Brasil: La Experiencia del Simples Nacional (síntesis)

Brasil: La Experiencia del Simples
Nacional
(síntesis)
Silas Santiago
Secretario Ejecutivo del Simples Nacional
Ministerio de la Hacienda
Ministério da Fazenda
Receita Federal
CONTEXTO
BRASIL
- Fuerte descentralización
político/administrativa: 26
Estados, 1 Distrito Federal e
5.570 Municipios
- Múltiples Administraciones
Tributarias: Federal, Estatales,
Distrital e Municipales
- Población: 202 millones.
- PIB: USD 2,07 trillones (2013)
- Superficie: 8,5 millones de
Km²
Ministério da Fazenda
Receita Federal
LEY COMPLEMENTARIA 123/2006
Unificación de todos los instrumentos de promoción
de las MYPE
èNuevo Estatuto Nacional
èCriterios de
beneficiarios
clasificación, de
inclusión
y
exclusión
de
èLos beneficios relacionados con: (entre otros)
èApertura, cambios y cierres – inscripciones y licencias
èAcceso a mercados,
asociaciones
a
crédito,
exportaciones
y
èPreferencia en compras gubernamentales
èSIMPLES NACIONAL
èLos catastros, recaudación y control serán compartidos
Ministério da Fazenda
Receita Federal
LC 123/2006 – NUEVOS ORGANOS
èComité
Directivo del Simples Nacional – Comitê
Gestor do Simples Nacional (CGSN)
ü
Tema tributario
èComité Directivo de
ü
Apertura, cambios y cierres – inscripciones y
licencias
èFrente Nacional
ü
la REDESIM
de las MyPE
Asuntos no relacionados con tributos o catastros
Ministério da Fazenda
Receita Federal
CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LAS MyPE
LÍMITES DE INGRESOS BRUTOS ANUALES
èMicro Emprendedor Individual (MEI)
ü Hasta R$ 60 mil (USD 30 mil)
èMicro Empresa (ME)
ü Hasta R$ 360 mil (USD 180 mil)
èEmpresa de Pequeño Porte (EPP)
ü Desde R$ 360 mil hasta R$ 3,6 millones (USD 1,8
millones)
ü Se puede obtener un adicional de R$ 3,6 millones
en los ingresos por exportaciones
Ministério da Fazenda
Receita Federal
SIMPLES NACIONAL - TRIBUTOS COMPRENDIDOS
è Régimen especial, unificado y
recaudación y control de tributos:
compartido
de
(1) Impuesto sobre la Renta (IR)
(2) Impuesto sobre los artículos manufacturados (IPI)
(3) Contribuciones sobre salarios de los trabajadores (CPP)
(jubilaciones, pensiones y incapacidad laboral)
(4) Contribuciones sobre lucros (utilidades) de las empresas
(CSLL)
(5) Contribuciones para la Seguridad Social (COFINS)
(6) Contribuciones para el PIS/Pasep
(7) Impuesto sobre la Circulación de Mercaderías (ICMS) (de los
Estados) (IVA)
(8) Impuesto sobre servicios (ISS) (Municipal)
Ministério da Fazenda
Receita Federal
SIMPLES NACIONAL - Base imponible y alícuotas
èBase imponible: total de los ingresos brutos para el
mes
èLa alicuota se calcula con base en el rango de las
entradas brutas en los últimos 12 meses
èLa alícuota total en la tabla se divide entre los
porcentajes correspondientes a cada tributo
Receita Bruta em 12 meses (em
ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP
R$)
Até 180.000,00
6,00%
0,00% 0,00% 0,00%
0,00%
ISS
4,00% 2,00%
èHay 5 tablas de alicuotas en función de la actividad
del contribuyente
Ministério da Fazenda
Receita Federal
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio
ANEXO I - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio
Receita Bruta em
meses (em R$)
Até 180.000,00
De
180.000,01
360.000,00
De
360.000,01
540.000,00
De
540.000,01
720.000,00
De
720.000,01
900.000,00
De
900.000,01
1.080.000,00
De
1.080.000,01
1.260.000,00
De
1.260.000,01
1.440.000,00
De
1.440.000,01
1.620.000,00
De
1.620.000,01
1.800.000,00
12
PIS/PA
ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS
SEP
CPP ICMS
4,00%
0,00% 0,00% 0,00%
0,00% 2,75% 1,25%
a
5,47%
0,00% 0,00%
0,86%
0,00% 2,75% 1,86%
6,84%
0,27% 0,31%
0,95%
0,23% 2,75% 2,33%
7,54%
0,35% 0,35%
1,04%
0,25% 2,99% 2,56%
7,60%
0,35% 0,35%
1,05%
0,25% 3,02% 2,58%
8,28%
0,38% 0,38%
1,15%
0,27% 3,28% 2,82%
8,36%
0,39% 0,39%
