¿COMO UTILIZAR LA NUEVA LEY DE I+D? Incentivo Tributario a la Inversión Privada en I+D (Ley 20. 241). Giovanna Muñoz Villablanca Business Developer F. Iniciativas I+D CHILE. ¿Qué busca la nueva Ley de I+D? ►Mejorar la capacidad científica y tecnológica de las empresas chilenas mediante la reducción en el pago del Impuesto de Primera Categoría equivalente al 35% de los gastos de I+D intra y extramuros. Pero…¿Qué es la I+D? ¿Qué es la I+D? I = Investigación Búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada Básica: Investigación experimental o teórica que genere conocimiento científico y tecnológico a través de NUEVAS teorías. Aplicada Investigación APLICADA a objetivo PRACTICO y específico. ¿Qué es la I+D? D = Desarrollo Aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales, productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la MEJORA tecnológica sustancial de MATERIALES, PRODUCTOS, PROCESOS. Prototipos Plantas piloto Gestión de la I+D+i…… IDEAS Proyectos de Investigación + Desarrollo + Innovación Investigación Básica Vigilancia Tecnológica Previsión tecnológica Creatividad Interna Análisis interno y externo Aplicada • INVENCIÓN • DISEÑO BÁSICO • ENSAYOS • TESTEOS FINANCIACIÓN Investigación PII DISEÑO DETALLADO Y PRUEBA PILOTO PROTOTIPOS Desarrollo Tecnológico REDISEÑO, DEMOSTRACIÓ N Y PREPRODUCCIÓN Innovación Tecnológica COMERCIALIZACIÓN TRANSFERENCIA DE TECNOLOGIA MEJORA DE PRODUCTO PROCESO • PATENTE • MODELO DE UTILIDAD PROTECCIÓN PII BENEFICIOS TRIBUTARIOS I+D VALORIZACION Y TRANSFERENCIA DE TEC. Ejemplos de Proyectos de I+D PRODUCCIÓN Y ENVASADO LABORATORIO / GENÉTICA Desarrollo de nuevos materiales y aplicaciones (Biodegradable, reciclado uso alimentario). Mejora de propiedades (sustitución de materiales). Migración de sustancias: métodos analíticos, control y minimización. Nuevas estructuras multicapa. Seguridad alimentaria en envases plásticos. Sistemas de envasado inteligente. Sostenibilidad y eco-diseño (recubrimientos naturales). Nanocargas en envases plásticos. Adaptación y mejora de material vegetal. Biología del desarrollo y material vegetal en frutales. Estudio del desarrollo de flor y cuajado de frutos en frutales. Valorización de la adaptación de especies a distintos ecosistemas (Biodiversidad y adaptación climática). Estreses abióticos en patrones frutales. Propagación material vegetal. Estrategias fitosanitarias para agricultura limpia (Biosolarización de invernaderos). Ejemplos de Proyectos de I+D (continción) CONTROL DE PLAGAS/ INSECTICIDAS PROCESO INDUSTRIAL / TECNOLOGÍA SOFTWARE Estudio resistencia a insecticidas. Caracterización de la resistencia metabólica e insécticidas. Optimización del control de plagas. Prevención y estrategias antiresistencia a insecticidas (MRI) en nuevas plagas y a nuevos productos. Producción comercial de miridos para control de plagas. Nuevos procesos y componentes de tratamiento/lavado. Nuevos flujos y componentes de cadena de frío. Evaluación post-cosechas. Arquitecturas software para gestión de viveros y centros evaluativos. Nuevas tecnologías y/o materiales en cadena producción. Otros Software de gestión de plantas y logística. Pero……… ¿Cómo se benefician las empresas con la aplicación de un Beneficio Tributario por I+D? Características del Incentivo a la I+D 35% ►Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificado por CORFO. ►Tope máximo anual del crédito tributario 15.000 UTM (aprox. 600.000.000 CLP). 65% ►Restante del monto invertido podrá ser considerado como gasto necesario para producir la renta, independiente del giro de la empresa. Tope Máximo anual del Crédito Tributario 15.000 UTM 100 UTM Monto mínimo para que CORFO certifique las actividades de I+D (4.000.000 CLP). Para proyectos en los que participen varias empresas el aporte de cada una no puede ser inferior a 100 UTM ¿Qué tipo de Gastos son aceptados como I+D Salarios HH Gastos aceptados como I+D Gastos Corrientes I+D Gastos Propiedad Industrial e Intelectual Servicios Subcontratados Adquisición de activos Ejemplo Suponiendo que un contribuyente certifica un Proyecto por $100.000.000 y lo ejecuta en su totalidad en 1 año. ¿Cómo se refleja el Benéfico Tributario de la Ley de I+D? ITEM Año 1 + Ingresos Operacionales + $ 750.000.000 - Costos Operacionales - $ 380.000.000 - Gasto Aceptado por I+D = Utilidad Antes de Impuesto Impuesto a Pagar (20%) - Crédito Tributario Ley I+D (35%) = Impuesto a Pagar - $ 65.000.000 65% Se considera como gasto necesario para producir renta . = $ 305.000.000 $ 61.000.000 - $ 35.000.000 = $ 26.000.000 35% Crédito Tributario contra Impuesto de 1ª categoría sobre el monto invertido en I+D, debidamente certificado por CORFO. ¿Cómo se aplica en Incentivo Tributario? 180 días 30 días retroactividad Aplicación Beneficio Tributario al 30 de ABRIL 2014 1 2 ENERO 2013 Solicitud Acogimiento del Incentivo Tributario CORFO 4 3 ENERO 2014 Postulación CORFO Certificación CORFO Optimización del Crédito Tributario 35% del gasto I+D acreditado por CORFO ¿Cuáles son las dificultades de utilización del Beneficio? ► Desconocimiento del incentivo (aprobado el pasado 7 de Septiembre de 2012). ► Difícil comprensión e interpretación de la Ley. ► Criterios fiscales/tributarios de calificación técnica de los proyectos (I+D). ► Comunicación entre los departamentos técnicos y el departamento financiero/fiscal. ► Falta de tiempo y recursos para analizar los proyectos, gastos asociados, redacción de informes técnicos y económicos que justifiquen el proyecto para la utilización del incentivo. ¿Cómo saber que tipo de proyectos son realmente I+D? ¿Cómo saber que tipo de proyectos son I+D? MANUAL DE FRASCATI F. Iniciativas es el editor autorizado por la OCDE del Manual de Frascati (brasileño, portugués, catalán y vasco). Próximamente……….El Manual de Frascati Chileno MANUAL DE FRASCATI CHILENO PRESENCIA INTERNACIONAL COMPROMISO F. INICIATIVAS Con el Área FINANCIERA ►Maximizar el ahorro fiscal: Rentabilidad Vs. Dedicación. ►Honorarios “Success fee”, sólo si obtenemos éxito, nos remuneramos. ►Garantías financieras: empresa solvente y en continuo desarrollo. ►Garantías de servicio: asistencia gratuita en caso de control por parte del SII. Con el Área TÉCNICA ► Mínima dedicación por parte del área técnica (aprovechamiento de la información ya existente y generada por la empresa) ► Implementación de metodología F. INICIATIVAS ► Identificación de proyectos: “Know-How” F. Iniciativas ► Plan de trabajo detallado: Trazabilidad en tiempo real www.f-iniciativas.cl CHILE – ESPAÑA – FRANCIA – PORTUGAL – BÉLGICA – CANADÁ - BRASIL Giovanna Muñoz Villablanca Business Developer F. Iniciativas I+D CHILE. giovanna.munoz@f-iniciativas.cl