república bolivariana de venezuela

Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DESCENTRALIZADA
SECTOR PLANIFICACIÓN, DESARROLLO Y FINANZAS
FONDO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS Y PROTECCIÓN BANCARIA (FOGADE)
El Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (Fogade), actúa como liquidador
de grupos financieros, creado mediante Decreto Presidencial N° 540 de fecha 20-03-1985,
publicado en la Gaceta Oficial N° 33.190 de fecha 22-03-1985, como instituto autónomo con
personalidad jurídica y patrimonio propio, adscrito al Ministerio de Finanzas a los efectos de
la tutela administrativa y se rige por las normas contenidas en el Título III de la Ley General
de Bancos y otras Instituciones Financieras y por la Ley de Regulación Financiera. El objeto
fundamental de Fogade es garantizar los depósitos del público realizados en los bancos e
instituciones financieras, prestar auxilios financieros para restablecer la liquidez y solvencia
de dichas instituciones y ejercer la función de liquidador en los casos de liquidaciones de
bancos e instituciones financieras.
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 530.360,00 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La actividad se orientó a determinar el costo del proceso de liquidación de los bancos
Amazonas, Construcción, La Guaira, Barinas, Bancor, Metropolitano y Fiveca, así como el
nivel de ejecución de los planes y programas previstos para la liquidación, durante el período
1995-2000.
Resultados obtenidos
Fogade no elaboró el Plan Global de Liquidación, previsto en las Normas para la
Liquidación de Bancos e Instituciones Financieras y demás Empresas Relacionadas
Sometidas al Régimen de Liquidación Administrativa, ni estableció las actividades
pertinentes que permitieran ejecutar de manera efectiva, la liquidación de las instituciones
intervenidas, a los efectos de la consecución de los objetivos y metas previstos en tales
procesos.
El monto de los auxilios financieros pendientes por pagar al 31-12-2000, se ubicó en Bs.
310.693,84 millones, que al adicionarle los intereses generados a esa fecha incrementan la
deuda a Bs. 1,10 billones. Por otra parte, durante la intervención de las instituciones
financieras, Fogade en cumplimiento de su función de garante de los depósitos del sistema
1
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
financiero, canceló por cuenta de las instituciones intervenidas, pasivos a favor de los
depositantes por Bs. 156.486,61 millones, los cuales se registran en los pasivos de los bancos
en liquidación en el rubro denominado “Subrogaciones por Pagar” y constituyen, junto con
los auxilios financieros y los intereses por estos generados, 78,81% del total de pasivos de
los bancos en liquidación.
De acuerdo con los balances estimados de liquidación al 31-12-2000, la masa de activos a
liquidar se ubicó en Bs. 111.313,66 millones y las obligaciones a pagar alcanzaban la suma
de Bs. 1,59 billones, resultando un déficit estimado de Bs. 1,48 billones, de los cuales
85,19% constituyen deudas a favor de Fogade.
En relación con las cifras de ingresos y egresos de los grupos financieros en liquidación,
Fogade no suministró información acerca de los recursos asignados y ejecutados en dichos
procesos de liquidación y la junta coordinadora de liquidación sólo proporcionó información
parcial, no dictaminada por auditores externos; sin embargo, de las cifras obtenidas
resultaron ingresos y egresos por el orden de Bs. 56.323,33 millones y Bs. 361.990,79
millones, respectivamente.
Los ingresos generados por las carteras de crédito e inversiones, que forman parte de las
activos no cedidos por las instituciones financieras a Fogade, fueron utilizados para cubrir
los gastos operativos y de personal de los bancos en liquidación, alcanzado las sumas de Bs.
9.175,98 millones para el año 1999 y Bs. 8.591,99 millones para el año 2000.
Recomendaciones
•
Preparar un Plan Global de Liquidación, en atención a las normas atinentes en materia de
liquidación que incluya las actividades y acciones a ejecutar en cada proceso en
particular, que permita llevar a cabo los procesos de liquidación dentro de un nivel
adecuado de efectividad y eficiencia.
•
Tomar las previsiones necesarias a los efectos de minimizar en ocasiones futuras, el
costo que representa para el Estado venezolano la irrecuperabilidad de auxilios
financieros otorgados y las subrogaciones por concepto de depósitos cancelados a los
clientes de bancos intervenidos.
•
Determinar a cuanto asciende el total de los ingresos y egresos percibidos y causados por
los grupos financieros en proceso de liquidación, con objeto de precisar el costo
económico para la Nación, y el daño patrimonial como consecuencia de la crisis
financiera propiamente dicha y como producto del retardo en los procesos de liquidación.
2
Contraloría General
de la República
FONDO DE INVERSIONES DE VENEZUELA (FIV),
ECONÓMICO Y SOCIAL DE VENEZUELA (BANDES)
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
AHORA
BANCO
DE
DESARROLLO
El Fondo de Inversiones de Venezuela (FIV) fue fundado como instituto autónomo con
personalidad jurídica y patrimonio autónomo e independiente del Fisco Nacional, adscrito a
la Presidencia de la República, mediante Decreto N° 151 de fecha 11-06-74, publicado en
Gaceta Oficial N° 30.430 en fecha 21-06-74. Se crea con la finalidad de canalizar los
excedentes de ingresos fiscales del gobierno, e invertirlos en programas para ampliar y
diversificar la estructura productiva de la economía venezolana.
Asimismo, para el inicio del proceso de privatización en Venezuela a partir del año 1990, se
le atribuyó al FIV dentro de sus funciones coordinar y ejecutar las políticas en los procesos
de privatización y celebrar contratos de fideicomisos tanto en calidad de fideicomitente
como de fiduciario.
Por otra parte, en fecha 10-04-2001, se crea Bandes a partir de la transformación del FIV,
cuyo objetivo es realizar operaciones financieras y técnicas en el ámbito nacional e
internacional a corto, mediano y largo plazo; administrar recursos y fomentar acciones que
conduzcan a la expansión, diversificación y desconcentración de la infraestructura social y
productiva para el desarrollo integral del país.
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 774.027,95 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La auditoría se circunscribió a la evaluación de los contratos de fideicomisos de
reestructuración y/o privatización y de administración e inversión, a partir del año 1990
hasta el 31-05-2001, así como a la determinación de los costos incurridos en los procesos de
reestructuración y/o privatización durante el mismo período.
Resultados obtenidos
Los recursos por concepto de privatización estimados en el presupuesto de ingresos y gastos
del año 2000, se estimaron en Bs. 450.353,32 millones, de los cuales sólo se percibió la
cantidad de Bs. 40.806,00 millones equivalente a 9,00 %, producto del incumplimiento de
las metas fisicas previstas en la cartera de proyectos pendientes por ejecutar durante el
mencionado año, ya que de 10 procesos sólo se alcanzó a concretar un acuerdo comercial, lo
que trajo como consecuencia el incumplimiento de las metas financieras estimadas
3
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
originalmente. Igualmente, el FIV no había logrado materializar la totalidad de la
transferencia de entes y activos al sector privado.
Hasta mediados del año 1999 el FIV y las propias empresas privatizables habían erogado la
cantidad de Bs. 20.951,24 millones y US$ 153,34 millones, en la consecución de los
procesos de privatización y la enajenación de activos ejecutados. No obstante, en aquellos
entes en los cuales no se habían concluido los procesos de transferencia al sector privado, las
referidas cifras no pudieron ser actualizadas hasta el 31-12-2000, por cuanto la información
suministrada por la Gerencia de Ejecución y Apoyo a las Privatizaciones, reflejaba
importantes diferencias. Esta situación es ocasionada, entre otras causas, porque la citada
gerencia no rendía informes anuales sobre las erogaciones de los procesos de privatización
no concluidos; falta de comunicación entre la Gerencia de Ejecución y Apoyo a las
Privatizaciones y las extintas coordinaciones de Contabilidad y Estudios Técnicos, las cuales
realizaron conciliaciones que se encuentran extraviadas y desconocidas por la señalada
gerencia.
El retardo por parte del extinto FIV ahora Bandes, en los procesos de privatización
pendientes por ejecutar en las empresas del sector aluminio, sector eléctrico e hipódromos
nacionales, es consecuencia, entre otras, de la falta de acuerdo entre los entes ejecutores de
llevar a cabo las referidas políticas de privatización (casos FIV-CVG / FIV-CADAFE). Esta
situación ha originado el deterioro financiero, motivado por las pérdidas constantes que
arrojan los estados financieros de los entes a ser transferidos, incremento de los pasivos
laborales; disminución de los activos fijos netos, por cuanto no se han realizado nuevas
inversiones, en acatamiento a lo pautado en el artículo 23 de la Ley de Privatización;
mayores erogaciones a ser desembolsadas con la finalidad de actualizar los estudios técnicos
de valoración así como auditorías legales, financieras y ambientales, entre otros.
En cuanto a la gestión administrativa de los contratos de fideicomisos de administración e
inversión se evidenciaron las siguientes deficiencias:
•
El FIV recibió aportes que exceden en Bs. 38.575,78 millones al fondo fiduciario inicial,
sin elaborar adendas que señalen la modificación de los aportes recibidos, situación que
no permite llevar la secuencia de los mismos.
•
Suscripción de contratos de fideicomisos por Bs. 323.735,59 millones, sin recibir los
aportes; no obstante, que la cláusula segunda de los referidos contratos hace mención a la
transferencia de aportes iniciales para constituir los fondos fiduciarios.
4
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
•
Ausencia de documentos que respalden las transacciones y operaciones financieras
realizadas.
•
Fallas de control interno tales como; falta de firmas internas en documentos en señal de
aprobación o revisión, ausencia de sellos que justifiquen la recepción de los bienes
recibidos por parte de los departamentos involucrados en las operaciones.
