Salazar Para el ejercicio 2016, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pretende cambiar la forma en que se lleva a cabo la emisión de los recibos de nómina, recordando que actualmente se emite como un complemento dentro del CFDI y el cual dejará de serlo, para convertirse en un CFDI propio Los cambios más relevantes en la emisión de este nuevo CFDI son: ● La versión de este nuevo comprobante de nómina será 1.0. ● El uso del UUID de un CFDI relacionado con el recibo de nómina, para el caso de sustituir a un CFDI que ya existía y fue cancelado. ● Los datos generales del empleado, a quien se emite el recibo de nómina, se engloban ahora dentro de un nodo llamado Receptor. ● Se adiciona un nodo “Compensacion Saldos A Favor”, para expresar la información referente a la compensación de saldos a favor de un trabajador contra las cantidades retenidas a otro trabajador. ● Se adiciona el nodo “Jubilación Pensión Retiro”, para poder expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro. ● Se agrega un nodo “Separación Indemnización”, el cual permitirá expresar la información detallada de otros pagos por separación. ● También se adiciona un nodo llamado “Acciones O Títulos”, donde se podrán expresar ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Este nodo en particular se vuelve requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición de acciones. ¿Cuándo entran en vigor estos cambios? Estos cambios aún NO SON OFICIALES, por lo que éstos se realizarán en el momento en que se publiquen en el SAT, en el DOF o en algún documento oficial que manifieste la aplicación de los mismos. Anexo 20 Versión 3.3 El Anexo 20 Versión 3.3 pretende traer todos los nodos necesarios para complementar o cambiar la Versión 3.2 que se utiliza actualmente. Este anexo, aún NO HA SIDO PUBLICADO por el SAT ni por el DOF, por lo que se pretende sea publicado en el mes de Junio 2016. Catálogo para Formas de Pago CFDI Este catálogo publicado por el SAT , hace referencia a la Regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 publicada el 06 de mayo en el DOF, y que a la letra dice: “ Cumplimiento de requisitos en la expedición de comprobantes fiscales Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, la expresión NA o cualquier otra análoga, en lugar de los siguientes requisitos: I.Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. II.Domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales. III. Forma en que se realizó el pago. Los contribuyentes podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos. La facilidad prevista en la fracción III de esta regla no será aplicable en los casos siguientes : a)En las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.37. b) En los actos y operaciones que establece el artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y; c) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo. Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo publicado en el Portal del SAT. CFF 29-A, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita 32, 33, RMF 2016 3.3.1.37. ” Y en la cual en su inciso c) , refiere al pago en una sola exhibición , caso de un recibo de nómina; por lo tanto, deberá aparecer la forma de pago aplicable para el Anexo 20 Vigente (Versión 3.2). Dentro del catálogo de métodos de pago, publicado en la página del SAT, se establece la información de cómo sería aplicado al campo que ya existe en el Anexo actual, pero NO como estándar del XML . Páginas de Consulta: http://www.facturando.mx/blog/index.php/2016/02/08/resumen-de-los-cambios-a-la-emision-de-cfdien-2016/ http://mysuitemex.com/blog/entrada/2016-a-o-de-cambios-lleno-de-retos-pero-tambien-de-oportunid ades/ http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/requisitos_factura_cfdi.aspx