CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES LEY 466 ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 *** CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Viamonte 1549 - C.A.B.A. Estado de Situación Patrimonial Intermedio al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Inversiones Créditos Otros créditos Bienes para consumo y comercialización Otros activos Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Créditos Otros créditos Bienes de uso Otros activos Total del activo no corriente Notas Anexos 1.3.1; 1.3.2 y 2.1.1 1.3.1; 1.3.2; 1.3.3 y 2.1.2 1.3.1; 1.3.9. y 2.1.3 1.3.1.; 1.3.9. y 2.1.4 1.3.4 y 2.1.5 1.3.6 y 2.1.6 III I y III 1.040.475,88 10.270.708,98 630.409,06 6.965.763,61 1.212.055,61 27.421,54 20.146.834,68 1.950.652,48 11.641.501,03 1.245.055,14 5.995.621,30 1.251.968,93 36.562,00 22.121.360,88 1.3.3; 2.2.1 y 7 1.3.1 y 2.2.2 1.3.1. y 2.2.3 1.3.5 1.3.6 y 2.2.4 I 31.882.124,67 19.948,50 35.893,08 29.188.543,20 36.561,96 61.163.071,41 32.297.494,25 17.812,50 16.381,23 29.140.228,80 36.561,99 61.508.478,77 81.309.906,09 83.629.839,65 13.390.466,52 13.390.466,52 13.330.837,62 13.330.837,62 250.550,00 1.177.623,00 1.428.173,00 250.550,00 1.177.623,00 1.428.173,00 14.818.639,52 14.759.010,62 66.491.266,57 68.870.829,03 81.309.906,09 83.629.839,65 II TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas Total del pasivo corriente 1.3.1 y 3.1.1 PASIVO NO CORRIENTE Previsiones Fondos específicos Total del pasivo no corriente 1.3.1; 1.3.10. y 3.2.1 1.3.1; 3.2.2 y 6.1 TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO Según estado respectivo 30/06/08 4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 1 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Viamonte 1549 - C.A.B.A. Estado de Recursos y Gastos Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 (3 meses) RESULTADOS ORDINARIOS Notas 30/06/08 (anual) Anexos RECURSOS Para fines generales Específicos IV IV 11.443.064,67 12.335.372,72 23.778.437,39 33.094.694,23 38.727.673,81 71.822.368,04 V V II (9.628.348,83) (15.805.146,05) (363.709,19) (25.797.204,07) (31.237.843,32) (46.687.444,17) (1.613.818,42) (79.539.105,91) Total recursos GASTOS Para fines generales Específicos Amortización de bienes de uso Total gastos OTROS RESULTADOS ORDINARIOS Resultado de inversiones permanentes Resultados financieros netos Total otros resultados (415.369,58) 54.573,80 (360.795,78) 11.476.635,39 553.357,28 12.029.992,67 RESULTADOS ORDINARIOS - (Déficit) / Superávit (2.379.562,46) 4.313.254,80 (DEFICIT) / SUPERAVIT FINAL DEL PERIODO / EJERCICIO (2.379.562,46) 4.313.254,80 VI Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 2 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Viamonte 1549 - C.A.B.A. Estado de Evolución del Patrimonio Neto Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 CONCEPTO APORTE DE LOS ASOCIADOS SUPERAVIT ACUMULADO 6.781.073,73 Resultado del período / ejercicio: (Déficit) / Superávit SALDO AL CIERRE DEL PERIODO / EJERCICIO 6.781.073,73 TOTAL DEL PATRIMONIO NETO Al 30/09/08 Al 30/06/08 62.089.755,30 68.870.829,03 64.557.574,23 (2.379.562,46) (2.379.562,46) 4.313.254,80 59.710.192,84 66.491.266,57 68.870.829,03 CAPITAL (1) SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 30/06/08 (1) Ver Nota 4.1. Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 3 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Viamonte 1549 - C.A.B.A. Estado de Flujo de Efectivo Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 (3 meses) VARIACIONES DEL EFECTIVO 30/06/08 (anual) Notas / Anexos Efectivo al inicio del ejercicio 13.592.153,51 13.216.897,77 Efectivo al cierre del período / ejercicio 11.311.184,86 13.592.153,51 ( Disminución neta ) / Aumento neto del efectivo (2.280.968,65) 375.255,74 CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO Actividades operativas Cobro por ventas de bienes y servicios 5 23.410.433,80 69.996.272,88 Pagos a proveedores de bienes y servicios 5 (18.702.649,05) (56.337.636,28) Pagos al personal y cargas sociales V (6.631.303,61) (19.020.300,88) Resultados financieros netos VI Flujo neto de efectivo (utilizado) / generado en las actividades operativas 54.573,80 553.357,28 (1.868.945,06) (4.808.307,00) (412.023,59) (1.904.231,12) Actividades de inversión Incremento neto del activo fijo II Cobranza dividendos inversiones permanentes (0,00) Flujo neto de efectivo (utilizado) / generado en las actividades de inversión ( Disminución neta) / Aumento neto del efectivo 7.087.793,87 (412.023,59) 5.183.562,75 (2.280.968,65) 375.255,75 Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 4 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 1 – NORMAS CONTABLES APLICADAS Las principales normas contables aplicadas son las siguientes: 1.1. Criterios de exposición Los presentes estados contables intermedios han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Resoluciones Técnicas N° 8 y 11 (con las modificaciones introducidas por la Resolución Técnica Nº 25) de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las “Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadas por Resolución CD N° 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Los presentes estados contables intermedios se presentan en pesos y en forma comparativa