•
No existe un manual de normas y procedimientos que regule las operaciones que se
efectúan por concepto de ventas internas.
•
La Gerencia de Administración de Fondos y la Coordinación de Contabilidad no realizan
conciliaciones de sus estados financieros, originados por la actividad fiduciaria. Esa
situación al 31-12-2000 ha ocasionado una diferencia de Bs. 13,32 millones.
•
El FIV no cuenta con un sistema automatizado que le permita llevar a cabo las
actividades fiduciarias, lo cual imposibilita que se realicen los cierres contables con
eficiencia.
Recomendaciones
•
Establecer las metas fisicas de privatización contenidas en la cartera de proyectos
pendientes por ejecutar en concordancia con las que se fijen en el Presupuesto de
Ingresos, Gastos y Aplicaciones, con la finalidad de hacerlos comparables.
•
Proceder a establecer un mecanismo de control interno para el proceso de privatización
llevados por el FIV y realizar el analísis de los gastos incurridos en cada proceso, con la
finalidad de determinar los costos reales y proceder a la recuperación de los mismos.
•
Propiciar reuniones con el Ejecutivo Nacional, con la finalidad de definir el destino de
los entes cuyas privatizaciones se encuentran en proceso, para así evitar erogaciones
constantes por concepto de actualización de los estudios técnicos e incremento de los
pasivos financieros, laborales y ambientales.
•
Elaborar addenda que señalen la modificación de los aportes recibidos que excedan el
fondo fiduciario establecido en los contratos de fideicomisos de administración e
inversión, lo cual permitirá llevar la secuencia y el adecuado control de los aportes
recibidos.
•
Evitar suscribir contratos de fideicomisos de administración e inversión sin haber
recibido los recursos o aportes, a los efectos de dar cumplimiento a lo establecido
contextualmente en los señalados contratos.
5
Contraloría General
de la República
•
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Velar por el cumplimiento de los controles internos preestablecidos, en cuanto a los
formularios utilizados, en el sentido de colocar las firmas requeridas y los sellos
solicitados.
•
Elaborar y aprobar los manuales de normas y procedimientos que regulen las
operaciones de venta, implícitos en los procesos de reestructuración y privatización.
•
Estudiar la posibilidad de implantar un sistema automatizado que permita llevar a cabo
las operaciones fiduciarias con rapidez y precisión.
•
La Coordinación de Contabilidad, debe anexar a los registros contables de los
fideicomisos las documentaciones justificativas que respalden las transacciones y
operaciones financieras efectuadas.
•
La Gerencia de Administración de Fondos y la Coordinación de Contabilidad deben
realizar conciliaciones periódicas de sus estados financieros originados por la actividad
fiduciaria, con la intención de evitar las diferencias ocasionadas como producto de no
implantar tal práctica de cotejo.
BANCO INDUSTRIAL DE VENEZUELA (BIV)
La institución fue creada por ley el 23-07-37, modificada por Decreto Ley N° 414 del 21-1099, publicada en la Gaceta Oficial N° 5.396 Extraordinario del 25-10-99, como un ente
financiero del Estado venezolano, bajo la figura jurídica de compañía anónima, adscrita al
Ministerio de Finanzas. El banco tiene un capital social totalmente pagado, de Bs. 25.000,00
millones y sus accionistas son: República de Venezuela (73,00%), FIV - Ministerio de
Finanzas (26,80%), minoritarios (0,20%). Tiene por objeto fundamental el financiamiento de
la producción, comercialización, transporte, almacenamiento y demás operaciones propias o
derivadas de actividades que se realicen en Venezuela, ya sean industriales, artesanales,
turísticas, de hidrocarburos y minería, agroindustriales y las agrícolas necesarias para la
producción de materias primas, destinadas a establecimientos industriales o agroindustriales
específicos.
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 391.290,00 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación abarcó el análisis de las operaciones crediticias realizadas por el Banco
Industrial de Venezuela, desde el 01-01-2000 hasta el 31-12-2000, para lo cual se
6
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
examinaron parcialmente, los créditos otorgados a la pequeña y mediana empresa (PYME),
el sector agrícola y otros créditos concedidos por el banco. Adicionalmente, se efectuó la
evaluación del proceso de redimensionamiento del recurso humano adelantado en el banco
desde abril de 2000 hasta el 30-06-2001, a través del análisis de la contratación con la
empresa Desarrollo Empresarial, C.A. para llevar a cabo el precitado proceso.
Resultados obtenidos
Al 31-12-2000, la cartera de créditos presentada por el BIV alcanzó la cantidad de Bs.
327,21 millardos, incrementándose en 40,92% en relación con el primer semestre del mismo
año. El banco aprobó créditos por Bs. 245,68 millardos, equivalentes a 68,24% de la meta
fijada por Bs. 360,00 millardos, de los cuales Bs. 195,37 millardos fueron aprobados por el
nivel central de la institución, dirigiendo el otorgamiento de créditos al sector agroindustrial
y agrícola; específicamente para producir aquellos rubros bandera y rubros estratégicos que
establece el Plan Nacional de Desarrollo Agrícola y de Alimentación del Ministerio de la
Producción y el Comercio.
El BIV registró una pérdida de Bs. 23.500,50 millones por autorizar el castigo de créditos
por presentar antigüedad superior a 2 años y no haber ejecutado oportunamente las garantías,
las cuales por demás resultaron insuficientes en relación con la cuantía de los préstamos.
•
Se analizaron 6 préstamos por Bs. 10.680,00 millones correspondientes al sector
agroindustrial, 7 por Bs. 3.020,00 millones correspondientes al PYME y 3 por otros
conceptos que suman Bs. 3.300,00 millones. De la muestra seleccionada se detalla los
aspectos más resaltantes:
•
Créditos en donde se verificó la concesión de préstamos a empresas que presentaban
clasificación “D” o de alto riesgo en el Sistema de Información Central de Riesgo
(SICRI).
•
Ausencia de documentos que permitan evaluar el riesgo de los créditos otorgados.
•
Incumplimiento de condiciones establecidas en resoluciones de aprobación de crédito así
como para la liquidación de los mismos por parte de los beneficiarios.
•
Créditos liquidados sin cumplimiento de los lineamientos establecidos en la política
crediticia del banco.
•
Créditos aprobados a empresa que presenta situación de castigo en el sistema financiero
nacional.
7
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
•
Aprobación y liquidación de créditos mediante vía de excepción, cuyas razones no se
señalan en los puntos de cuentas y resoluciones emanadas por el banco.
•
Falta de supervisión y vigilancia por parte del banco a los beneficiarios, en la utilización
de los créditos otorgados, lo cual origina desviación en la utilización de los mismos.
•
Ausencia de facturas en relación con los pagos, aceptación de garantías inmobiliarias
cuya relación garantía/préstamo es menor a la exigida por el banco.
Con el objeto de llevar a cabo el plan de redimensionamiento del recurso humano de la
institución bancaria y para desarrollar un sistema integral basado en competencias y
resultados, que garanticen la perfecta armonía entre las macros de recursos humanos:
ingreso, mantenimiento y salida, el BIV decidió suscribir 3 contratos de servicios
profesionales con la empresa Desarrollo Empresarial, C.A. por un monto de Bs. 2.169,50
millones. Del análisis de dicha contratación, se observaron las siguientes situaciones:
•
En atención a los informes de avances, las actividades fueron realizadas antes de la
autorización y elaboración del contrato efectuado en fecha 16-08-2000.
•
Los pagos se efectuaron en forma distinta a lo previsto contractualmente.
•
La firma consultora, no está inscrita en el Registro Nacional de Contratistas.
•
No se exigió a la empresa la fianza de fiel cumplimiento.
Recomendaciones
•
El BIV deberá desarrollar mecanismos que permitan la determinación adecuada de la
capacidad real de endeudamiento, solvencia económica y experiencia crediticia de las
empresas solicitantes de créditos. En tal sentido, debe dar cumplimiento a las Normas
Relativas a la Clasificación de Riesgo en la Cartera de Créditos y Cálculo de sus
Provisiones, normas internas relacionadas con el otorgamiento de créditos y las Normas
Generales de Control Interno dictadas al efecto por la Contraloría General de la
República.
•
Adoptar medidas que coadyuven a garantizar el cumplimiento del objeto de las
contrataciones efectuadas, en tal sentido deberá exigir a los contratistas la presentación
de una fianza de fiel cumplimiento, avalada por una compañía de seguros de reconocido
prestigio. Así mismo, los contratistas deberán estar inscritos en el Registro Nacional de
Contratistas, y se debe dar cumplimiento a las cláusulas contractuales referidas a las
formas de pago de los contratos suscritos.
8
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
BANCO DEL PUEBLO SOBERANO, C.A.
El Banco del Pueblo Soberano, C.A., fue creado mediante Resolución N° 002-1099 del 1310-99 emitida por la Junta de Regulación Financiera, publicada en la Gaceta Oficial N°
36.812 de fecha 21-10-99, como una institución financiera de carácter crediticio, cuyo objeto
es prestar un eficaz servicio a las personas naturales, microempresas, comunidades
asociativas, economías populares, dando acceso a la banca a un elevado porcentaje de la
población a través del otorgamiento de microcréditos, con el propósito de apoyar su
inserción en la economía moderna del país y brindarles asesoría financiera.
El presupuesto de ingresos y gastos de la institución, correspondiente al ejercicio fiscal 2000,
se ubicó en la cantidad de Bs. 37.366,82 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Los objetivos de la auditoría fueron determinar la situación de la cartera de créditos al 31-122000, mediante la revisión selectiva de las operaciones crediticias; evaluar el cumplimiento
de los planes y programas de apoyo financiero a los microempresarios, correspondientes a
ese mismo año; y practicar el seguimiento a las acciones correctivas implantadas por el ente
en el año 2001, en atención a las observaciones formuladas por la Contraloría General de la
República en el año 2000.
