GUÍA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE TRANSACCIONES EXENTAS DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS NOTAS IMPORTANTES: Este formulario debe presentarse por parte de los contribuyentes al momento de solicitar el envío de divisas exentas del ISD al exterior y debe estar acompañado de la documentación que acredite la exención según el caso. Este formulario será llenado únicamente a través de internet, por lo cual el ordenante requiere obligatoriamente la clave de acceso a los servicios en línea proporcionada en las oficinas del Servicio de Rentas Internas a nivel nacional. Las transferencias quincenales que son inferiores o iguales a USD. 1000 NO requiere la presentación de este formulario. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos. Se deberá incluir dos decimales (aproximando el segundo), por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 ó si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51. NO. DE FORMULARIO 99 No. de formulario.- Número único de identificación del formulario, el cual será generado de manera automática al finalizar correctamente el llenado del mismo. FECHA DE EMISIÓN 001 Fecha de emisión.- Correspondiente a la fecha de registro del formulario. 200 IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE (QUIEN SOLICITA EL ENVÍO) 201 Número de identificación del remitente.- Número de identificación del contribuyente que ha solicitado el envío de divisas al exterior. 202 Razón social o apellidos y nombres del remitente.- Razón social o apellidos y nombres del sujeto pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior. 203 Ciudad/provincia del domicilio del remitente.- Ciudad y provincia de residencia del sujeto pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior. 204 Dirección del domicilio del remitente.- Dirección exacta del domicilio del sujeto pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior. 205 Razón social de la institución financiera / courier.- Razón social de la institución financiera o Courier por medio de la cual se envían las divisas al exterior. 206 RUC de la institución financiera / courier.- Número de identificación de la empresa mediante la cual el contribuyente solicitó el envío de divisas. 300 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR CRÉDITOS EXTERNOS 302 Número del registro del crédito en el BCE.- Este campo debe ser llenando cuando la transferencia corresponda al pago del principal de un crédito otorgado por una institución financiera internacional, con un plazo mayor a un año, destinado al financiamiento de inversiones previstas en el Código de la Producción; su aplica es indistinta si se trata o no de un administrador u operador de Zonas Especiales de Desarrollo Económico. 303 Fecha del registro del crédito en el BCE. 304 País destino de la transferencia.- Considerar que algunas exenciones no son aplicables cuando el destinatario sea residente o este domiciliado en paraísos fiscales, o en general en territorios de baja o nula imposición. 309 Monto.- Monto del pago que corresponde a la amortización del principal del crédito. 312 Número del registro del crédito en el BCE.- Este campo debe ser llenando cuando la transferencia corresponda al pago de intereses generados por un crédito otorgado por una institución financiera internacional, con un plazo mayor a un año, destinado al financiamiento de inversiones previstas en el Código de la Producción; esta exención es aplicable tanto para administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico. 313 Fecha del registro del crédito en el BCE. 314 País destino de la transferencia.- Considerar que algunas exenciones no son aplicables cuando el destinatario sea residente o este domiciliado en paraísos fiscales, o en general en territorios de baja o nula imposición. 319 Monto.- Monto del pago que corresponde a intereses del crédito, este campo debe ser llenando cuando el ordenantes no sea administrador u operador de Zonas Especiales de Desarrollo Económico. Motivo de la exención Número de registro del crédito en el BCE Pago por amortización de capital, originado en endeudamiento externo otorgado por una institución financiera internacional, con un plazo mayor a un año, 302 destinado al financiamiento de inversiones previstas en el COPCI Pago por amortización de intereses, originado en endeudamiento externo otorgado por una institución financiera internacional, con un plazo mayor a un año, 312 destinado al financiamiento de inversiones previstas en el COPCI Fecha de registro del crédito en el BCE País destino de la transferencia 303 304 309 313 314 319 Monto (USD) 400 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR IMPORTACIONES DE ZEDE'S 402 Actividad económica realizada.- Actividad económica desarrollada por administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S) por la cual se efectúa el pago por concepto de importaciones de bienes. 403 País destino de la transferencia.- País destino de la transferencia, originada en pagos por concepto de importaciones de bienes efectuadas por administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S). 409 Monto.- Monto del pago que corresponde a importaciones de bienes, realizadas exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S y relacionadas a su actividad autorizada. 412 Actividad económica realizada.- Actividad económica desarrollada por administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S) por la cual se efectúa el pago por concepto de importaciones de servicios. 413 País destino de la transferencia.- País destino de la transferencia, originada en pagos por concepto de importaciones de servicios efectuadas por administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S). 419 Monto.