con los del ejercicio anual anterior, en virtud de tratarse del 1° período intermedio cerrado al 30 de septiembre de 2008, los cuales se encuentran reexpresados en todas sus líneas conforme lo expuesto en Nota 1.2.. De acuerdo con las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales mencionadas en el párrafo anterior, los estados de recursos y gastos, de evolución del patrimonio neto, de flujo de efectivo y los anexos IV, V y VI deberían presentarse en forma comparativa con el mismo período del ejercicio anterior. A los efectos de la presentación comparativa, se efectuaron las reclasificaciones necesarias sobre los estados contables del ejercicio anterior para exponerlos sobre bases uniformes. La modificación de la información comparativa no implica cambios en las decisiones tomadas en base a ella. 1.2. Consideración de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral hasta el 31 de agosto de 1995, mediante la aplicación del método de reexpresión en moneda constante establecido por la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E. Desde el 1 de septiembre de 1995, el Consejo discontinuó la aplicación del método, manteniendo las reexpresiones registradas hasta dicha fecha. En el ejercicio cerrado el 30 de junio de 2003, se continuó con la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea a la fecha de cierre, de acuerdo con la metodología establecida por la Resolución Técnica N° 6 con las modificaciones introducidas por la Resolución Técnica N° 19, de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las “Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadas por Resolución CD N° 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En el ejercicio cerrado el 30 de junio de 2004, se reconocieron las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 30 de septiembre de 2003 de acuerdo con lo establecido por la Resolución MD N° 41/2003 (ratificada por Res. CD N° 190/2003) del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la cual dispuso la discontinuación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E. a partir del 1 de octubre de 2003, y se han utilizado coeficientes de ajuste derivados del indice de Precios Internos Mayoristas. 1.3. Criterios de medición Las normas aplicadas responden a los criterios definidos por las Resoluciones Técnicas Nº 16, N° 17, Nº 18 y N° 21 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las “Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadas por Resolución CD N° 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. 1.3.1. Activos y pasivos en moneda nacional. Los activos y pasivos en pesos sin cláusula de ajuste están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, los resultados financieros devengados hasta el cierre del período. Los créditos a largo plazo han sido valuados a su valor nominal por considerarse la diferencia contra el valor actual neto no significativa. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 5 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 1 – NORMAS CONTABLES APLICADAS (CONT.) 1.3. Criterios de medición (Cont.) 1.3.2. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre del período. Las diferencias de cambio generadas en el período, han sido imputadas a la línea resultados financieros y por tenencia del estado de recursos y gastos. 1.3.3. Inversiones. CORRIENTES Los depósitos a plazo fijo en pesos han sido valuados de acuerdo con lo mencionado en la Nota 1.3.1. Los bonos y/o títulos en pesos fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera han sido valuados a su valor nominal agregando los intereses devengados hasta el cierre del período, y de acuerdo a lo mencionado en la Nota 1.3.2. Los bonos y/o títulos en moneda extranjera fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. NO CORRIENTES Obras de arte (cuadros, acrílicos y esculturas): están valuadas a su costo reexpresado de acuerdo con lo indicado en nota 1.2. PROFESION + AUGE AFJP S.A.: las inversiones efectuadas en acciones se valuaron en base al método del valor patrimonial proporcional determinado sobre los estados contables de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, y de acuerdo con el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E. según las “Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires”, aprobadas por Resolución CD 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sobre la base de la participación del 50,01881% y 50,01881%, respectivamente, en el Capital que se determina en Nota N° 7. Los criterios contables utilizados por PROFESION + AUGE AFJP S.A. responden a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19.550 y a las normas de la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, teniendo en cuenta las normas contables profesionales vigentes. 1.3.4. Bienes para consumo y comercialización Útiles, papelería y otros: se valuaron al costo de la última compra al cierre del período. Publicaciones: se valuaron a su valor de reposición al cierre del período netas de su previsión por desvalorización. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. 1.3.5. Bienes de uso. Están valuados a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en Nota 1.2 neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. 