Resultados obtenidos
Durante el año 2000, el Banco del Pueblo Soberano presentó un bajo nivel de ejecución de
las metas vinculadas con el otorgamiento y recuperación de créditos, ya que, en el
presupuesto correspondiente al ejercicio del año 2000 se previó la liquidación de créditos por
Bs. 4.590,00 millones y la recuperación de Bs. 2.844,20 millones; sin embargo, sólo se logró
liquidar créditos por Bs. 1.434,75 millones y la recuperación de Bs. 674,51 millones. Esa
situación afectó la gestión intermediadora del banco, como principal financista de personas
naturales y jurídicas que por su limitada situación económica no pueden acceder al
financiamiento de la banca tradicional.
Hasta el 31 de diciembre de 2000, la cartera de créditos bruta se situó en Bs. 793,84
millones, con una morosidad de Bs. 108,58 millones (13,68%). De igual forma, en el primer
semestre del año 2001, el saldo de la cartera de créditos bruta se incrementó en Bs. 2.095,09
millones; igual tendencia de aumento se observó en los créditos vencidos y en la provisión
para cartera de créditos, al ubicarse en las cifras de Bs. 375,82 millones y Bs. 346,94
millones, respectivamente, para ocupar el tercer puesto en morosidad dentro de la banca
9
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
comercial venezolana. Por otra parte, el manual de normas y procedimientos para solicitud y
aprobación de créditos, así como para la liquidación y cobranzas de los mismos carece de la
aprobación correspondiente y en relación con las garantías que amparan la cartera de
créditos, se pudo comprobar que se encuentra soportada por giros y avales con vencimiento a
corto plazo. Así mismo, se observaron deficiencias en el control interno del proceso de
concesión de créditos, representadas en su mayoría por la ausencia de firmas en las actas del
Comité de Crédito, omisión del cobro y el respectivo registro contable del porcentaje
adicional previsto para los créditos vencidos (5,00%), por lo cual el Banco del Pueblo
Soberano al 31-12-2000, dejó de percibir la cantidad de Bs. 5,90 millones, y por la
inexistencia de un sistema de archivo adecuado que permita el resguardo de la
documentación original que soporta las operaciones crediticias realizadas, toda vez que la
misma se encuentra expuesta al deterioro y/o pérdida.
En cuanto al seguimiento de la acción correctiva adoptada por el ente, se han iniciado
actividades dirigidas a subsanar la carencia de políticas y normas formalmente dictadas por
la junta directiva; en este sentido, se aprobó en fecha 20-07-2001, la política de otorgamiento
de créditos que regirá las operaciones del banco y finalmente, se procedió a la aprobación en
reunión de junta directiva; del manual de organización, estructura organizativa del banco y la
descripción de funciones de cada área.
Recomendaciones
•
Elaborar planes dirigidos al apoyo financiero de microempresas y microempresarios, que
permitan a la institución la materialización de las metas y objetivos propuestos, así como
corregir oportunamente las desviaciones ocurridas.
•
Efectuar una efectiva gestión de cobranzas, mediante la aprobación y aplicación de
políticas dirigidas a evitar el aumento de los índices de morosidad; además, se deben
aprobar manuales de cobranzas, en los cuales se definan los procedimientos que deben
llevarse a cabo, para mantener una sana cartera de créditos; asimismo, debe revisarse el
control interno de las operaciones crediticias, para de esta forma salvaguardar el
patrimonio del banco.
FONDO DE DESARROLLO AGROPECUARIO, PESQUERO, FORESTAL Y AFINES (FONDAPFA)
Fue creado en sustitución del Fondo de Crédito Agropecuario (FCA), según Decreto Nº 420
de fecha 21-10-99, publicado en la Gaceta Oficial Extraordinario Nº 5.397 de fecha 25-1099, como un instituto autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio, adscrito al
10
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Ministerio de Finanzas, con el objeto de promover y financiar la ejecución de proyectos
orientados al desarrollo de la producción agrícola, pecuaria, pesquera, forestal y afines.
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 36.844,92 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar el cumplimiento de objetivos y metas previstos en los planes y programas dirigidos
al financiamiento de los rubros bandera (arroz, palma aceitera, caña de azúcar, cacao, café,
ganadería doble propósito, pesca y acuicultura) y rubros estratégicos (algodón, maíz blanco,
sorgo, granos leguminosos, raíces y tubérculos, hortalizas, frutales para la exportación,
cerdos, aves y huevos y especies forestales), durante el año 2000 y 1er. semestre de 2001,
para determinar la eficacia del fondo en el proceso de otorgamiento de créditos, así como la
oportunidad en la entrega de los mismos.
Resultados obtenidos
El Ejecutivo Nacional le asignó a Fondapfa Bs. 70.000,00 millones, a través del Plan
Extraordinario de Inversiones o “Sobremarcha”, de los cuales el fondo recibió Bs. 39.882,64
millones en diciembre de 2000, con la finalidad de financiar los 7 rubros pertenecientes al
Programa de Carácter Social, para lo cual suscribió contratos de fideicomisos por Bs.
21.702,04 millones, con recursos ordinarios de la institución, observándose para el primer
semestre del año 2001, las siguientes situaciones:
Dada la necesidad de iniciar la entrega de los créditos a los productores, en octubre del año
2000, Fondapfa comenzó a otorgarlos con recursos propios de la institución, toda vez que no
se habían recibido los recursos aprobados por el Ejecutivo Nacional; sin embargo, no se
evidenció la aprobación de tales desembolsos por parte del Ministerio de Finanzas ni la
participación al Ministerio de Planificación y Desarrollo y a la Ocepre, en atención al
artículo 16 de la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2000.
Fondapfa, ente sustituto del FCA, que además asumió las funciones de los extintos Fondos
del Café y del Cacao, otorgó 19.677 créditos durante el año 2000, de los cuales 63,37%
corresponden al Programa de Carácter Social.
El Fondo no planificó para el año 2000, la ejecución del Programa de Carácter Social, en
cuanto a etapas, tiempo y recursos necesarios para cumplir alcanzar los objetivos y las metas
del referido programa, basándose en la demanda de los cultivos para estimar los créditos que
debían ser otorgados a los productores; mientras, para el año 2001, con la finalidad de
11
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
ejecutar el saldo pendiente del Plan de Sobremarcha de Bs. 30.117,36 millones, se preparó
un cronograma de desembolsos para el 1er. trimestre del año 2001, comprometiendo Bs.
10.000,00 millones a través del fideicomiso suscrito con el FIV (ahora Bandes), quedando
un remanente de Bs. 20.117,36 millones por comprometer.
De la evaluación realizada a los registros contables relativos a los desembolsos ordenados
por la subgerencia de cartera de créditos, correspondientes a una muestra equivalente a
69,09% del total de desembolsos, se determinaron las siguientes situaciones:
•
Se dejaron de registrar desembolsos correspondientes al rubro arroz por Bs. 295,76
millones y de algodón por Bs. 167,07 millones.
•
El pago por concepto del anticipo de caña de azúcar por Bs. 4.309,75, se registró sin el
soporte correspondiente.
Recomendaciones
•
Implantar mecanismos de planificación, ejecución y control de los programas que son
ejecutados por el fondo, con la finalidad de dinamizar el sector agropecuario, en cuanto
al logro de metas definidas por el Ejecutivo Nacional, referido a los rubros banderas y
estratégicos.
•
Actualizar y registrar oportunamente las transacciones referentes al otorgamiento de
créditos, las cuales deben estar respaldadas por los documentos de soporte que
determinen su legalidad y, en consecuencia, emitir información veraz, eficaz y eficiente
que permita la toma de decisiones.
BANCO NACIONAL DE AHORRO Y PRÉSTAMO (BANAP)
El Banco Nacional de Ahorro y Préstamo (Banap), es un ente financiero con personalidad
jurídica y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional, adscrito al Ministerio de
Hacienda (actual Ministerio de Finanzas), creado mediante la primera Ley del Sistema
Nacional de Ahorro y Préstamo (SNAP), con el objeto de propiciar la formación y el
funcionamiento de las entidades de ahorro y préstamo, prestarle asistencia financiera,
garantizarles a éstas y a los socios la restitución de los préstamos y la devolución de los
aportes de ahorro. La denominada Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional
(LSVPH), publicada en Gaceta Oficial N° 36.575 del 05-11-98 y modificada en fecha 30-102000, establece los regímenes del Fondo de Ahorro Habitacional (FAH) y Fondo de Aportes
del Sector Público (FASP), así como el Fondo de Garantía (Fongar) y el Fondo de Rescate
de Préstamos Hipotecarios (Fonres), cuyos recursos son administrados por el Banap.
12
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 8.157,11 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar la gestión realizada por el Banap, mediante el análisis de las operaciones realizadas
durante el período 01-01-99 y 30-06-2000.
Resultados obtenidos
El Banap tiene funciones asignadas de acuerdo con la Ley del SNAP, y sólo está cumpliendo
activamente con la de actuar como intermediario del Estado para la administración y
canalización de recursos destinados al desarrollo de los planes habitacionales.
Se determinó que la Junta Directiva modificó la estructura organizativa del Banap para el
año 2000, y que al 30-06-2000 no se había elaborado un manual de organización que
orientará el funcionamiento de las dependencias allí establecidas.
