REGISTRO DE TITULARES DE PARTICIPACIONES

AGOSTO 2012
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BDO URUGUAY – NEWSLETTER – ASESORAMIENTO TRIBUTARIO
REGISTRO DE TITULARES
DE PARTICIPACIONES
PATRIMONIALES AL
PORTADOR
3.
Información a proporcionar
Cada titular de participaciones patrimoniales emitidas al portador
deberá proporcionar a la “entidad emisora” la siguiente información:
• Datos que permitan su identificación como titulares de las
acciones, títulos y demás participaciones patrimoniales al
portador. El nombre del cónyuge también deberá ser informado.
• Datos correspondientes a los mandatarios con facultades de
administración, y a los tenedores, depositarios o custodios de las
referidas participaciones.
• El valor nominal de las acciones y demás títulos al portador de los
que sea titular.
4.
A partir del 1° de agosto de 2012 entró en vigencia la Ley 18.930
que estableció la obligación de identificar a los titulares de
participaciones patrimoniales emitidas al portador.
La ley 18.930 fue reglamentada el 2 de agosto de 2012.
1.
Obligados a informar
1.1
Los titulares de participaciones patrimoniales al portador
emitidas por entidades residentes. Entre otras, se incluyen a
las sociedades anónimas con acciones al portador y a los
fideicomisos y fondos de inversión, en tanto no se encuentren
regulados por el Banco Central del Uruguay y siempre que las
participaciones o cuotas partes se instrumenten en títulos al
portador.
1.2
1.3
1.4
2.
Los titulares de participaciones patrimoniales emitidas por
entidades no residentes, cuando actúen en Uruguay a través
de un Establecimiento Permanente o cuando radiquen la sede
de dirección efectiva para el desarrollo de sus actividades
empresariales en el país o en el exterior.
Los propietarios de cuotas de participación en fondos de
inversión del exterior, cuando los administradores sean
residentes en territorio nacional.
Los propietarios de cuotas de participación de Fideicomisos
del exterior cuando el fiduciario o los administradores sean
residentes en el país.
Doble comunicación
En primera instancia los “titulares de las participaciones
patrimoniales”, deberán informar su participación patrimonial a la
“entidad emisora” mediante una Declaración Jurada.
En una segunda instancia la “entidad emisora” deberá comunicar
al Banco Central del Uruguay (BCU) y por medios informáticos, toda
la información recibida de los titulares.
Plazos
• Los titulares deberán presentar a la “entidad emisora” una
Declaración Jurada dentro de los 60 días a contar desde el 1° de
agosto de 2012.
• Las “entidades emisoras” deberán enviar por medios informáticos,
las Declaraciones Juradas al BCU dentro de los 120 días a contar
desde el 1° de agosto de 2012.
5.
Sanciones
El incumplimiento de esta Ley impedirá a los accionistas y a los
titulares de participaciones ejercer cualquier derecho que les
correspondiera en sus condiciones de titulares a la vez que se
establecen multas, cuyo valor varía entre $ 9.500 y $ 475.000.
A su vez el Artículo 12 de la Ley establece la suspensión del
Certificado Único DGI, en el caso de que las entidades emisoras no
presenten en plazo las Declaraciones Juradas.
6.
Transformación de acciones al portador en
nominativas o escriturales- Procedimiento
simplificado.
El Registro que se crea en el BCU corresponde únicamente a
participaciones emitidas al portador. Las acciones nominativas no
deben registrarse.
Se establece un procedimiento para que las sociedades anónimas
puedan optar por transformar sus acciones al portador en acciones
nominativas o escriturales, sin necesidad de contar con la
aprobación de la Auditoría Interna de la Nación (AIN).
La reforma deberá ser inscripta en el Registro Nacional de Comercio
y publicada dentro de los 60 días en el Diario Oficial y en otro
diario. Una vez publicada se comunica a la AIN.
Para evitar la comunicación al BCU se establece que la publicación
de la inscripción de la reforma en el Registro de Comercio, deberá
efectuarse dentro de los 60 días a partir del 1° de agosto de 2012
(fecha de vigencia de la Ley 18.930).
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