1.3.6. Otros activos. Están valuados a su valor nominal. 1.3.7. Cuentas de recursos y gastos. Las cuentas de recursos y gastos se exponen por su valor nominal. Resultados financieros y por tenencia, por aplicación de la norma IV. B10 de la Resolución Técnica Nº 9 F.A.C.P.C.E., bajo este rubro se exponen en el Anexo VI: - Los resultados financieros devengados en el período. - Los resultados por tenencia generados en el período. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 6 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 1 – NORMAS CONTABLES APLICADAS (CONT.) 1.3. Criterios de medición (Cont.) 1.3.8. Componentes financieros implícitos. No han sido segregados los componentes financieros implícitos contenidos en los saldos de activos, pasivos y de recursos y gastos, por estimarse que los mismos no son significativos. 1.3.9. Previsión para deudores incobrables Cubre el riesgo de incobrabilidad del derecho de ejercicio profesional, calculado porcentualmente en función de la antigüedad de la cartera. El resto de las previsiones que cubren casos específicos de dudosa cobrabilidad se netearon de las respectivas cuentas de créditos. 1.3.10. Previsión para juicios Corresponde a los juicios en los que el Consejo es parte actora y/o demandada y cubre el efecto económico derivado del riesgo eventual estimado por la Gerencia de Asuntos Legales, previsionando en su totalidad aquellos que debido a su probabilidad de ocurrencia puedan generar obligaciones futuras para el ente. 1.3.11. Uso de estimaciones La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados, como así también de los recursos y gastos registrados en el período. Se realizan estimaciones para calcular, entre otros las depreciaciones, el valor recuperable de los activos y las previsiones. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables. 1.3.12. Reconocimiento de recursos Los recursos se reconocen en el estado de recursos y gastos cuando las operaciones se han perfeccionado y se reconocen en proporción al porcentaje de cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre, el cual se determina en función al tiempo transcurrido. NOTA 2 – COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 30/09/08 30/06/08 2.1 ACTIVO CORRIENTE 2.1.1 Caja y bancos Caja En moneda nacional En moneda extranjera ( Anexo III ) 188.184,64 74.714,08 262.898,72 419.548,69 46.399,59 465.948,28 Total bancos Total caja y bancos 773.496,90 4.080,26 777.577,16 1.040.475,88 1.470.418,89 14.285,31 1.484.704,20 1.950.652,48 Total inversiones 9.444.923,58 825.785,40 10.270.708,98 11.258.033,18 383.467,85 11.641.501,03 Total caja Bancos En moneda nacional En moneda extranjera ( Anexo III ) 2.1.2 Inversiones ( Anexo I ) En moneda nacional En moneda extranjera ( Anexo III ) Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 7 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 2 – COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE (CONT.) 2.1 ACTIVO CORRIENTE (Cont.) 2.1.3 Créditos Propios del objeto específico Derecho de ejercicio profesional Previsión para deudores incobrables ( Nota 1.3.9. ) Total créditos 2.1.4 Otros créditos Por publicaciones Por jornadas y congresos Por seguro de vida Por sistema médico consejo I.V.A. crédito fiscal Gastos adelantados Diversos 768.409,26 (138.000,20) 630.409,06 1.576.229,94 (331.174,80) 1.245.055,14 744.433,78 710.201,03 205.615,89 2.609.837,13 252.818,95 1.067.154,25 1.375.702,58 6.965.763,61 724.206,59 354.553,28 200.587,41 2.393.486,31 88.406,09 862.873,96 1.371.507,66 5.995.621,30 360.577,87 851.477,74 1.212.055,61 350.755,56 901.213,37 1.251.968,93 27.421,54 27.421,54 36.562,00 36.562,00 104.714,73 8.475,35 31.768.934,59 31.882.124,67 104.714,73 8.475,35 32.184.304,17 32.297.494,25 19.948,50 19.948,50 17.812,50 17.812,50 Total otros créditos 35.893,08 35.893,08 16.381,23 16.381,23 Total otros activos 36.561,96 36.561,96 36.561,99 36.561,99 Total otros créditos 2.1.5 Bienes para consumo y comercialización Utiles, papelería y otros Publicaciones Total bienes para consumo y comercialización 2.1.6 Otros activos Elecciones Total otros activos 2.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.2.1 Inversiones ( Anexo I ) Cuadros y acrílicos Esculturas y obras de arte Inversiones permanentes: Profesión + Auge A.F.J.P. S.A. Total inversiones 2.2.2 Créditos Propios del objeto específico Derecho de ejercicio profesional Total créditos 2.2.3 Otros créditos Uniformes del personal 2.2.4 Otros activos Elecciones Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 8 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 3 – COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 30/09/08 30/06/08 3.1 PASIVO CORRIENTE 3.1.1 Deudas Cuentas a pagar: Propias del objeto específico Sistema médico consejo Subsidios Turismo Seguro de vida 2.102.718,52 6.369.409,27 94.474,44 152.156,99 454.395,29 9.173.154,51 2.586.860,49 6.085.423,22 68.784,09 209.496,65 449.283,85 9.399.848,30 2.414.603,54 55.444,58 11.025,90 1.736.237,99 13.390.466,52 1.672.586,79 88.043,26 599.152,18 1.571.207,09 13.330.837,62 Total previsiones 250.550,00 250.550,00 250.550,00 250.550,00 Total fondos específicos 1.177.623,00 1.177.623,00 1.177.623,00 1.177.623,00 Total cuentas a pagar Remuneraciones y cargas