El Banap desde el año 1997 utilizó recursos de los fondos Fongar, Fonres y del Fondo de
Garantía de Restitución de Préstamos Hipotecarios (Fonresti), para adquirir acciones o
unidades de inversión de empresas privadas con objetivos distintos a la construcción,
promoción o ejecución de planes habitacionales, con un valor de adquisición superior al
valor de mercado registrado al 30-06-2000, ocasionando pérdidas financieras por un monto
total de Bs. 2.535,15 millones, las cuales son cargadas a los fondos administrados a través de
una cuenta de provisión creada para esos efectos, aun cuando las leyes de creación de los
fondos, disponen que los recursos de los mismos sean invertidos en activos seguros,
rentables y de fácil liquidación, o en bonos o acciones de sociedades mercantiles, cuyo
objeto sea la construcción, promoción o ejecución de planes habitacionales.
Del análisis efectuado a la partida provisión de inversiones en valores del Fongar, se
determinó que el Banap sobrevaloró en Bs. 874,67 millones, los registros de las acciones en
los estados financieros del fondo, por cuanto calculó y aplicó la provisión específica de las
inversiones en valores, considerando los datos presentados por un actuario, los cuales no
reflejaron al 30-06-99, el valor de mercado de las acciones, afectando la sinceridad y
confiabilidad de los estados financieros.
La Junta Directiva del Banap, aprobó la utilización de los recursos de Fonresti para
garantizar el Fondo Programa Especial de Vivienda (Fonproes), creado por el Ejecutivo
Nacional para atender a los afectados por la tragedia ocurrida en diciembre de 1999. Cabe
destacar, que dicho Fondo Especial no está contenido en la Ley del SNAP, modificada el 25-
13
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
11-93, en consecuencia, los recursos del mismo no están autorizados para ser garantizados
con recursos del Fonresti.
El banco, no tomó las previsiones necesarias para asegurar la recuperación de Bs. 517,56
millones, que la Sociedad de Corretaje Amerival Mercado de Capitales, C.A., le adeudaba
por una inversión en bonos DPN realizada en el año 1996, aceptando en fecha 30-12-98
inmuebles cuyos avalúos en conjunto reflejaron valores inferiores al monto de la deuda, con
el agravante de que la referida sociedad fue intervenida por la Comisión Nacional de Valores
en 1999 y resuelta su liquidación, resultando poco probable la recuperación de la acreencia.
Los estados financieros de los fondos administrados al 30-06-2000, están afectados
negativamente por un monto de Bs. 538,98 millones (Bs. 496,58 millones del Fongar y Bs.
42,40 millones del Fonres), correspondiente a partidas pendientes por conciliar por parte del
Banap.
Recomendaciones
•
Revisar las funciones que le corresponde cumplir de conformidad con lo establecido en
la Ley del SNAP, con el fin de adecuarlas a la real situación económica y financiera del
país, y le permita coadyuvar al logro de los objetivos planteados por el estado
venezolano, en materia de política habitacional.
•
Acatar las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras (Sudeban) en fecha 18-06-2000, a los efectos de considerar el
costo de mantener o vender las inversiones en acciones; así como sincerar las cifras
registradas en la cuenta denominada “Provisiones específicas de las inversiones en
valores”, reflejadas en los estados financieros del Fongar.
•
Adoptar las medidas que permitan asegurar la recuperación de las inversiones en títulos
valores a futuro, así como verificar la certeza de valores correspondientes a los avales de
los inmuebles.
•
Practicar las diligencias pertinentes a los fines de establecer la certeza y correspondencia
del monto significativo de las partidas por conciliar que se mantienen en relación con los
fondos administrados y sincerar los saldos presentados en los estados de resultados de
cada uno de los mismos.
14
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
CAVENDES, BANCO DE INVERSIÓN, C.A.
Esta institución financiera, inscrita en la Oficina del Registro Mercantil Primero de la
Circunscripción Judicial del Distrito Federal y estado Miranda, en fecha 30-10-63, bajo el
N° 28, tomo 34-A, y con una última modificación estatutaria inscrita en la precitada oficina
de registro de fecha 10-05-99, bajo el N° 29, tomo 86-A-Pro; cuyo objeto es realizar todas
las operaciones de intermediación bancaria permitidas por la Ley General de Bancos y otras
Instituciones Financieras relativas a la banca de inversión; fue sometida al Régimen de
Intervención Administrativa según se desprende de la Resolución de la Junta de Regulación
Financiera N° 005/0400, de fecha 15-04-2000, publicada en Gaceta Oficial N° 36.934 del
17-04-2000.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación se circunscribió a evaluar la operación de venta con pacto de retracto de las
acciones propiedad de la empresa Desarrollo MBK, C.A. a la empresa Valores 9.200, C.A.,
la primera relacionada con Cavendes; así como el cumplimiento de las atribuciones
conferidas a la Junta Interventora del Grupo Cavendes, C.A., durante el período 1999 al 1er.
Semestre de 2000.
Resultados obtenidos
No se observó en el libro de actas de asambleas de accionistas de las empresas C.A.
Desarrollo Cavendes y Desarrollos MBK, C.A., el acta correspondiente a la aprobación de la
operación de ventas de acciones con pacto de retracto; mientras que en el libro de accionistas
de la empresa Desarrollos MBK, C.A., se verificó la cesión de acciones a través de la
declaración firmada por los representantes de las empresas cedentes y el comprador, Valores
9.200, C.A.
Inexistencia de evidencias y registros contables que soporten la operación de venta con pacto
de retracto de las acciones de Desarrollo MBK, C.A, de fechas 22-06-2000 y 22-06-2002.
En el libro de actas de Junta Directiva de C.A. Desarrollos Cavendes no se evidenció el acta
correspondiente a la autorización de los interventores para proceder a demandar la nulidad
de la operación de venta de las acciones ante los tribunales competentes; no obstante, la
facultad que tienen estos en la Ley de Regulación Financiera.
A través del expediente contentivo de la demanda y gestiones realizadas por la empresa
Valores 9.200, C.A., que reposa en los archivos de Cavendes Banco de Inversión, C.A., se
evidenciaron dos transferencias a la empresa Camelot Asset Management por un monto total
15
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Bs. 2.063,98 millones, realizadas por orden de Desarrollos MBK, C.A. y el mencionado
banco de inversión, con anterioridad a la operación de venta con pacto de retracto. En fecha
10-03-2000, la Junta Interventora de Desarrollo Cavendes inició un proceso de anulación del
contrato de venta con pacto de retracto entre el grupo Financiero Cavendes y la empresa
Valores 9.200, C.A.
Recomendaciones
•
La Junta Directiva de Cavendes Banco de Inversión, C.A., debe recabar la
documentación referente a las operaciones mercantiles efectuadas con las empresas
relacionadas con el grupo financiero, tales como actas de accionistas, de autorización y
aprobación, entre otras, a los efectos del correspondiente registro contable.
•
Determinar la cuantía y legitimación de las operaciones realizadas entre y por cuenta de
compañías relacionadas con Cavendes como institución intermediadora, así como el
destino del producto derivado de la venta de los títulos valores que les han sido
conferidos.
SOCIEDAD NACIONAL DE GARANTÍAS RECÍPROCAS
INDUSTRIA, S.A. S.A.C.A. (SOGAMPI)
PARA LA
PEQUEÑA
Y
MEDIANA
Fue creada mediante Decreto Presidencial N° 265 de fecha 27-07-89, publicado en Gaceta
Oficial N° 34.270 de la misma fecha, se encuentra bajo la tutela del Ministerio de Finanzas y
tiene por objeto garantizar mediante avales o fianzas, los reembolsos de los créditos que les
sean otorgados a los socios pequeños y medianos industriales; participar en otras sociedades
y entes públicos o privados de la promoción industrial o de los servicios de apoyo directo de
la pequeña y mediana industria y, en general, realizar cualquier acto de lícito comercio
relacionado con su objeto.
Los presupuestos de ingresos y gastos de la institución, correspondientes a los ejercicios
fiscales 1999 y 2000, se ubicaron en la cantidad de Bs. 1.368,84 millones y Bs. 1.104,28
millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar la gestión administrativa de la institución, con la finalidad de determinar la
eficiencia y la efectividad en el cumplimiento de sus objetivos y metas trazados, así como la
legalidad de las operaciones realizadas, durante el período 1999 y 1er. semestre de 2000.
16
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Resultados obtenidos
Con respecto al reintegro de los créditos otorgados a los pequeños y medianos industriales,
se determinó que durante el período examinado, se mantenía una cartera de fianzas integrada
por 85 contratos por un monto de Bs. 1.850,70 millones, de los cuales 60 casos presentaban
una morosidad de Bs. 1.096,20 millones (59,23 %) en los pagos a los respectivos institutos
financieros, con atrasos que van desde 30 a más de 90 días, esta situación obedece a fallas
técnicas en el análisis de la capacidad de endeudamiento, solvencia económica y experiencia
crediticia de los solicitantes de préstamos.
Por no haber ejecutado las fianzas oportunamente, la sociedad ha pagado a las instituciones
financieras que otorgaron créditos la cantidad de Bs. 945,06 millones, lo cual ha afectado el
Fondo de Garantía y disminuido los intereses obtenidos por las colocaciones de los recursos
que conforman dicho fondo. Al 30-06-2000 sólo se han recuperado la cantidad de Bs. 576,30
millones (61,00%) quedando por recuperar la cantidad de Bs. 368,76 millones (39,00%).
Adicionalmente, como consecuencia de no haber tramitado en su oportunidad los permisos
ante la Comisión para la Enajenación de Bienes del Sector Público (Cenbisp), el fondo ha
cancelado la cantidad de Bs. 444,74 millones, por concepto de alquileres de galpones para
resguardar los bienes inmuebles, maquinarias y equipos recuperados mediante la dación en
pago general por las referidas fianzas.
