Guía abreviada de Gestión del Gasto 68/83

Área de
Auditoría
y Control
Interno
GUIA ABREVIADA PARA LA TRAMITACION DE GASTOS CORRESPONDIENTES A CONTRATOS
CELEBRADOS AL AMPARO DE LOS ARTÍCULOS 68 Y 83 DE LA LOU.
1.- TRAMITACIÓN DE PAGOS.
Para tramitar los gastos que supone llevar a cabo un contrato de investigación, podemos hacerlo
a través de dos formas:
- Pago directo
- Adelanto de cajero.
PAGO DIRECTO
-
El responsable de la unidad de gasto firmará la factura.
-
Rellenará y adjuntará a la misma un impreso de decreto de justificantes.
-
La remitirá a la Unidad de Control Interno, para su posterior contabilización y pago por el
Área de Tesorería con cargo a su unidad de gasto.
-
Determinadas facturas además irán acompañadas de la siguiente documentación.
CASOS ESPECIALES
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA
Facturas con bienes cuyo coste de
adquisición sea superior a 300.50€, o
que su naturaleza así lo aconseje.
Hoja de inventario con la etiqueta
correspondiente, suministrada por la
Sección de Inventario y Patrimonio.
Se dirigirán al Área de Patrimonio e
Inventario.
Facturas de reparaciones
Hoja de inventario del bien reparado.
Facturas de material bibliográfico
Sello de la Biblioteca Universitaria
Facturas de agencias de viajes
Comisión de servicio para el personal
propio. Certificado de asistencia.
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Facturas de restaurantes
desglose de contraprestación
total
Facturas consecuencia
ejecución de un contrato.
con
Memoria explicativa: motivo del
gasto.
No se admiten tiques. Deben pedir
facturas.
la
Fotocopia del contrato, propuesta de
gasto y acta de recepción con la
última factura.
de
La normativa vigente sobre facturación ha eliminado los tiques sustituyéndolos por facturas
simplificadas. Por tanto ya no se admiten los tiques como justificantes.
Excepcionalmente, se admitirán los tiques de peaje y de aparcamientos siempre que vengan
incluidos en una liquidación de gastos de viaje cuyo importe va a ser percibido por el
comisionado.
2.- CUENTA JUSTIFICATIVA
Este impreso se utilizará para justificar los acuerdos de cajero que hayan sido autorizados y
estará compuesto por el conjunto de facturas en las que se ha gastado el adelanto concedido.
Irá firmada por el responsable de la unidad de gasto y se acompañará de la siguiente
documentación:
- Original de todos los justificantes asociados al anticipo.
- Decreto de justificante con cada una de las facturas o documentos de gasto.
- Cuenta justificativa en la se relacionarán todos documentos asociados.
-Acreditación del pago de la factura mediante justificante bancario o firma de recibí del
proveedor.
3- JUSTIFICACIÓN DE GASTOS DE VIAJE
Este impreso se rellenará para el cobro de cualquier desplazamiento, que irá
acompañado de una comisión de servicio (personal propio) o de una autorización para otro tipo
de personal vinculado con la UHU, más la fotocopia del D.N.I. o pasaporte en el caso de
extranjeros. Las cantidades máximas que se devengarán por dietas dentro del territorio español
serán:
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CUADRO RESUMEN DIETAS TERRITORIO NACIONAL
MANUTENCIÓN
Media
Completa
ALOJAMIENTO1
Huelva máx. 80€
Madrid Barcelona 125€
20€
40€
KILOMETRAJE
0.19 €/km.
Resto España 100€
1. Este concepto se justificará con factura original. El desayuno se considera incluido en el alojamiento.
Las dietas devengadas fuera de España, son retribuidas según lo establecido en cuadro adjunto
en las Normas de Gestión del Gasto (web del Servicio de Auditoría y Control Interno).
En caso de utilizar un medio de transporte público individual o colectivo se adjuntará la
factura original correspondiente. Dicha factura deberá ir dirigida a la Universidad de Huelva, en
cuyo caso se cargará al subconcepto económico 642.99 (otros gastos) y se decretará
independientemente del impreso de justificación de gastos de viaje, aunque se tramitarán al
mismo tiempo.
En caso de que la factura fuera dirigida a nombre del perceptor se cargará a la aplicación
correspondiente según los casos (ver cuadro aplicaciones presupuestarias) y formará parte del
impreso de justificación de gastos de viaje como un comprobante más.
EN NINGÚN CASO SE PAGARÁ GASOLINA NI TAXI ENTRE POBLACIONES.
En aplicación de lo establecido en el R.D.462/2002, de 24 de Mayo sobre indemnizaciones por
razón del servicio, cuando la comisión sea posterior a las 22 horas, y ello obligue a realizar la
cena fuera de la residencia habitual, será obligatorio aportar factura o recibo del
correspondiente establecimiento para poder devengar la manutención completa el último día
de la comisión.
4.- HONORARIOS
Se rellenará este impreso para todos los miembros de los contratos 68/83 incluidos en
la memoria económica del mismo que reciban honorarios con cargo a ellos. El IRPF a deducir
será del 15% para el personal ajeno a la Universidad de Huelva y el que determine la Unidad
de Retribuciones para el personal con alguna vinculación a la Universidad de Huelva. Todos
los honorarios deberán venir acompañados de la correspondiente propuesta de gasto, y se
remitirán al Área de Presupuesto.
En el caso de honorarios de investigadores pertenecientes a la UHU, no será necesario
aportar la compatibilidad pues ya ha sido concedida anteriormente por el Rector de la
Universidad de Huelva. Sin embargo, en caso del cobro de honorarios por parte de personal de
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administración y servicios de nuestra Universidad si será necesario solicitar la compatibilidad a
la Unidad de PAS.
Es imprescindible hacer constar todos los datos fiscales para poder enviar el certificado
de retenciones del impuesto sobre la renta.
5.- APLICACIONES PRESUPUESTARIAS
CÓDIGO UNIDAD
PROGRAMA
CONCEPTO ECONÓMICO
642.00.- Personal.
80.12.__
Contratos 68/83
642.01.- Mat. Inventariable.
541-A
642.02.- Mat. Fungible.
642.03.- Dietas y locomoción
642.99.- Otros (servicios en general).
541-A.- Programa correspondiente a investigación.
6.- IMPRESOS
Todos los impresos mencionados en la guía se encuentran en la página WEB del Servicio
de Auditoría y Control Interno, así como la Normativa de Gestión del Gasto que se aprueba todos
los años junto con el Presupuesto.
Para cualquier duda concreta sobre la tramitación de estos gastos, se pueden poner en contacto
con nosotros en la siguiente dirección:
Universidad de Huelva
Servicio de Auditoría y Control Interno.
C/ Doctor Cantero Cuadrado, 6
21071 Huelva
control.interno@sc.uhu.es
Teléfono.- 959.218072; 218169; 218041
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