sociales Deudas fiscales Derecho de ejercicio cobrado por adelantado Otros pasivos Total deudas 3.2 PASIVO NO CORRIENTE 3.2.1 Previsiones Previsión para juicios ( Notas 1.3.10. y 8 ) 3.2.2 Fondos específicos Fondo sistema médico consejo ( Nota 6.1 ) NOTA 4 – COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL PATRIMONIO NETO 30/09/08 4.1. Capital social Capital ajustado Total capital social 4.2. Resultados acumulados Resultados acumulados Resultado del período / ejercicio Total resultados acumulados 30/06/08 6.781.073,73 6.781.073,73 6.781.073,73 6.781.073,73 62.089.755,30 (2.379.562,46) 59.710.192,84 57.776.500,50 4.313.254,80 62.089.755,30 Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 9 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 5 – COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) 5.1. Cobros por ventas de bienes y servicios Recursos fines generales ( Anexo IV ) 11.443.064,67 33.094.694,23 Recursos específicos ( Anexo IV ) 12.335.372,72 38.727.673,81 (Aumento) / Disminución en créditos por publicaciones (20.227,19) (270.475,34) (355.647,75) (241.181,57) (Aumento) / Disminución en crédito derecho ejercicio profesional 612.510,08 (186.808,82) (Aumento) / Disminución en créditos por seguro de vida y Simeco (221.379,30) (504.147,29) (Aumento) / Disminución en otros créditos (392.399,92) (653.690,60) (Aumento) / Disminución en créditos por jornadas y congresos (Aumento) / Disminución en otros activos 9.140,49 30.208,46 23.410.433,80 69.996.272,88 9.628.348,83 31.237.843,32 Gastos específicos ( Anexo V ) 15.805.146,05 46.687.444,17 Gastos de personal (expuestos por separado) (6.631.303,61) (19.020.300,88) 5.2. Pago a proveedores de bienes y servicios Gastos para fines generales ( Anexo V ) (Aumento) / Disminución en deudas propias del objeto específico (Aumento) / Disminución en deudas Sistema Médico Consejo 484.141,97 (283.986,05) (898.873,02) (1.113.713,28) (Aumento) / Disminución en deudas turismo 57.339,66 101.116,21 (Aumento) / Disminución en deudas seguro de vida (5.111,44) 58.816,75 (25.690,35) 24.647,92 (Aumento) / Disminución en deudas subsidios (Aumento) / Disminución en deudas previsiones - (Aumento) / Disminución en deudas sociales y fiscales 95.370,00 (709.418,07) (658.207,00) (Aumento) / Disminución en otros pasivos 423.095,38 (610.316,79) Aumento / (Disminución) en bienes consumo y comercialización (39.913,32) 433.808,88 18.702.649,05 56.337.636,28 Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 10 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 6 – FONDOS ESPECIFICOS 6.1. Fondo sistema médico consejo Por un criterio de prudencia, en ejercicios anteriores, ante el contexto incierto imperante en el país, se previsionaron $ 1.177.623,00, para la creación de un fondo destinado a cubrir eventuales gastos extraordinarios que se pudieran generar por situaciones imprevistas. En este período se mantiene el mismo valor por considerarlo suficiente. Los recursos y gastos específicos del sistema médico consejo, responden al siguiente detalle de exposición: 30/09/08 (3 meses) Recursos ( Anexo IV ) Gastos ( Anexo V ) Resultados Financieros Netos ( Anexo VI ) Superávit / (Déficit) del período / ejercicio 11.662.105,65 (13.264.640,12) 23.561,32 (1.578.973,15) 30/06/08 (anual) 36.678.559,36 (39.185.022,66) 169.517,08 (2.336.946,22) 6.2. Fondo para subsidios (incluye recursos por legalizaciones y derecho de ejercicio profesional) A partir del ejercicio finalizado el 30 de junio de 1995, los recursos y gastos específicos de subsidios se incluyen en el Estado de Recursos y Gastos. En caso de existir superávit, el mismo deberá destinarse al fondo para subsidios, el cual se desafectará en función de lo establecido por la norma B.3 del Capítulo III de la Resolución Técnica N° 11 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas. Los recursos del sector subsidios se originan, en su mayor parte, del 5 % de los recursos provenientes de las legalizaciones y de las dos terceras partes (2/3) de los recursos por derecho de ejercicio profesional. A partir del ejercicio cerrado el 30 de junio de 2002 y a efectos de una mejor exposición, los mismos se incluyen en el Anexo IV como recursos para fines generales. Los recursos y gastos específicos de subsidios, responden al siguiente detalle de exposición: 30/09/08 (3 meses) Recursos asignados a subsidios Por legalizaciones Por derecho de ejercicio profesional Total recursos asignados a subsidios Recursos ( Anexo IV ) Gastos ( Anexo V ) Depreciaciones bienes de uso Superávit / (Déficit) del período / ejercicio 30/06/08 (anual) 382.814,94 1.294.522,33 1.677.337,27 1.020.574,89 4.368.376,34 5.388.951,23 673.267,07 (2.540.505,93) (22.900,06) (212.801,65) 2.049.114,45 (7.502.421,51) (91.600,25) (155.956,08) NOTA 7 – INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mantenía, al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, la siguiente tenencia accionaria de PROFESION + AUGE AFJP S.A.: Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 11 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 7 – INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Acciones: 6.841.545 acciones ordinarias escriturales Clase "A" de V$N 1.- cada una 110.000 acciones ordinarias escriturales Clase "B" de V$N 1.