La sociedad no cuenta con un plan operativo anual que permita materializar su plan
estratégico, lo que constituye una carencia de lineamientos institucionales que debe tener
toda organización, ya sea pública o privada; todo lo cual limita la evaluación del avance del
plan estratégico y la aplicación de posibles correctivos a corto y mediano plazo.
No se alcanzaron las metas financieras y físicas establecidas en el presupuesto
correspondiente al año 1999, en razón de que la institución estimaba percibir por concepto
de concesión de fianzas la cantidad de Bs. 90,56 millones, y captó realmente al cierre de ese
año la cantidad de Bs. 26,77 millones (29,56%), lo que equivale a una desviación de 70,44%
de sus metas estimadas.
Recomendaciones
•
Desarrollar los mecanismos que permitan la determinación adecuada de la capacidad real
de endeudamiento, solvencia económica y experiencia crediticia de las empresas
solicitantes de fianzas.
17
Contraloría General
de la República
•
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Instaurar la práctica de la verificación en los registros y notarias públicas, de la tradición
legal de los bienes otorgados en garantía, así como la autenticidad de los avalúos
presentados por las empresas beneficiarias, lo cual contribuirá a disminuir o erradicar, la
elevada cartera de morosidad existente.
•
Evaluar la situación de los bienes inmuebles y las maquinarias y equipos recuperados
con la finalidad de establecer los mecanismos para la desincorporación de los mismos, a
los fines de evitar los altos costos por resguardo, que éstas representan para el ente.
•
Proceder a la elaboración de los planes operativos anuales que permitan la
materialización del plan estratégico, mediante las mediciones y comparaciones de logros
alcanzados en la relación con las metas y objetivos propuestos.
•
Evaluar la ejecución presupuestaria con la finalidad de detectar las posibles desviaciones
que han impedido el cumplimiento oportuno de los objetivos previstos.
CORPORACIÓN DE DESARROLLO DE LA REGIÓN CENTRAL (CORPOCENTRO)
La corporación fue creada mediante Decreto Ley de fecha 09-12-81, publicado en la Gaceta
Oficial N° 2.895 Extraordinario del 28-12-81, como un instituto autónomo con personalidad
jurídica y patrimonio propio, adscrito al Ministerio de Planificación y Desarrollo y tiene por
objeto promover el desarrollo integral de la región central, específicamente de los estados
Aragua, Carabobo y Cojedes, mediante la promoción, formación y el mejoramiento de las
empresas del sector agrícola, agroindustria y de servicio; así como elaborar los estudios y
proyectos conjuntamente con los organismos del Estado venezolano atendiendo a la
situación económica y social de la región.
El presupuesto de ingresos y gastos de la corporación, correspondiente al ejercicio fiscal
2000, se ubicó en la cantidad de Bs. 567,70 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La auditoría se circunscribió a verificar de forma selectiva las operaciones efectuadas por
Corpocentro en relación con el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en los
planes, programas y proyectos del año 2000 dirigidos al desarrollo de los sectores agrícola y
pequeña y mediana empresa (PYME) y el respectivo seguimiento para el 1° semestre de
2001, así como el análisis exhaustivo de los contratos de fideicomisos suscritos con el Fondo
de Inversiones de Venezuela (FIV), ahora denominado Banco de Desarrollo Económico y
Social de Venezuela (Bandes), por el período comprendido entre enero de 2000 y junio de
2001.
18
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Resultados obtenidos
Corpocentro ejecutó en 94,00% las metas programadas enunciadas en su plan operativo,
correspondiente al año 2000, adicionalmente efectuó actividades no programadas
relacionadas con los proyectos Sarao Chaguaramal y de las Zonas Especiales, previsto este
último, en el Plan Extraordinario de “Sobremarcha”, con recursos por el orden de Bs.
5.000,00 millones, los cuales fueron administrados a través de contratos de fideicomisos
suscritos con el extinto Fondo de Inversiones de Venezuela (FIV).
En el año 2000, el Ejecutivo Nacional declaró el estado de emergencia a los fines de
enfrentar y atender con medios y recursos necesarios las zonas afectadas por la catástrofe
natural. Para lo cual, Corpocentro suscribió en fecha 28-06-2000 con el FIV (actualmente
denominado Bandes) contrato de fideicomiso identificado con el N° CF-009-2000, por un
monto de Bs. 12.000,00 millones, con el objeto de administrar dichos recursos atendiendo a
principios de liquidez, seguridad y rentabilidad para destinarlos a la construcción del Pueblo
Agrícola Industrial Sostenible (PAÍS) de Chaguaramal, estado Miranda, facilitando la
desconcentración de las áreas declaradas en emergencia. A tal efecto, la Tesorería Nacional
transfirió al FIV un aporte inicial de Bs. 4.000,00 millones; los cuales al 30-06-2001, habían
generado intereses por Bs. 200,87 millones, para alcanzar a un monto total de Bs. 4.200,87
millones, que al imputarle los desembolsos efectuados durante el período, el citado fondo
fiduciario presentó una disponibilidad de Bs. 1.867,82 millones y un saldo pendiente por
ejecutar por el orden de Bs. 678,81 millones, y fondos no acreditados por la Tesorería
Nacional por la diferencia de Bs. 8.000,00 millones.
Los lineamientos establecidos en el Plan Extraordinario de Inversión “Sobremarcha”
concebido por la Vicepresidencia de la República, a finales del 2° semestre del año 2000,
motivó a la Corporación a suscribir un 2° contrato de fideicomiso de inversión con el FIV en
fecha 29-12-2000, por un monto de Bs. 1.000,00 millones, con la finalidad de ejecutar los
proyectos destinados al desarrollo de las zonas especiales del Sur de Aragua, Norte de
Guárico y de Barlovento en el estado Miranda, para lo cual la Tesorería Nacional transfirió
al FIV dicha cantidad. Al 30-06-2001, las inversiones efectuadas por el FIV con dichos
recursos, generaron intereses por Bs. 32,78 millones, para alcanzar a un monto total de Bs.
1.032,78 millones, que al imputarle los desembolsos efectuados durante el período, el citado
fondo fiduciario presentó una disponibilidad de Bs. 590,83 millones.
El Balance General auditado al 31-12-2000, no reflejó información relacionada con los
contratos de fideicomisos suscritos por Corpocentro para el desarrollo del Proyecto Sarao
19
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Chaguaramal y los programas especiales enmarcados en el Plan Extraordinario de
Sobremarcha, además los mismos no fueron presentados ajustados por efecto de la inflación,
tal como lo establece la Declaración de Principios de Contabilidad (DPC 10) y sus boletines
de actualización emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela.
Recomendaciones
•
Implantar un sistema que permita registrar las operaciones derivadas de los contratos de
fideicomisos, así como presentar el balance general ajustado por efecto de la inflación tal
como lo estipula la Declaración de Principios de Contabilidad (DPC 10) y sus boletines
de actualización emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela.
CORPORACIÓN DE DESARROLLO DE LA REGIÓN DE LOS ANDES (CORPOANDES)
La corporación fue creada como instituto autónomo mediante Ley publicada en Gaceta
Oficial N° 27.619 de fecha 05-12-64 y modificada en fecha 02-08-71, publicada en
Gaceta Oficial N° 29.623, adscrita al Ministerio de Planificación y Desarrollo según Decreto
N° 253 del 10-10-99 y actualmente en proceso de reestructuración administrativa. Su
objetivo es desarrollar económicamente la zona integrada por los estados Táchira, Mérida y
Trujillo, así como el distrito Páez del estado Apure. El instituto cumplirá sus funciones
mediante el estudio, promoción, elaboración, supervisión y coordinación de proyectos e
iniciativas que directamente promueva, atendiendo a la conservación y fomento de los
recursos naturales y se encargará de planificar, coordinar, promover e investigar el proceso
de formulación de los planes de desarrollo regional atendiendo los objetivos del programa
del gobierno nacional.
El presupuesto de ingresos y gastos, correspondiente al ejercicio fiscal 2000, se ubicó en la
cantidad de Bs. 1.370,15 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación estuvo orientada a evaluar el cumplimiento de los objetivos, metas, programas
y proyectos dirigidos al desarrollo de los sectores agrícola y la pequeña y mediana empresa,
durante el año 2000. Dicha evaluación se enmarcó dentro del ámbito de las operaciones y
actividades ejecutadas por la corporación, previstas en su plan operativo anual y en la
implantación de los proyectos programados en el Plan Extraordinario de Inversiones
(Sobremarcha) diseñado por el Ejecutivo Nacional.
20
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Resultados obtenidos
Durante el ejercicio económico evaluado, Corpoandes presentó una insuficiencia
presupuestaria y financiera que le impidió cumplir con la totalidad de los objetivos y metas
previstos en el plan operativo año 2000, sobre el particular se evidenció que:
•
Durante el ejercicio fiscal correspondiente al año 2000, la corporación de acuerdo con
los estados financieros auditados, obtuvo recursos por un total de Bs. 2.270,28 millones
los cuales fueron utilizados en su mayoría para pagar gastos de personal (Bs. 1.984,74
millones), servicios no personales (Bs. 203,58 millones), servicios de deuda pública y
disminución de pasivos (Bs. 158,94 millones) entre otros, lo que ocasionó que se
reflejaran pérdidas en sus estados financieros.
•
En cuanto a la gestión correspondiente al año 2001, la corporación estimó un déficit
presupuestario, por el orden Bs. 629,59 millones, en lo que a la cancelación de los
beneficios al personal se refiere; razón por la cual la Gerencia de Planificación,
Proyectos y Presupuesto recomendó cumplir únicamente con los compromisos laborales
presupuestados, sin considerar deudas y compromisos de años anteriores, a los fines de
obtener ingresos propios suficientes para cubrir los gastos corrientes presupuestados.
