FIANZAS Y AVALES 1.- Ingreso de fianzas en metálico 2

FIANZAS Y AVALES
1.- Ingreso de fianzas en metálico
2.- Devolución de fianzas en metálico
3.- Ingreso de avales
4.- Devolución de avales
1.
Un contratista ha ingresado una fianza en metálico por importe de 1.500
euros. Se espera que la devolución de la misma se produzca en el plazo de un año.
¿Cómo se contabiliza esta operación en el SIGE?
En primer lugar habrá de registrarse la entrada de fondos en tesorería, utilizando las transacciones
habituales del circuito de tesorería del SIGE.
Las fianzas recibidas, así como su devolución, se consideraran operaciones extrapresupuestarias y no
alteran el Remanente de Tesorería.
Así pues, en el módulo de Contabilidad Patrimonial, habrá de contabilizarse una operación IE, a través
de la transacción CG-OP-11. En el campo "referencia" se indicará "directa", y en el campo "subárea
origen" se indicará "FR-fianzas recibidas".
La cuenta de contrapartida a utilizar en este caso será la 5601 "Fianzas recibidas a corto plazo". En el
supuesto de que la fecha esperada de devolución hubiese sido posterior al ejercicio siguiente al del
ingreso, se utilizaría como contrapartida la cuenta 1801 "Fianzas recibidas a largo plazo".
Esta operación IE producirá el siguiente asiento de forma automática, a través de las tablas que
incorpora la aplicación informática, sin intervención alguna por parte del usuario:
1.500,00
(TS) Tesorería
a
(5601) Fianzas recibidas a corto plazo
1.500,00
La cuenta de cargo TS dependerá de los valores asignados en el circuito de Tesorería, pero en cualquier
caso se cumplimenta automáticamente por la aplicación informática.
2.
Se ha producido la devolución a un contratista de una fianza en metálico, por
importe de 3.600 euros. ¿Cómo se contabiliza esta operación en el SIGE?
En primer lugar habrá de registrarse la salida de fondos de tesorería, utilizando las transacciones
habituales del circuito de tesorería del SIGE.
La devolución de una fianza tiene carácter extrapresupuestario y no altera el Remanente de Tesorería.
Así pues, en el módulo de Contabilidad Patrimonial, habrá de contabilizarse una operación MEE, a
través de la transacción CG-OP-11. En el campo "referencia" se indicará "referencia económica", y en el
campo "subárea origen" se indicará "FR-fianzas recibidas".
Este mandamiento habrá de enlazarse al ingreso del que depende. Por ello, en la pantalla siguiente,
habrá de hacerse una consulta del documento IE previo, tecleando su número de referencia. De este
modo, la operación MEE asumirá los datos fijos de la operación IE, modificando los restantes (fecha,
concepto, etc).
A continuación habrá que convertir el mandamiento emitido en mandamiento realizado (PE), a través
de las transacciones habituales del SIGE.
Esta operación PE producirá el siguiente asiento de forma automática, a través de las tablas que
incorpora la aplicación informática, sin intervención alguna por parte del usuario:
3.600,00
(5601) Fianzas recibidas a corto plazo
a
(TS) Tesorería
3.600,00
La cuenta de abono TS dependerá de los valores asignados en el circuito de Tesorería, pero en cualquier
caso se cumplimenta automáticamente por la aplicación informática.
3.
Un contratista ha ingresado un aval por importe de 2.000 euros. ¿Cómo se
contabiliza esta operación en el SIGE?
Los avales recibidos, así como su devolución, se consideraran operaciones extrapresupuestarias y no
afectan al Remanente de Tesorería. En el Balance de Situación estas operaciones se recogen a través de
cuentas de orden, tal como veremos a continuación, ya que, en tanto no se ejecuten, no afectan ni a la
tesorería de la entidad ni a su posición deudora o acreedora respecto a terceros.
Antes de contabilizar el ingreso del aval, habrá de verificarse si la tabla de descuentos del SIGE
contiene un descuento al que imputar la operación. Esta verificación se hará a través de la transacción
CP-TA-7 del SIGE. El descuento ha de estar asociado a la cuenta 0600 "Valores en depósito". En el caso
de que no exista el descuento, habrá de darse de alta y relacionarlo con la cuenta señalada.
En el módulo de Contabilidad Patrimonial, habrá de contabilizarse una operación IE, a través de la
transacción CG-OP-11. En el campo "referencia" se indicará "directa", y en el campo "subárea origen" se
indicará "VR-valores recibidos".
La cuenta de contrapartida a utilizar en este caso sería la 0650 "Depositantes de valores". El
mandamiento se dará de alta sin líquido, en formalización, utilizando para ello el descuento
anteriormente señalado.
Esta operación IE producirá el siguiente asiento de forma automática, a través de las tablas que
incorpora la aplicación informática, sin intervención alguna por parte del usuario:
2.000,00
(0600) Valores en depósito
a
(0650) Depositantes de valores
2.000,00
4. Se ha producido la devolución a un contratista de un aval, por importe de 5.000
euros. ¿Cómo se contabiliza esta operación en el SIGE?
Los avales recibidos, así como su devolución, se consideraran operaciones extrapresupuestarias y no
afectan al Remanente de Tesorería. En el Balance de Situación estas operaciones se recogen a través de
cuentas de orden, tal como veremos a continuación, ya que, en tanto no se ejecuten, no afectan ni a la
tesorería de la entidad ni a su posición deudora o acreedora respecto a terceros.
Así pues, en el módulo de Contabilidad Patrimonial, habrá de contabilizarse una operación MEE, a
través de la transacción CG-OP-11. En el campo "referencia" se indicará "referencia económica", y en el
campo "subárea origen" se indicará "VR-valores recibidos".
Este mandamiento habrá de enlazarse al ingreso del que depende. Por ello, en la pantalla siguiente,
habrá de hacerse una consulta del documento IE previo, tecleando su número de referencia. De este
modo, la operación MEE asumirá los datos fijos de la operación IE, modificando los restantes (fecha,
concepto, etc). El mandamiento se dará de alta sin líquido, en formalización, utilizando para ello el
descuento correspondiente a los avales.
A continuación habrá que convertir el mandamiento emitido en mandamiento realizado (PE), a través
de las transacciones habituales del SIGE.
Esta operación PE producirá el siguiente asiento de forma automática, a través de las tablas que
incorpora la aplicación informática, sin intervención alguna por parte del usuario:
5.000,00
(0650) Depositantes de valores
a
(0600) Valores en depósito
5.000,00