INDICE GENERAL pp. INDICE GENERAL Iv LISTA DE CUADROS vii LISTA DE GRAFICOS viii RESUMEN ix INTRODUCCIÓN 10 CAPÍTULO I II III PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 13 El Problema 13 Objetivos de la Investigación 18 Objetivo General 18 Objetivos Específicos 19 Justificación de la Investigación 19 Alcance y Delimitación de la Investigación 21 MARCO TEÓRICO 23 Antecedentes de la Investigación 24 Bases Teóricas 25 Bases Legales 45 Definición de Términos 79 Sistema de Variables 84 MARCO METODOLÓGICO 86 Tipo de Investigación 87 v Índice General (cont) pp. Diseño de la Investigación 89 Población y Muestra de la Investigación 93 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 100 (a) Técnica para recolección de datos Observación Documental y Observación Directa (b) Instrumento de recolección de datos lista de cotejo y Registro de Observaciones Técnica de Procesamiento de la Información Validez y 103 Confiabilidad IV PRESENTACION Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS 105 V 126 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES REFERENCIAS 34 ANEXOS 37 A: Oficio para el Consejo de Fomento B: Oficio del Consejo de Fomento para Transmisiones Universitarias en FM 107.7 C: Oficio para validadores C.1. Formato para medir la Validación D: Formato de calendario 2007 de Compras y ventas realizadas E: Procedimiento para realizar la Lista de Cotejo F: Formato del Instrumento de recolección de Datos Lista de Cotejo F.1. Lista de Cotejo 1: De los registros ante la Administración Tributaria. De la obligación de llevar libros, registros contables y especiales del ISLR e IVA. De la Administración Tributaria. De vi Índice General (cont) pp. la empresa. F.2. Lista de Cotejo 2: De las retenciones según decreto 1808 del ISLR De la obligación de llevar libro especial de registro de control fiscal del ajuste por inflación en materia del ISLR. De la declaración y pago del ISLR. F.3. Lista de Cotejo 3: Contribuyente Ordinario. De la obligación de llevar los libros especiales del IVA, compra y venta. Del resumen de los libros de compra y venta del IVA. De las facturas, comprobantes o documentos equivalentes de contribuyentes ordinarios y formales en materia del IVA. De la declaración y Pago del impuesto del IVA. F.4. Formato de observaciones de cada una de las listas de cotejo G: Validación del Instrumento por los Expertos vii LISTA DE CUADROS pp. CUADROS 1. Cuadro Resumen del Decreto 1808 de Retenciones del ISLR 68 2. Cuadro de Operalización 85 3. Aplicación de censo o muestra en las listas de cotejo 97 4. Artículos de la CNRBV utilizados en la investigación 109 5. Artículos del COT utilizados en la investigación 109 6. Artículos de CC utilizados en la investigación 111 7. Artículos de la Ley de Universidades utilizados en la investigación 111 8. Artículos de la LOAFSP utilizados en la investigación 112 9. Artículos de la LISLR utilizados en la investigación 113 10. Artículos del RLISLR utilizados en la investigación 114 11. Artículos del Decreto 1808 de retenciones del ISLR utilizados en la investigación 115 12. Artículos de la LIVA utilizados en la investigación 116 13. Artículos del RLIVA utilizados en la investigación 116 14. Artículos de la Resolución 320 del régimen de facturación del IVA utilizados en la investigación 117 viii LISTA DE GRAFICOS pp. GRÁFICOS 1. Clasificación de los tributos 39 2. Metodología de la investigación 87 3. Diseño de la Investigación 92 ix UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES POSTGRADO EN CIENCIAS CONTABLES AREA RENTAS INTERNAS. MENCION TRIBUTOS Mérida -Venezuela “ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN MATERIA DEL ISLR E IVA DE LAS EMPRESAS RENTALES DE LA ULA” Caso de Estudio: transmisiones Universitaria en FM 107.7 – Año 2007 Autor: Lic. Mercedes Peña Dugarte Tutor: Prof. María de Fátima León de A. Fecha: Julio, 2010 RESUMEN La obligación tributaria es la sujeción de carácter personal entre el sujeto activo que actúa ejerciendo su poder tributario y el sujeto pasivo que cumple con un pago a título de tributo a partir de la ocurrencia del hecho imponible del que depende el nacimiento de la obligación tributaria. Implica el deber de pagar el tributo, cumplir con los deberes formales y aceptar inspecciones y fiscalizaciones. Asimismo, los deberes formales nacen de la obligación tributaria de todo ciudadano de contribuir con la carga pública, ante lo cual los sujetos pasivos deben cumplirlos en atención a las disposiciones establecidas en las leyes que regulan la materia tributaria. En el caso de la Universidad de Los Andes dada su política de generación de ingresos propios, posee un Sector Productivo Universitario en el cual existen empresas que son sujetos pasivos del ISLR e IVA. En este sentido y dada la importancia y afectación que pueden significar las infracciones y sanciones, esta investigación plantea el análisis del cumplimiento de los deberes formales en materia del ISLR e IVA, y como caso de estudio, la empresa “Transmisiones Universitarias en FM. 107.7”, para el año 2007. Esta empresa es prestadora de servicio, con personalidad jurídica y paga impuestos por sus enriquecimientos. No obstante presenta debilidades en relación con el control interno de acuerdo a las políticas, instrucciones, métodos y procedimientos que rigen los deberes formales, así como en materia de retenciones. Metodológicamente, este trabajo es de carácter documental, descriptivo, de campo y la metodología aquí propuesta podrá ser aplicada en todas y cada una de las empresas universitarias. Descriptores: Cumplimiento de los Deberes Formales, Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Empresas Rentales de la Universidad de los Andes. x