- cada una 1.387.036 acciones ordinarias escriturales Clase "C" de V$N 1.- cada una 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) Valores Nominales Valores Nominales 6.841.545,00 6.841.545,00 110.000,00 110.000,00 1.387.036,00 1.387.036,00 8.338.581,00 8.338.581,00 16.670.889,00 16.670.889,00 Capital Suscripto: El total del Capital Suscripto que surge de los estados contables de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008 La participación del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Bs. As. en el Capital de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, en función del total de su tenencia accionaria con derecho a voto relacionada con el Capital de la emisora a esas fechas es equivalente al: 50,01881% 50,01881% Teniendo en cuenta que, según el Art. 1º de la Ley 466 (G.C.B.A.) el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es una entidad de derecho público no estatal y, que surge de la Resolución Técnica Nº 21 (punto 2.3.) de la F.A.C.P.C.E. que en materia de estados contables consolidados los mismos son aplicables a sociedades comerciales, no corresponde presentar estados contables consolidados como información complementaria. Sin embargo a efectos de brindar una mejor información y facilitar la comparación, al igual que en el ejercicio anterior, se presenta en el Cuadro 1 el Estado de Situación Patrimonial Consolidado y el Estado de Recursos y Gastos Consolidado. PROFESION + AUGE AFJP S.A. preparó sus estados contables de acuerdo con las normas de valuación y exposición emitidas por la S.A.F.J.P. Con fecha 20 de noviembre de 2008 fue sancionada por el Congreso Nacional la Ley Nº 26.425, promulgada por el Poder Ejecutivo el 4 de diciembre de 2008, publicada en el Boletín Oficial el 9 de diciembre de 2008, que estableció la eliminación del régimen de capitalización que formaba parte del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, para ser absorbido y sustituido por un único régimen previsional público que se denominó Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). La mencionada Ley contempló que, desde el inicio de su vigencia, los beneficios de jubilación ordinaria, retiro por invalidez y pensión por fallecimiento que eran liquidados por las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP) bajo las modalidades de retiro programado o fraccionado, serán pagados por el régimen previsional público. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 12 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 7 – INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Adicionalmente, la Ley contempló la transferencia en especie a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) de los recursos que integraban las cuentas de capitalización individual para ser integrados al Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público (en adelante FGS). En este sentido el artículo 3º del Decreto 2104/2008 ordenó de modo directo a las entidades financieras, a las cajas de valores, a las sociedades gerentes de fondos comunes de inversión y a toda entidad depositaria o recaudadora, que debería colocar como titular único y exclusivo de los recursos que integran las cuentas de capitalización a la ANSES (FGS Ley Nº 26.425). Esta transferencia se ha operado íntegramente a la fecha de emisión de estos estados contables. Los afiliados al régimen de capitalización podrán transferir las imposiciones voluntarias y los depósitos convenidos a la ANSES o a una AFJP, la que para ello deberá reconvertirse modificando su objeto social para continuar operando. Las compensaciones que pudieran corresponder a las AFJP no podrán superar el valor máximo equivalente al capital social de las administradoras liquidas, para lo cual el Estado Nacional entregará a los accionistas de dichas entidades, de corresponder, títulos públicos de la República Argentina considerando un cronograma mínimo para su enajenación. Esta compensación se encuentra, a la fecha, pendiente de reglamentación desconociéndose si existirá un procedimiento reglado para el ejercicio de este derecho de resarcimiento de daños. Del análisis de las características de este régimen legal puede considerarse que una de sus consecuencias ha sido la desaparición de las AFJP como tales, quedando como únicas opciones la disolución social o la reconversión del objeto. El Consejo mantiene una participación del 50,01881% sobre el capital accionario de Profesión + Auge AFJP S.A., valuado de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional (Nota 1.3.3.). Al 30 de Septiembre de 2008 dicha participación –por aplicación del referido método- se expone por un monto de $ 31.768.934,59. La utilización del método del valor patrimonial proporcional, como los otros criterios contables utilizados por Profesión + Auge AFJP S.A. respondían a las normas contables profesionales vigentes, a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19550 y a las normas de las Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones. Cabe aclarar que las normas contables profesionales vigentes se basan en el principio de empresa en marcha que considera la proyección indefinida de las operaciones del ente, en este caso Profesión + Auge AFJP S.A. El posible efecto de esta