1,16%
0,28% 3,30% 2,84%
8,45%
0,39% 0,39%
1,17%
0,28% 3,35% 2,87%
9,03%
0,42% 0,42%
1,25%
0,30% 3,57% 3,07%
9,12%
0,43% 0,43%
1,26%
0,30% 3,60% 3,10%
a
a
a
a
a
a
a
a
Ministério da Fazenda
Receita Federal
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio
ANEXO I - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Comércio
Receita Bruta em
meses (em R$)
De
1.800.000,01
1.980.000,00
De
1.980.000,01
2.160.000,00
De
2.160.000,01
2.340.000,00
De
2.340.000,01
2.520.000,00
De
2.520.000,01
2.700.000,00
De
2.700.000,01
2.880.000,00
De
2.880.000,01
3.060.000,00
De
3.060.000,01
3.240.000,00
De
3.240.000,01
3.420.000,00
De
3.420.000,01
3.600.000,00
12
ALÍQUOTA
IRPJ
PIS/PA
CSLL COFINS
SEP
CPP
ICMS
a
9,95%
0,46% 0,46%
1,38%
0,33% 3,94% 3,38%
10,04%
0,46% 0,46%
1,39%
0,33% 3,99% 3,41%
10,13%
0,47% 0,47%
1,40%
0,33% 4,01% 3,45%
10,23%
0,47% 0,47%
1,42%
0,34% 4,05% 3,48%
10,32%
0,48% 0,48%
1,43%
0,34% 4,08% 3,51%
11,23%
0,52% 0,52%
1,56%
0,37% 4,44% 3,82%
11,32%
0,52% 0,52%
1,57%
0,37% 4,49% 3,85%
11,42%
0,53% 0,53%
1,58%
0,38% 4,52% 3,88%
11,51%
0,53% 0,53%
1,60%
0,38% 4,56% 3,91%
11,61%
0,54% 0,54%
1,60%
0,38% 4,60% 3,95%
a
a
a
a
a
a
a
a
a
Ministério da Fazenda
Receita Federal
Plataforma tecnológica y control de acceso
SOLUCIONES DE TECNOLOGIA INTENSIVA
Ø Sitio electrónico del SIMPLES NACIONAL
Ø Las transacciones realizadas solamente por internet:
Por los contribuyentes:
o
Opción por el régimen, cálculo de los tributos por
pagar, las exclusiones, las declaraciones juradas
o
Consultas a la legislación, manuales,
directrices sobre el Simple Nacional
o
El acceso mediante certificado digital o clave de
acceso.
Ministério da Fazenda
plan
y
Receita Federal
MEI – Tributos comprendidos y valores de pago
èValores pagos en cuotas fijas mensuales:
èContribución personal para la Seguridad Social:
5% del salario mínimo – R$ 36,20 (USD 18)
èICMS: R$ 1,00 (USD 0,50)
èISS: R$ 5,00 (USD 2,50)
èTotal: desde R$ 37,20 hasta R$ 42,20 (USD 21),
dependiendo de la incidencia de ICMS o ISS
Ministério da Fazenda
Receita Federal
CRUCE DE DATOS - Ejemplos
èVolumen de ventas en las declaraciones juradas con:
èVolumen de ventas en las facturas electrónicas
èVolumen de ventas con tarjetas de crédito y debito
èVolumen de ventas para los gobiernos
èValor de las compras con facturas electrónicas
èValor de las remuneraciones en las planillas/
nóminas
èValor de los movimientos financieros en los
bancos (en Brasil no tenemos estos datos
automáticamente)
èNotificación
espontánea
Ministério da Fazenda
electrónica
para
regularización
Receita Federal
Cantidad de Contribuyentes en el Simples Nacional
Ministério da Fazenda
Receita Federal
Recaudación del Simples Nacional
RECAUDACIÓN DEL SIMPLES NACIONAL (R$ millones)
ANO
UNIÃO
ESTADOS
MUNICÍPIOS
TOTAIS
2007 (*)
6.050
72,2%
1.789
21,3%
542
6,5%
8.381
2008
17.648
73,0%
4.901
20,3%
1.639
6,8%
24.188
2009
19.928
74,3%
5.024
18,7%
1.884
7,0%
26.836
2010
26.698
75,1%
6.259
17,6%
2.575
7,2%
35.532
2011
31.916
75,5%
7.132
16,9%
3.247
7,7%
42.295
2012
35.258
75,8%
7.493
16,1%
3.751
8,1%
46.502
2013
41.415
76,2%
8.559
15,7%
4.409
8,1%
54.383
2014 (**)
30.264
76,4%
6.065
15,3%
3.307
8,3%
39.635
TOTAIS
209.176
75,3%
47.222
17,0%
21.355
7,7%
277.753
(*) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007
(**) HASTA AGOSTO DE 2014
Ministério da Fazenda
Receita Federal
CANTIDAD DE EMPLEADOS EN BRASIL
35.000
30.000
25.518
23.794
26.471
28.510
30.460 30.905
25.000
20.000
15.000
10.000
7.167
7.802
8.382
9.318
9.949
10.581
5.000
0
2007
2008
2009
NÃO OPTANTES
Ministério da Fazenda
2010
2011
2012
OPTANTES
Receita Federal
Muchas gracias por su
atención
Silas Santiago
Secretario Ejecutivo del Simples Nacional
Ministerio de la Hacienda
silas.santiago@receita.fazenda.gov.br
+55 61 3412 9446 / +55 61 9965 0267
Ministério da Fazenda
Receita Federal