•
La asignación presupuestaria para pagar compromisos de años anteriores, relativos a
gastos de personal y obligaciones laborales no registradas, se estimó en Bs. 3,60
millones; no obstante, los estados financieros del año 2000, reflejan pasivos por el orden
de Bs. 3.881,72 millones; tal situación generó que la organización sólo pudiera pagar el
0,09% de las acreencias correspondientes a ejercicios anteriores.
•
En el presupuesto correspondiente al año 2001, se estimó la obtención de Bs. 307,63
millones provenientes de los ingresos propios del organismo y al 31 de marzo de 2001,
se había recaudado la cantidad de Bs. 10,72 millones por dicho concepto.
•
Corpoandes ha sido objeto de 3 procesos de cambios, a saber: reestructuración,
reingeniería y transformación, centrando su esfuerzo en modificar la estructura
organizativa, efectuando cambios en la denominación y responsabilidades de las
dependencias de la organización. Vale destacar que la ejecución de dichos proyectos se
ha visto afectada por el déficit presupuestario presentado por la institución durante los
últimos años, lo que ha incidido en su culminación.
21
Contraloría General
de la República
•
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Los proyectos a ser ejecutados con recursos provenientes del Plan Extraordinario de
Inversiones, referidos al desarrollo de los Sarao y Saraíto en los estados Mérida y
Trujillo, respectivamente, no han sido llevados a cabo debido a que los terrenos elegidos
para su localización han presentado problemas de titularidad, lo que incidirá en el
cumplimiento del lapso previsto para la aplicación de los recursos provenientes del plan
de inversiones.
Recomendaciones
•
El Ministerio de Planificación y Desarrollo, como organismo de adscripción de la
corporación, debe efectuar una evaluación de la situación actual financiera y
presupuestaria de la institución para que adopte las medidas que contribuyan a dar
cumplimiento, en condiciones de eficacia y eficiencia, a los planes, programas y
proyectos previstos en el plan operativo anual de la corporación y en la implantación de
los proyectos programados en el Plan Extraordinario de Inversiones (Sobremarcha).
•
Agilizar el proceso de reestructuración iniciado, a fin de lograr la adecuación de la
institución, y de sus planes, programas y proyectos, al nuevo rol asignado a las
corporaciones regionales por el Ministerio de Planificación y Desarrollo.
CORPORACIÓN DE DESARROLLO DE LA REGIÓN ZULIANA (CORPOZULIA)
La corporación fue creada como instituto autónomo mediante Ley publicada en Gaceta
Oficial N° 28.979 de fecha 26-07-69, adscrita al Ministerio de Planificación y Desarrollo
(MPD) con el objeto de promocionar el desarrollo económico, armónico e integral de toda la
región conformada por el estado Zulia y planificar, coordinar, promover e investigar el
proceso de formulación de los planes de desarrollo regional atendiendo los objetivos del
programa del gobierno nacional.
El presupuesto de ingresos y gastos de la corporación, correspondiente al ejercicio fiscal
2000, se ubicó en la cantidad de Bs. 15.127,52 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación estuvo orientada a evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en los planes, programas y proyectos dirigidos al desarrollo de los sectores agrícola y la
pequeña y mediana empresa, durante el año 2000. Dicha evaluación se enmarcó dentro del
ámbito de las operaciones y actividades ejecutadas por la corporación, previstas en su plan
operativo anual y en la implantación de los proyectos programados en el Plan Extraordinario
de Inversiones (Sobremarcha) diseñado por el Ejecutivo Nacional.
22
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Resultados obtenidos
De acuerdo con los estados financieros auditados del año 2000, la corporación financió sus
gastos corrientes y de capital con los ingresos generados por actividades propias, los cuales
totalizaron la cantidad de Bs. 16.750,93 millones, sin que se percibieran aportes del
Ejecutivo Nacional para tales fines.
El avance real ponderado de las metas físicas previstas en el plan operativo 2000, para las
áreas Agrícola y Empresarial, se ubicó en 45,99 % y en 64,00 %, respectivamente. En cuanto
al cumplimiento de las metas financieras de dichas áreas, su ejecución alcanzó 66,13 % y
53,95 %, respectivamente. Las variaciones observadas en los planes, programas y proyectos
relacionados con dichas áreas, fueron causadas por el carácter prioritario de algunos
programas, tales como los Saraos y Saraítos, la evaluación de políticas de crédito aplicadas
por la corporación, el retardo en la entrega de los recursos financieros a las unidades
operativas y las condiciones climatológicas desfavorables presentadas por la región durante
el año.
A través del Plan Extraordinario de Inversiones se le asignaron a la corporación un total de
Bs. 16.000,00 millones, para invertirlos en un plazo de 15 meses contados a partir del mes de
octubre de 2000, de los cuales al 31-08-2001, sólo había recibido la cantidad de Bs. 1.000,00
millones; en consecuencia, la corporación no podrá desarrollar dicho plan en el lapso
señalado anteriormente, los ingresos fueron invertidos en el proyecto “Área Especial Sur del
Lago”, para la construcción de espigones permeables en los ríos ubicados en los municipios
Catatumbo y Javier Pulgar, motivado a la situación de emergencia creada por el fuerte
período de lluvia experimentado en la región a finales del año 2000.
Los aportes del Fideicomiso Matriz Parques Industriales, por un monto de Bs. 15.000,00
millones, fueron asignados para la implantación de los proyectos Saraíto Guarumito (Bs.
1.000,00 millones), Saraíto Miranda (Bs. 2.000,00 millones) y Sarao 5 de julio (Bs.
12.000,00 millones); así mismo, el contrato de fideicomiso suscrito con Bandes para la
administración de dichos recursos, preveía su aplicación en el desarrollo del proyecto “Área
Especial Sur del Lago”. Al 31-08-2001, se habían desembolsado Bs. 2.130,12 millones
correspondientes a los desarrollos Saraítos Guarumito (Bs. 526,41 millones), Saraíto
Miranda (Bs. 964,18 millones) y Bs. 639,53 millones como complemento de los pagos
realizados a la empresa encargada de las obras civiles del proyecto “Área Especial Sur del
Lago”; en cuanto a los aportes asignados al Sarao 5 de Julio, estos no han sido ejecutados
23
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
por cuanto su proyecto se encuentra en fase de diseño lo que incidirá en la ejecución
oportuna del Plan Extraordinario de Inversiones.
El control interno en el área financiera y presupuestaria adolece de fallas por cuanto se
omitió información relativa al registro contable de las operaciones de la corporación, en
particular las referentes al Plan de Sobremarcha. Adicionalmente, las garantías hipotecarias y
prendarias exigidas no se encuentran debidamente amparadas por pólizas de seguro y
algunas de las fianzas no se encuentran notariadas.
La cartera de créditos correspondiente a los programas de financiamiento agropecuario a
productores organizados y asistencia integral a la pequeña y mediana empresa (PYME),
reflejaba al 30-06-2001 un saldo bruto de Bs. 5.245,25 millones, de los cuales Bs. 2.617,38
millones correspondían a créditos vencidos y Bs. 1.080,86 millones a demorados, lo que
equivale a 49,90% y 20,61% de esa cartera, respectivamente.
Recomendaciones
•
Evaluar los procedimientos para la entrega de los recursos financieros a las unidades
operativas, a fin de contribuir en la gestión de dichas unidades.
•
Se exhorta al Ministerio de Planificación y Desarrollo, organismo de adscripción de la
corporación, a que efectúe una evaluación de los desfases en el cronograma de entrega de
los aportes del Plan Extraordinario de Inversiones o Sobremarcha, orientada a la
adopción de las medidas que contribuyan a dar cumplimiento al proyecto “Área Especial
Sur del Lago”.
•
La corporación debe exigir a los prestatarios garantías razonables, que respalden la
recuperación de los créditos otorgados, a través de los distintos programas de
financiamiento ejecutados por el ente.
FUNDACIÓN INSTITUTO VENEZOLANO DE PLANIFICACIÓN (IVEPLAN)
La fundación fue creada por el Ejecutivo Nacional, según Decreto N° 1.938 de fecha 26-0383, publicado en la Gaceta Oficial N° 32.701 del 08-04-83. Contempla el Decreto N° 2.583
de fecha 01-07-98, que Iveplan tiene como objeto principal contribuir al fortalecimiento de
las capacidades de planificación y gestión en el marco de la modernización del Estado
venezolano, apoyando los procesos de descentralización y de cambio institucional, a través
del diseño e implantación de metodologías e instrumentos de planificación, gerencia y
recursos humanos, según los lineamientos del Plan de la Nación y las exigencias del
desarrollo nacional.
24
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
El presupuesto de ingresos y gastos de la fundación, correspondiente al ejercicio fiscal 2000,
se ubicó en la cantidad de Bs. 241,47 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar la gestión desarrollada por la fundación para promover el fortalecimiento de las
capacidades de planificación y gestión de los organismos de la Administración Pública
Nacional, mediante el análisis selectivo de las operaciones realizadas en el marco de las
disposiciones legales y reglamentarias que rigen la materia, durante el período enero a
diciembre de 2000.
