¿Qué es la contabilidad fraudulenta?

¿Qué es la contabilidad
fraudulenta?
Algunos consejos prácticos
sobre la contabilidad
¿Para qué sirve la contabilidad?
La contabilidad está destinada a proporcionarle a usted, el
empresario, la información necesaria para dirigir su empresa. La
contabilidad sirve de base para el control y el seguimiento de las
operaciones.
Además del empresario, existen otras partes interesadas en la
contabilidad de la empresa, por ejemplo los bancos, las entidades
financieras, los proveedores, los accionistas, los socios, los
empleados, los competidores y las autoridades.
Éstas deben poder fiarse de que la información que reciben
coincide con la realidad y se contabiliza de manera correcta.
¿Qué es la obligación de llevar la contabilidad?
La legislación contable establece la obligación de:
registrar de forma corriente todas las transacciones comer­c­iales en un libro diario y un libro mayor,
que exista un comprobante como base para cada asiento
contable,
procurar que exista documentación sobre el sistema contable
y un historial de tratamiento, es decir información que
permita entender la contabilidad,
finalizar el ejercicio contable con un estado de cuentas y un
informe anual,
archivar y conservar toda la información contable durante
diez años y
cumplir con la obligación de llevar la contabilidad conforme a
los principios de una buena organización contable.
¿Quién es responsable de la contabilidad?
¿Qué ocurre si no se lleva la contabilidad?
Si es ejecutivo dirigente/propietario de una empresa, es personalmente responsable de la contabilidad. Lo mismo se aplicará si ha
confiado la contabilidad a un empleado o una gestoría contable.
En las empresas representadas por un consejo de administración,
por ejemplo las sociedades anónimas o entidades cooperativas,
éste es el responsable de la contabilidad. En las sociedades
personales, los socios son personalmente responsables de la con­
tabilidad.
Las personas que no llevan la contabilidad conforme a lo
establecido por las leyes pueden ser condenadas por contabilidad
fraudulenta. La aplicación de sanciones se refiere a los casos más
graves, no a aquellos donde la contabilidad tiene solamente
errores pequeños. Para ser condenado es necesario haber
descuidado la contabilidad de tal manera que no sea posible
evaluar principalmente la evolución, el resultado económico o la
situación económica de la empresa tomando como base la
contabilidad.
Irregularidades comunes en la contabilidad
La contabilidad se atrasa.
Falta el estado de cuentas o el informe anual, o éstos
se atrasan.
Faltan comprobantes.
Falta la contabilidad, de forma total o parcial.
La contabilización de “Caja” no coincide con el fondo de caja.
Se mezclan las transacciones de la empresa y del empresario.
No se han contabilizado las últimas transacciones comerciales
durante la interrupción definitiva o la venta de la empresa.
La Oficina Nacional de Delincuencia Económica de
Suecia (Ekobrottsmyndigheten) crea seguridad y justicia
al prevenir y combatir la delincuencia económica.
Recuerde
Las transacciones comerciales deben contabili-
zarse lo antes posible. Si contrata a terceros para
que lleven la contabilidad, éstos deben hacerlo a
más tardar el mes siguiente.
Los cobros y pagos en efectivo siempre deben
contabilizarse el día laboral siguiente y anotarse en
un diario de caja o en un libro de caja manual.
Finalice el estado de cuentas y el informe anual lo
antes posible, a más tardar a los seis meses de la
fecha del balance.
Todas las transacciones comerciales deben
contabilizarse hasta la fecha de cierre o quiebra de
una empresa.
La Oficina Nacional de Delincuencia
Económica de Suecia
Direcciones
La Oficina Nacional de Delincuencia Económica de
Suecia es una autoridad especializada en combatir la
delincuencia económica. Nuestra función es prevenir,
detectar, impedir, investigar y entablar acciones contra la
delincuencia económica.
La Oficina Nacional de Delincuencia Económica de
Suecia trabaja proactivamente y a largo plazo para
impedir y prevenir la delincuencia y para perseguir las
infracciones cometidas de una manera eficaz y legalmente segura.
Fiscales, policías, auditores, secretarios y otros
expertos en delitos económicos investigan en estrecha
colaboración los delitos contables, los delitos fiscales y
los delitos de uso indebido de información privilegiada.
La Oficina Nacional de Delincuencia Económica de
Suecia está presente en las grandes ciudades pero
colabora también con otras regiones del país.
Mars 2009/Vad är bokföringsbrott?
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