reforma sobre el patrimonio de Profesión + Auge AFJP S.A., con el consiguiente efecto sobre los estados contables del Consejo resultará del ajuste de los activos de la controlada a su valor recuperable y de la consideración de todos los pasivos que podrían surgir como consecuencia de eventuales reclamos de distinta naturaleza derivados de la nueva situación legal. Asimismo, el Consejo como accionista de Profesión + Auge AFJP S.A. tendrá el derecho a recibir la compensación establecida en el artículo 13 de la ley, según lo precise la reglamentación pendiente o la que pudiere demandar por las vías legales pertinentes. A la fecha, no es posible efectuar una medición de estos efectos sobre el patrimonio del Consejo, dado que por lo dicho no se cuenta con la reglamentación de la ley en estos aspectos ni tampoco se ha elaborado en Profesión + Auge AFJP S.A. el balance de liquidación previsto con cierre el 31 de diciembre de 2008, no contándose por ello con información objetiva y auditada. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 13 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) NOTA 7 – INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Para analizar la situación y tomar las resoluciones vinculadas con el futuro de la sociedad el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. convocó a una asamblea extraordinaria de accionistas que se celebró el 23 de diciembre de 2008. Mientras tanto el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. había tomado conocimiento de la transferencia automática de la cartera de inversiones de los afiliados (patrimonio del Fondo, que es un patrimonio separado del de la AFJP) a la ANSES, y que a partir del 1 de diciembre se había dispuesto que se dejaran de recibir los fondos por las retenciones jubilatorias del personal afiliado al sistema privado de jubilación, que desde esa fecha serán depositados en la ANSES. Asimismo, el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. ha comunicado que al 31 de diciembre de 2008 se ha producido el distracto de la totalidad del personal en relación de dependencia de la empresa, abonándose las indemnizaciones correspondientes, estando en curso el análisis de diversos reclamos sobre las mismas. La asamblea de accionistas extraordinaria antes citada resolvió la disolución y liquidación de Profesión + Auge AFJP S.A., por lo que dicha sociedad controlada está afrontando todos los costos de cancelación de contratos vigentes y los de asesoramiento legal y financiero para todo el proceso, así como está procediendo a la enajenación de sus bienes, que también ha de incluir al nuevo edificio construido en la calle Ayacucho 652/658, todo lo cual determinará egresos e ingresos que no pueden aún ser estimados con razonable certeza. Por todo lo expresado existe una incertidumbre importante acerca de los efectos finales sobre el patrimonio del Consejo que se derivarán de las situaciones aquí descriptas. El Consejo Directivo entiende que tales efectos, en el momento de materializarse, no afectarán las posibilidades del Consejo de seguir operando y cumpliendo sus obligaciones en el futuro, pues tendrán como consecuencia un castigo en el valor contable de la participación accionaria en Profesión + Auge AFJP S.A y el correlativo derecho a la obtención de una compensación por parte del Estado Nacional, pero no requerirán la inversión de fondos provenientes de sus actividades. NOTA 8 – CONTINGENCIAS Cabe mencionar que según el informe de los abogados, de acuerdo con el estado en que se encuentra el juicio que mantiene el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires con este Consejo, se han previsionado las costas del incidente de las medidas cautelares. NOTA 9 – HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Excepto por lo mencionado en Nota 7 no existen otros acontecimientos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del período y de la emisión de los presentes estados contables intermedios que puedan modificar significativamente la situación patrimonial y financiera del Consejo a la fecha de cierre ni el resultado del presente período. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 14 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES #¡REF! INVERSIONES - ANEXO I Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 (3 meses) Detalle Clase / Moneda Cantidad Valor de Cotización / Nominal Total 30/06/08 (anual) Valor de Libros I - CORRIENTES EN PESOS DEPOSITOS A PLAZO FIJO En pesos TITULOS Bogar 2018 $ 7.522.360,71 7.522.360,71 7.522.360,71 7.522.360,71 8.680.165,58 8.680.165,58 $ 189.639,34 1,1425 216.662,95 216.229,62 216.229,62 7.738.590,33 258.940,44 258.940,44 8.939.106,02 u$s 266.812,73 3,095 825.785,40 825.785,40 825.785,40 383.467,85 383.467,85 u$s u$s u$s u$s 262.878,00 492.300,00 147.437,50 5.862,74 0,76 2,34 2,28 3,095 200.568,29 1.152.134,61 335.485,18 18.145,17 200.568,29 1.152.134,61 335.485,18 18.145,17 1.706.333,25 2.532.118,65 258.524,31 1.672.948,26 359.872,84 27.581,75 2.318.927,16 2.702.395,01 10.270.708,98 11.641.501,03 104.714,73 104.714,73 8.475,35 8.475,35 31.768.934,59 31.882.124,67 32.184.304,17 32.297.494,25 Total inversiones en pesos EN MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS A PLAZO FIJO En dólares