Resultados obtenidos
El plan estratégico corporativo de Iveplan correspondiente a los años 1995-1999, contempló
como propósito fundamental fortalecer las capacidades de gestión en los procesos de
modernización del Estado, a través del diseño y consolidación de metodologías e
instrumentos de planificación, gerencia, descentralización y recursos humanos. Para el año
2000, Iveplan en su plan operativo anual estimó 7.821 metas asociadas con los diferentes
programas, proyectos y operaciones a ser desarrolladas por las diferentes instancias
organizativas. En tal sentido, se observó que del total de las metas programadas, 99,30% se
dirigió a la Dirección de Servicios Administrativos y Apoyo Logístico y el Centro de
Información y Documentación de Iveplan, dedicando tan sólo 0,70% a las direcciones de
Docencia, Investigaciones y Asesoría de Iveplan, encargadas de ejecutar el proceso medular
de la institución. Destacando que la ejecución real durante el año 2000 de las direcciones de
Docencia, Investigaciones y Asesoría, alcanzó 63,00%, entre los cuales se incluyeron
actividades realizadas no programadas por la institución, equivalentes a 57,48%, mientras
que las otras direcciones sólo alcanzaron 0,43% de ejecución.
Entre las desviaciones presentadas en el cumplimiento de planes y actividades se destacan: la
dinámica institucional sujeta a las demandas y exigencias de su entorno, la negociación con
otros organismos y la obtención de financiamiento.
Iveplan no registró ni cobró los ingresos por comisión causados por Bs. 1,09 millones
derivados de la subvención de los desembolsos realizados por Bs. 72,78 millones, por la
Agencia Española de Cooperación Internacional (AECI) durante el año 2000, de
conformidad con lo establecido en el documento de aceptación de condiciones otorgada por
la citada agencia a la fundación.
25
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Al 31-12-2000, en los estados financieros auditados se reflejan gastos por Bs. 12,23
millones, los cuales no se encuentran debidamente soportados.
Inadecuada imputación presupuestaria por Bs. 6,39 millones, por la no-correspondencia
entre las partidas previstas y la naturaleza del gasto, en atención a lo previsto en el Plan
Único de Cuentas, entre las que se destacan, cargos a remuneraciones de personal contratado
y otros servicios profesionales y técnicos por la cantidad de Bs. 2,16 millones y Bs. 14,73
millones, respectivamente.
El documento que refiere el Acta Constitutiva y Estatutos Sociales de Iveplan, de fecha 1908-83, no se ha ajustado a las modificaciones establecidas en el Decreto N° 2.583 de fecha
01-07-98, por cuanto no se han designado la totalidad de los miembros que conforman el
Consejo Directivo de Iveplan, los cuales tienen la atribución de establecer la organización y
funciones de la fundación de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 del citado
decreto.
Recomendaciones
•
Dar prioridad en la fase de planificación a aquellas dependencias estrechamente
vinculadas a los procesos medulares de la fundación y además considerar aquellos
factores exógenos tales como: insuficiencia de recursos financieros de las entidades que
demandan los servicios de la institución y cambios en las políticas de contratación de
asesorías de los organismos públicos, entre otros, a fin de garantizar el cumplimiento de
las actividades programadas en el plan operativo.
•
Establecer mecanismos que permitan determinar la razonabilidad y sinceridad de las
operaciones realizadas por Iveplan, así como las cifras reflejadas en los estados
financieros.
•
Ajustarse a las instrucciones que dicte la Oficina Central de Presupuesto a través del Plan
Único de Cuentas referente a la formulación y ejecución presupuestaria.
•
Promover ante las autoridades competentes el nombramiento de la totalidad de los
miembros que conforman el consejo directivo de la institución, a fin de que ese órgano
social asuma las atribuciones que le confieren el Acta Constitutiva y Estatutos Sociales,
así como el decreto que prevé la organización y funciones de Iveplan.
26
Contraloría General
de la República
CORPORACIÓN DE
(CORPOINDUSTRIA)
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
DESARROLLO
DE
LA
PEQUEÑA
Y
MEDIANA
INDUSTRIA
La corporación fue creada mediante ley publicada en Gaceta Oficial N° 30.434 de fecha 2706-1974, como un instituto autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio,
adscrito al Ministerio de Fomento (actual Ministerio de la Producción y el Comercio), con el
objeto de promover y ejecutar programas tendentes al aumento del empleo y de la
producción de la artesanía, de la pequeña y mediana industria, así como impulsar su
desarrollo y prestarle, a tal fin, la necesaria asistencia técnica y financiera.
El 25-10-1999, mediante el Decreto N° 411, publicado en Gaceta Oficial N° 5.396, se crea el
Sistema Financiero Público del Estado venezolano; siendo uno de sus principales fines,
concentrar en un solo ente la coordinación de políticas financieras, que las asocie
estrechamente a la formulación de las políticas sectoriales de producción. Bajo esta premisa
en fecha 25-10-1999, se publica, en Gaceta Oficial N° 5.397 extraordinaria, el Decreto N°
415 con rango y fuerza de ley mediante el cual el Ejecutivo Nacional ordena la supresión y
consecuente liquidación de Corpoindustria.
Alcance y objetivo de la actuación
La actuación se orientó a evaluar la gestión de la Comisión Liquidadora de Corpoindustria
de enero a octubre de 2000, a través de la verificación de los planes de liquidación, conforme
con los lineamientos previstos en el decreto de supresión y liquidación del ente, y el
cumplimiento de los objetivos y metas previstos en dichos planes con la finalidad de conocer
la situación actual del mismo.
Resultados obtenidos
Los entes encargados de acometer el proceso de liquidación no han cumplido cabalmente
con los objetivos y metas previstos en el Decreto N° 415 de supresión de Corpoindustria
de fecha 25-10-99, por cuanto se previó llevar a cabo el proceso en un lapso de 6 meses
contados a partir de la fecha de supresión, encontrándose paralizado debido al vencimiento
del plazo de la Comisión Liquidadora, en lo referente a la designación de los organismos
encargados de finiquitar los litigios legales pendientes. Siendo en enero del año 2001 (15
meses después de haberse emitido el decreto de supresión) cuando de designó la nueva
Junta Liquidadora encargada de reiniciar el referido proceso. La paralización del proceso y
la indefinición de las políticas a seguir, ha ocasionado el incremento de los pasivos y
costos inherentes al mismo, igualmente no se han designado los abogados actuantes en los
distintos procesos judiciales, ni se ha iniciado la recuperación de los inmuebles invadidos o
entregados en comodato, con el agravante de la situación financiera de la corporación que
27
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
le impide invertir recursos en el mantenimiento y vigilancia de sus propiedades.
Por otra parte la Comisión Liquidadora, canceló pasivos laborales con recursos provenientes
del remanente de la Ley Paraguas 1997, por el orden de Bs. 1.088,64 millones, los cuales
estaban destinados al financiamiento de un programa de asistencia financiera para la
pequeña y mediana industria, sin agotar el procedimiento establecido en la Ley Orgánica de
Crédito Público, referida a la modificación del destino de los recursos.
El sistema de control interno de la corporación no permite determinar la veracidad y
exactitud de la información suministrada al sistema administrativo de la misma, razón por la
cual se desconoce la gestión de cobranzas de las empresas contratadas para la recuperación
de los créditos otorgados, la razonabilidad de las facturaciones emitidas por los proveedores
y la falta de conciliación entre los registros contables y los reportes emanados del Grupo de
Avalúos, Ventas y Mantenimiento.
Recomendaciones
•
Se exhorta al Ministerio de la Producción y el Comercio, organismo encargado de
culminar el proceso de liquidación de Corpoindustria, a revisar la situación actual del
proceso para que adopte las medidas que contribuyan a dar cumplimiento al Decreto N°
415 de supresión y liquidación de Corpoindustria.
•
El Ministerio de la Producción y el Comercio junto con los miembros de la Comisión
Liquidadora, deben definir las políticas dirigidas a la liquidación o traspaso de los
activos de la corporación, a los efectos de salvaguardar dichos bienes y obtener de ellos
el mayor beneficio; así como definir los entes a los cuales le será traspasada la cartera de
créditos de la corporación, con la finalidad de que éstos elaboren un plan para su
recuperación y realicen las gestiones para la resolución de aquellos préstamos que se
encuentran en procesos legales, a cuyos fines la Comisión Liquidadora debe agilizar la
preparación del inventario de los juicios relacionados con la institución, tendentes a
salvaguardar los intereses de la corporación.
•
La Comisión Liquidadora debe agilizar los trámites ante las autoridades competentes
dirigidas a lograr la desocupación de los inmuebles invadidos o entregados en comodato,
así como implantar los mecanismos necesarios a objeto de evaluar la gestión de las
empresas encargadas de la recuperación de los créditos otorgados por Corpoindustria.
•
La Comisión Liquidadora debe realizar las consultas necesarias que permitan definir la
situación laboral del personal que se encuentra prestando sus servicios actualmente en la
28
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
entidad, así como proceder a gestionar ante el Ejecutivo Nacional, los recursos
necesarios para el pago de los pasivos laborales y las obligaciones derivadas de la
prestación de los diferentes servicios.
•
Se deben conciliar los saldos presentados en los estados financieros, con los reflejados en
los reportes del Grupo de Avalúos, Ventas y Mantenimiento a fin de solventar las
diferencias resultantes.
INSTITUTO AGRARIO NACIONAL (IAN)
Fue creado mediante Decreto N° 173 de fecha 28-06-49, publicado en Gaceta Oficial N°
22.958 de fecha 30-06-49 que aprobó el Estatuto Agrario, posteriormente derogado con la
promulgación de la Ley de Reforma Agraria de fecha 05-03-60. El IAN es un instituto
autónomo adscrito al extinto Ministerio de Agricultura y Cría (ahora Ministerio de la
Producción y el Comercio), con personalidad jurídica autónoma, patrimonio propio, distinto
e independiente del Fisco Nacional. El objeto social del IAN, es la transformación de la
estructura agraria del país y la incorporación de su población rural al desarrollo económico,
social y político de la Nación.
