FEDERACION LATINOAMERICANA DE AUDITORES INTERNOS 1

FEDERACION LATINOAMERICANA
DE AUDITORES INTERNOS
LISTA DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO
PREGUNTAS
SI NO
1. ¿Existe una adecuada segregación de funciones incompatibles
en el área para:
♦
♦
Las funciones de cobro y preparación de depósitos y la
contabilización de dichas acciones.
{ {
Las funciones de caja y de registros en el mayor general.
{ {
2. ¿Las conciliaciones bancarias son preparadas periódicamente?
Detalle por cuenta último mes preparado.
{ {
3. ¿Están establecidos pasos esenciales para una conciliación
bancaria efectiva, especialmente en cuanto a:
♦
La comparación de cheques pagados según los estados
bancarios con los registros de desembolsos.
{ {
♦
Revisión de la secuencia numérica de los cheques emitidos. { {
♦
La comparación de saldos según registros auxiliares con las
cuentas del mayor correspondiente.
{ {
♦
Secuencia de los cheques emitidos?
{ {
4. ¿Son preparadas las conciliaciones, por un empleado que no
tenga que ver con el procesamiento o registro de remesas y
desembolsos de efectivo?
{ {
5. ¿Son los estados de cuenta entregados directamente al
empleado que prepara las conciliaciones?
{ {
6. ¿Son revisadas y aprobadas las conciliaciones e investigadas
las partidas inusuales de conciliación, por un personal que no
sea responsable de los ingresos y desembolsos?
{ {
7. ¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su
revisión y aprobación?
{ {
8. ¿Qué productos bancarios emplea la empresa para facilitar el
pago de sus clientes y acelerar los cobros tales, como aceptar
tarjetas de crédito?
{ {
9. ¿Cuantas cuentas bancarias tiene la compañía y cuál es el
propósito de cada una de ellas? Detalle las cuentas que no son
usadas por la Unidad auditada.
{ {
10. ¿Es el efectivo recibido depositado diariamente sin retraso?
{ {
11. Si la Unidad posee el sistema de caja chica detalle y verifique
el propósito de cada una y evalúe la razonabilidad del monto
asignado de acuerdo al volumen de sus operaciones.
{ {
COMENTARIOS
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LISTA DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO
PREGUNTAS
SI NO
12. ¿Son los volantes de caja chica prenumerados?
{ {
13. ¿Existe un monto máximo para realizar desembolsos de caja
chica?
{ {
14. ¿Se obtienen los comprobantes correspondientes para todos los
desembolsos de caja chica?
{ {
15. ¿Son los montos presentados en los volantes de caja chica
detallados en número y letras?
{ {
16. ¿Se realizan arqueos sorpresivos de los fondos? Obtengan los
últimos arqueos realizados.
{ {
17. ¿Son los cheques cancelados o dañados mutilados y guardados
para su posterior inspección?
{ {
18. ¿Existen cheques pendientes en la conciliación bancaria con
seis meses o más? Si la respuesta es afirmativa deben
detallarse con la fecha de emisión.
{ {
19. ¿Están la máquina protectora de cheques y formularios cheques
no usados guardados en lugar seguro?
{ {
20. ¿Se marca con sello de pagado la documentación soporte de los
cheques para evitar pagos duplicados?
{ {
21. ¿Existe cuenta independiente de nómina? Si posee balance,
documente monto y determine origen.
{ {
22. ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de
quien los prepara?
{ {
23. ¿Son los cheques emitidos no entregados, guardados por
persona independiente de quien los prepara?
{ {
24. ¿Existe evidencia de la entrega de los cheques a los
beneficiarios?
{ {
25. ¿Son los comprobantes de desembolsos de caja chica
prenumerados?
{ {
26. ¿Son guardados los cheques en blanco en un lugar seguro?
{ {
27. ¿Son los comprobantes de desembolsos de caja chica
preparados a tinta?
{ {
28. ¿Están los comprobantes desembolsos caja chica emitidos a
nombre de quien recibe el efectivo?
{ {
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