estadounidenses TITULOS Bonos Par R.A. Boden 2012 Boden 2013 Renta bonos Total inversiones en moneda extranjera TOTAL INVERSIONES CORRIENTES II - NO CORRIENTES CUADROS Y ACRILICOS ESCULTURAS INVERSIONES PERMANENTES Participación 50,018 % en Profesión + Auge AFJP S.A. Sin cotización Sin cotización Sin cotización Ords. "A" Ords. "B" Ords. "C" 6.841.545 110.000 1.387.036 8.338.581 TOTAL INVERSIONES NO CORRIENTES Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 15 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES #¡REF! Por el período de BIENES DE USO - ANEXO II tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 (3 meses) VALORES DE INCORPORACION CONCEPTO Inmuebles Mejoras s/Inmuebles Instalaciones Muebles y Utiles Equipos de Cómputos Ctro Informac Bibliográfica Equipos de Refrigeración Cortinas Grupo Electrógeno TOTAL AL 30/09/08 TOTAL AL 30/06/08 AL INICIO AUMENTOS DEPRECIACIONES AL CIERRE ACUMULADAS AL DEL PERÍODO / INICIO EJERCICIO ACUMULADAS AL CIERRE 30/06/08 (anual) VALOR VALOR RESIDUAL NETO RESIDUAL NETO al 30/06/08 al 30/09/08 11.087.322,54 24.097.705,74 5.711.254,90 8.256.522,68 7.867.091,10 544.054,62 4.418.916,45 52.039,76 279.984,98 141.782,80 106.278,02 148.810,67 15.152,10 - 11.087.322,54 24.097.705,74 5.853.037,70 8.362.800,70 8.015.901,77 559.206,72 4.418.916,45 52.039,76 279.984,98 (2.483.766,04) (7.909.252,47) (3.830.177,06) (7.310.781,27) (6.370.657,65) (519.088,29) (4.418.916,45) (52.039,76) (279.984,98) (38.553,49) (129.109,64) (77.634,71) (42.897,55) (67.378,21) (8.135,59) - (2.522.319,53) (8.038.362,11) (3.907.811,77) (7.353.678,82) (6.438.035,86) (527.223,88) (4.418.916,45) (52.039,76) (279.984,98) 8.565.003,01 16.059.343,63 1.945.225,93 1.009.121,88 1.577.865,91 31.982,84 - 8.603.556,50 16.188.453,27 1.881.077,84 945.741,41 1.496.433,45 24.966,33 - 62.314.892,77 60.410.661,65 412.023,59 1.904.231,12 62.726.916,36 62.314.892,77 (33.174.663,97) (31.560.845,55) (363.709,19) (1.613.818,42) (33.538.373,16) (33.174.663,97) 29.188.543,20 29.140.228,80 29.140.228,80 Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 16 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES #¡REF! ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA - ANEXO III Al 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) Clase de Monto de la moneda moneda extranjera extranjera DETALLE ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Caja Bancos Total Caja y Bancos Inversiones Plazo Fijo Total Inversiones Cambio vigente al cierre 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) TOTAL TOTAL u$s u$s 24.140,25 1.318,34 3,095 3,095 74.714,08 4.080,26 78.794,34 46.399,59 14.285,31 60.684,90 u$s 266.812,73 3,095 825.785,40 825.785,40 383.467,85 383.467,85 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 904.579,74 444.152,75 TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA 904.579,74 444.152,75 Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 17 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES RECURSOS ORDINARIOS - ANEXO IV meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) Por el período de tres Detalle Recursos generales Recursos especificos Simeco Subsidios 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) Total período actual Total ejercicio anterior Legalizaciones (1) 7.656.298,75 - - 7.656.298,75 20.405.527,75 Dcho ejercicio prof. y matrícula (1) 1.946.326,79 - - 1.946.326,79 6.570.934,42 Venta de publicaciones 537.597,26 - - 537.597,26 1.797.099,91 Venta de carnets deportes 826.279,88 - - 826.279,88 2.308.347,73 Alquileres, cannon y otros 193.900,05 - - 193.900,05 779.179,74 65.838,64 - - 65.838,64 318.043,73 216.823,30 - - 216.823,30 915.560,95 - 11.662.105,65 36.678.559,36 Servicio de acceso a internet Ingresos diversos Cuotas de afiliados - 11.662.105,65 Por publicaciones - - 244.901,56 244.901,56 583.069,40 Cursos, jornadas y conferencias - - 415.530,51 415.530,51 1.359.241,55 Deportes - - 12.835,00 12.835,00 106.803,50 71.822.368,04 TOTAL AL 30/09/08 11.443.064,67 11.662.105,65 673.267,07 23.778.437,39 TOTAL AL 30/06/08 ########### 36.678.559,36 2.049.114,45 71.822.368,04 (1) Ver nota 6.2. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 18 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Por el período de - ANEXO V julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) tres meses Detalle Sueldos y cargas sociales Honorarios y otras retribuciones Servicios: luz, gas, telef., expensas, etc. Mantenimiento refacciones y limpieza GASTOS iniciado el 1º de Gastos para recursos generales Simeco Subsidios 2.904.282,82 998.690,06 75.409,35 80.508,70 396.723,89 Gtos. grales. de adm., edificio y otros 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) Total período actual Total ejercicio anterior 2.331.606,84 6.631.303,61 19.020.300,88 - 115.052,38 270.970,43 968.598,64 6.353,00 - - 208.045,21 214.398,21 810.511,06 269,00 - - 488.392,09 488.661,09 1.410.108,10 159.865,74 491.983,77 1.338.790,47 76.950,09 Viáticos y otros gastos en personal 266.171,61 Publicaciones 64.940,98 1.005,44 481.599,05 - - 558.549,14 2.056.227,41 Reintegros gastos Mesa Directiva 53.258,80 - - - 53.258,80 263.564,40 Reintegros gastos Tribunal de Ética Prof 47.335,00 - - - 47.335,00 172.176,03 5.961,60 - - - 5.961,60 