El presupuesto de ingresos y gastos de la institución, correspondientes a los ejercicios
fiscales 1999 y 2000, se ubicaron en Bs. 23.455,15 millones y Bs. 66.758,38 millones.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar la gestión administrativa cumplida por el IAN, con la finalidad de determinar la eficacia
y efectividad en el cumplimiento de sus metas y objetivos trazados, así como la legalidad de las
operaciones realizadas. La auditoría se circunscribió a la revisión de actividades efectuadas por
el ente durante el ejercicio económico 1999 y primer semestre del año 2000.
Resultados obtenidos
El IAN no está cumpliendo cabalmente con su objeto de creación, por cuanto desconoce la
situación del inventario de tierras, componente medular de la institución, siendo algunas de
las causas fundamentales; falta de un catastro actualizado de las tierras que permita conocer
realmente las hectáreas de tierras que posee y su identificación, aunado al hecho de que las
tierras no se encuentran protocolizadas, situaciones que afectan la rapidez para solucionar los
casos planteados por propietarios, campesinos y personas sin tierra, cuyas respuestas son
atendidas a los 3 meses o después de transcurrido el año.
El sistema de control interno implementado por el IAN no garantiza la exactitud, veracidad
29
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica; no
procura la eficiencia, eficacia, y legalidad de los procesos y operaciones institucionales,
evidenciándose situaciones tales como: estudios catastrales desactualizados; inexistencia de
un sistema auxiliar de contabilidad automatizado, diferencia por el orden de Bs. 13,45
millardos entre el inventario de tierras de la División de Administración de Tierras y el saldo
reflejado en el Balance de Comprobación.
El Departamento de Bienes, adscrito a la Gerencia de Administración y Finanzas, no posee
un registro de bienes muebles e inmuebles, por cuanto carece de información acerca de los
inventarios físicos de la Oficina Principal, delegaciones de Anzoátegui, Aragua, Bolívar,
Cojedes, Nueva Esparta, Yaracuy, Amazonas y Comisionaduría Agraria Sur del Lago;
asimismo, existen bienes muebles registrados en delegaciones con números de identificación
correspondientes a otras y bienes no incorporados a los inventarios físicos por falta de
documentación pertinente.
La Gerencia de Planificación, Control y Evaluación no elaboró informes en los cuales se
evidencie el grado de cumplimiento de las metas físicas y financieras establecidas en el
presupuesto correspondiente al año 1999, relacionados con el Programa de Tierras y el
Programa de Desarrollo Agrario, que están dirigidos a la acción principal del organismo.
Adicionalmente, no realiza un adecuado control presupuestario, ya que al instituto le fueron
aprobados recursos para el año 1999 por Bs. 24.309,74 millones; sin embargo, al 31-12-999
sólo se habían ejecutado 48,10%, reflejando una disponibilidad de Bs. 12.615,30 millones.
En el presupuesto del año 1999, la programación de algunos proyectos y sus unidades de
medidas no están en concordancia con los lineamientos establecidos en el plan operativo del
IAN para ese año, en contraposición con las Normas Generales de Control Interno en lo
relativo a la adecuación de la organización con sus planes y programas y al establecimiento
de mecanismos para el control de las actividades de acuerdo con lo programado, entre otros.
Se observaron discrepancias entre el listado de prenómina de pago del personal, el resumen
nacional y los depósitos bancarios producto del inadecuado diseño en los programas de
computación y de la falta de conciliaciones oportunas entre los listados generados para
sincerar las cifras, lo cual trae como consecuencia que no exista información confiable al
final del ejercicio fiscal, ocasionando ajustes importantes en las cuentas y un mayor esfuerzo
en los análisis y conciliaciones.
30
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Recomendaciones
•
Realizar el Inventario de Tierras, que permita conocer la situación de su componente
medular. Asimismo, proceder a la consecución de los recursos económicos y a la
búsqueda de acuerdos con el Estado, con la finalidad de actualizar los estudios
catastrales, para determinar las hectáreas de tierra que conforman su patrimonio.
•
El instituto debe realizar una adecuada supervisión, con la finalidad de eliminar la
práctica del registro de incorporación y desincorporación de bienes muebles e inmuebles,
así como la depreciación acumulada al final del ejercicio económico, e implantar un
registro oportuno de las operaciones (información presupuestaria, financiera,
administrativa y técnica), para llevar un mejor control en tiempo real y tomar decisiones
oportunas que coadyuven al logro de una mejor gestión de ese organismo. Igualmente el
Departamento de Bienes debe realizar una supervisión más efectiva en las delegaciones y
comisionadurías agrarias con la finalidad de corregir las debilidades detectadas.
•
La Gerencia de Planificación, Control y Evaluación debe dar estricto cumplimiento a la
función de coordinación, dirección y evaluación permanente y sistemática del desarrollo
de los planes del IAN, así como de la ejecución física y financiera de los programas
anuales, indicando la realización de los ajustes periódicos de éstos; con la finalidad de
lograr resultados que puedan ser mensurables entre los presupuestos y planes operativos
anuales, para lo cual es necesario que se realicen atendiendo a criterios homogéneos y
claros que contribuyan de esta manera al análisis y toma de decisiones oportunas.
•
Proceder a la revisión de los programas de computación de nóminas para subsanar las
deficiencias encontradas y verificar los listados generados para proceder a las
conciliaciones respectivas para detectar cualquier desvío.
FUNDACIÓN VENEZOLANA DE INVESTIGACIÓN SISMOLÓGICA (FUNVISIS)
La fundación fue creada, mediante Decreto Nº 1.053 publicado en Gaceta Oficial Nº 29.864,
de fecha 27-07-72 y está adscrita al Ministerio de Ciencia y Tecnología (MCT), con el
objeto de promover y realizar en forma permanente investigaciones y estudios en el campo
de la sismología y de la ingeniería sísmica, según programas elaborados de acuerdo con las
necesidades del país, divulgar los nuevos conocimientos de las ciencias respectivas, formar
personal capacitado y constituir, operar y mantener la red sismológica nacional.
31
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
Los presupuestos de ingresos y gastos de Funvisis para los años 1999 y 2000, se ubicaron en
Bs. 818,57 millones y Bs. 1.243,88 millones, respectivamente.
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar la gestión administrativa cumplida por Funvisis, a fin de determinar la eficacia y
efectividad en el cumplimiento de sus objetivos de creación, así como la legalidad de las
operaciones realizadas, durante el período comprendido entre el segundo semestre del año
1999 hasta el tercer trimestre del año 2000.
Resultados obtenidos
Funvisis no dispone de normas e instrumentos mediante los cuales se regule la distribución
de funciones, asignación de competencias, obligaciones y responsabilidades de su personal
técnico y administrativo, contraviniendo lo establecido en el artículo 5 de sus estatutos y los
artículos 15 y 20 de las Normas Generales de Control Interno.
No son elaborados los informes periódicos sobre el avance y estado de las actividades
programadas para el cumplimiento de las metas establecidas en los planes operativos; aun
cuando las Normas Generales de Control Interno, establecen que los responsables de la
ejecución de los planes, programas y proyectos deben informar a los niveles superiores
correspondientes, acerca de la situación de los mismos con indicación de las desviaciones
ocurridas, sus causas, efectos, justificación y medidas adoptadas.
Del análisis a las adquisiciones y gastos imputados al fondo fiduciario que mantiene la
fundación con el Banco Mercantil, se determinó que se utilizaron recursos por Bs. 70,92
millones, correspondientes a la emergencia nacional ocurrida en el estado Sucre en el año
1997, para el pago de conceptos distintos a los previstos originalmente, como consecuencia
de la falta de control en cuanto a la disponibilidad de los recursos provenientes de la Ley de
Crédito Público del año 1998, en virtud de que la fundación la consideró agotada.
Asimismo, los fondos girados por el Ejecutivo Nacional correspondientes a la Ley de
Crédito Público 1998, por Bs. 744,04 millones, para la repotenciación, modernización y
expansión de las redes de sismógrafos y acelerógrafos nacionales, fueron depositados en una
cuenta de ahorros, la cual es utilizada por la fundación para la recepción de los aportes
presupuestarios entregados por el Ejecutivo Nacional, a través del MCT. Sin embargo,
Funvisis desconoce el detalle de los recursos depositados en dicha cuenta, por cuanto no
cuenta con un sistema de contabilidad presupuestario, ni realiza conciliaciones bancarias que
le permitan realizar el control y seguimiento de los montos disponibles.
32
Contraloría General
de la República
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestión 2001
La fundación pago al Seniat una multa por Bs. 99,22 millones, con recursos provenientes de
la Ley de Crédito Público 1998, al haber vencido el plazo de la entrada al país de equipos
importados mediante la figura de admisión temporal, sin que la fundación solicitara
oportunamente la respectiva prórroga, toda vez que la Dirección de Administración de la
fundación, desconocía que parte de los equipos hubiese ingresado al país bajo esa figura.
Recomendaciones
•
Establecer mecanismos y procedimientos de control que garanticen el cumplimiento de
las funciones, competencias, obligaciones y responsabilidades del personal técnico y
administrativo de la fundación, con la finalidad de garantizar el cumplimiento su gestión
administrativa dentro de los parámetros de eficiencia, eficacia y economía.
•
Tomar las medidas pertinentes a los efectos de presentar informes periódicos sobre el
avance y estado de las actividades programadas por parte de los departamentos técnicos
ante las instancias competentes.
•
Implantar un sistema de contabilidad presupuestaria que permita la conciliación de los
saldos financieros de los recursos provenientes de la Ley de Crédito Público, para
realizar el control y seguimiento de los montos disponibles.
33