1.987,20 - - - - Reintegros gastos Comisión Fiscalizadora Sistematización de datos Prensa y propaganda Impuestos y tasas Seguros 24.315,83 185.779,76 322.462,20 - Costo de carnets de clubes Acceso internet 79.327,61 - - 735.810,32 - - 62.564,51 - 9.072,90 131.845,12 24.315,83 100.569,79 400.789,27 988.358,84 3.451.127,76 8.636,08 8.636,08 34.311,40 735.810,32 2.046.336,69 - - 62.564,51 305.831,93 Gastos por cursos, jornadas y conferencias - - 383.540,71 - 383.540,71 1.046.068,43 Gastos circular, consejo, IEC y otros - - 615.446,89 - 615.446,89 2.032.843,96 Subsidios - - 781.062,54 - 781.062,54 2.359.183,06 - - 11.602.599,34 34.610.897,51 - - 377.007,42 987.438,87 Prestaciones médicas - - 9.072,90 11.602.599,34 F.A.C.P.C.E. 377.007,42 - Diversos 425.638,34 195.438,84 283.398,85 178.181,82 1.082.657,85 4.776.568,78 TOTAL AL 30/09/08 5.651.756,41 13.264.640,12 2.540.505,93 3.976.592,42 25.433.494,88 77.925.287,49 TOTAL AL 30/06/08 18.545.565,47 39.185.022,66 7.502.421,51 12.692.277,85 77.925.287,49 Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 19 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA - ANEXO VI tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) Por el período de 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) I - PARA FINES GENERALES Intereses Intereses por colocaciones financieras Diferencia de cambio TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS PARA FINES GENERALES 840,06 390.019,79 (359.847,37) 31.012,48 3.990,10 904.354,07 (524.503,97) 383.840,20 11,02 23.550,30 23.561,32 55.952,48 113.564,60 169.517,08 23.561,32 169.517,08 54.573,80 553.357,28 II - ESPECIFICOS Sistema médico consejo Intereses por colocaciones financieras Renta de títulos Total sistema médico consejo TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS ESPECIFICOS TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 20 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Cuadro 1 Estado de Situación Patrimonial Especial Consolidado intermedio al 30 de Septiembre de Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/09/08 (3 meses) 30/06/08 (anual) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Inversiones Créditos Otros créditos Bienes para consumo y comercialización Otros activos Total del activo corriente 7.597.885,12 29.364.359,60 17.139.613,43 6.965.763,61 1.212.055,61 1.025.652,69 63.305.330,06 10.933.290,49 35.225.032,25 15.284.572,54 6.507.272,03 1.251.968,93 705.358,17 69.907.494,41 ACTIVO NO CORRIENTE Créditos Otros créditos Encajes Inversiones Bienes de uso Activos intangibles Otros activos Total del activo no corriente 104.580,02 35.893,08 14.490.279,72 4.961.577,61 50.612.484,30 189.740,75 36.561,96 70.431.117,44 102.444,02 16.381,23 13.262.650,27 4.924.473,42 48.799.514,88 236.467,43 67.341.931,25 TOTAL DEL ACTIVO 133736447,50 137.249.425,66 PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas Previsiones Provisiones Total del pasivo corriente 32.213.672,89 607.912,06 4.418,34 32.826.003,29 32.822.616,96 849.275,20 2.896,66 33.674.788,82 1.245.964,00 250.550,00 1.177.623,00 2.674.137,00 1.115.537,00 250.550,00 1.177.623,00 2.543.710,00 TOTAL DEL PASIVO 35.500.140,29 36.218.498,82 Participación de terceros en Profesión + Auge AFJP S.A. 31.745.040,64 32.160.097,81 PATRIMONIO NETO 66.491.266,57 68.870.829,03 133736447,5 137.249.425,66 PASIVO NO CORRIENTE Deudas Previsiones Fondos específicos Total del pasivo no corriente TOTAL DEL PASIVO, PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN PROFESIÓN + AUGE AFJP S.A Y PATRIMONIO NETO Dadas las caracteristicas de algunos rubros, no ha sido posible acumularlos en la misma cuenta y se han expuesto por separado. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 21 José Escandell Presidente CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE LA CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES Viamonte 1549 - C.A.B.A. Cuadro 1 Estado de Recursos y Gastos Consolidado Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (En pesos) 30/06/08 (anual) 30/09/08 (3 meses) RESULTADOS ORDINARIOS RECURSOS Para fines generales Específicos Ingresos Profesión + Auge AFJP SA GASTOS Para fines generales Específicos Amortización de bienes de uso Gastos Profesión + Auge AFJP SA 11.443.064,67 12.335.372,72 11.479.210,22 35.257.647,61 32.632.900,68 38.727.673,81 73.784.623,64 145.145.198,13 (9.628.348,83) (15.805.146,05) (467.155,67) (11.271.366,24) (37.172.016,79) (31.334.819,96) (46.687.444,17) (2.026.697,77) (38.158.928,49) (118.207.890,39) (749.823,45) (130.427,00) 415.057,17 (465.193,28) 2.066.003,86 (12.833.850,89) (11.856.205,91) (22.624.052,94) OTROS RESULTADOS ORDINARIOS Resultados financieros netos Impuestos a las ganancias Participación de terceros en Profesión + Auge AFJP SA (DEFICIT) / SUPERAVIT FINAL DEL PERIODO / EJERCICIO (2.379.562,46) Dadas las caracteristicas de algunos rubros, no ha sido posible acumularlos en una misma cuenta y se han expuesto por separado. Véase nuestro informe de fecha 19 de febrero de 2009 Sibille Reg. de Asoc. Prof. C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 2 - Fº 6 Patricia Sánchez Ruiz Tesorera Claudio Bercholc Socio Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo CXV Folio 146 22 José Escandell Presidente 4.313.254,80