- Monto del pago que corresponde a importaciones de servicios, realizadas exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S y relacionadas a su actividad autorizada. Actividad económica relacionada Motivo de la exención Importación de bienes, realizadas exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S (relacionada a actividad autorizada) Importación de servicios, realizadas exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S (relacionada a actividad autorizada) País destino de la transferencia Monto (USD) 402 403 409 412 413 419 500 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS 501 Beneficiario De la transferencia.- Corresponde al nombre del accionista que recibirá los dividendos en el exterior. En caso de requerir el envío de dividendos que corresponda a más de un período fiscal se utilizaran los casilleros 511 y 521, consignando dicha información. 502 Período fiscal al que corresponden los dividendos distribuidos.- En caso de requerir el envío de dividendos que corresponda a más de un período fiscal se utilizaran los casilleros 512 y 522, consignando dicha información. 503 País destino.- País destino de la transferencia al donde se envían los dividendos distribuidos. En caso de requerir el envío de dividendos a más de un país de destino, se utilizaran los casilleros 513 y 523, consignando dicha información. 504 Domicilio fiscal del beneficiario.- Corresponde al país en el cual el accionista que recibe el dividendo tiene su residencia/domicilio para efectos tributarios. En caso de requerir el envío de dividendos a más de un país de destino, se utilizaran los casilleros 514 y 524, consignando dicha información. 509 Monto.- Monto del pago correspondiente a distribución de dividendos después del pago del impuesto a la renta; en caso de requerir el envío a más de un destino o por más de un período fiscal, utilizar los campos 519 y 519. 600 DETALLE TRANSACCIONES CON SUSPENSIÓN DE ISD (IMPORTACIONES REGÍMENES ESPECIALES) 602 Descripción completa de la modalidad del régimen, o del régimen aduanero, según el caso, bajo cual ingresan mercancías al país, sobre las cuales es aplacible la suspensión del pago del ISD. 603 Número completo del referendo de importación, siempre que el régimen aduanero, bajo cual ingresan mercancías al país, corresponda a uno de aquellos sobre los cuales es aplicable la suspensión del pago del ISD. 609 Monto del pago correspondiente a importaciones realizadas bajo uno de los regímenes aduaneros especiales detallados en la reformada Resolución No. NAC-DGERCGC12-00413 y sus reformas. Transacciones con suspensión del pago del Impuesto a la Salida de Divisas Descripción del régimen aduanero Pagos por concepto de importaciones realizadas bajo alguno de los regímenes aduaneros 602 detallados en el artículo 1 de la Resolución No. NAC-DGERCGC12-00413. Número de referendo de la importación 603 MONTO (USD) 609 700 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR INVERSIÓN EXTRANJERA EN MERCADO DE VALORES 702 Numero de liquidación de bolsa de valores.- Corresponde al número de liquidación de bolsa de valores de la última negociación del título valor en bolsa de valores. 703 Domicilio fiscal del inversionista.- Corresponde al país en el cual el inversionista, quien es el beneficiario de la transferencia, tiene su residencia/domicilio para efectos tributarios. 709 Monto.- Monto del pago correspondiente a transacciones exentas de ISD por inversión extranjera en mercado de valores. Transacciones con suspensión del pago del Impuesto a la Salida de Divisas Numero de liquidación de bolsa de valores Pagos por rendimientos financieros, ganancias de capital y capital, de inversiones realizadas por personas naturales o jurídicas, domiciliadas en el 702 exterior, en el mercado de valores del Ecuador a un plazo mayor a un año. MONTO (USD) Domicilio fiscal del inversionista 703 709 713 Domicilio fiscal del inversionista.- Corresponde al país en el cual el inversionista, quien es el beneficiario de la transferencia, tiene su residencia/domicilio para efectos tributarios. 719 Monto.- Monto del pago correspondiente a transacciones exentas de ISD por pagos por rendimientos financieros, ganancias de capital y capital, de inversiones efectuadas en el exterior e ingresadas al país, por títulos valor emitidos por sociedades ecuatorianas; según plazo y condiciones del CPT. 800 DETALLE OTRAS TRANSACCIONES EXENTAS / NO SUJETAS AL PAGO DE ISD 809 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior por sujetos que no están obligados al pago del ISD, en virtud de lo dispuesto en la Ley, tales como: empresas públicas, organismo del estado, Organismo Internacionales, cuerpo diplomático, etc. 819 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior, exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, en virtud de la Ley de la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Ley de Educación Superior, Ley Especial del Sector Eléctrico y Ley de Equidad Tributaria, dentro de este casillero deben reportarse los envíos de divisas al exterior realizados por empresas de courier e instituciones financieras, correspondientes a sus clientes, a través de otras empresas de courier o instituciones financieras. En los casos en que se haya contratado créditos en el exterior, que no se encuentren exentos del ISD, y los recursos provenientes de los mismos hayan sido utilizados para el pago desde el exterior de importaciones de bienes o servicios sobre las cuales se haya causado el ISD en virtud de la presunción establecida en la Ley de Equidad Tributaria, deberán utilizarse este casillero para que al momento de efectuar abonos o cancelaciones totales del capital no se cause nuevamente el impuesto a la salida de divisas. 829 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior, exentas del Impuesto a la Salida de Divisas por corresponder a pagos por importaciones a consumo de cocinas eléctricas, de inducción, sus partes y piezas, ollas diseñadas para cocinas de inducción, sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas eléctricas. Otras transferencias exentas/no sujetas del Impuesto a la Salida de Divisas Transferencias al exterior realizadas por entidades y organismos del Estado, inclusive empresas públicas; así como por organismos internacionales, misiones diplomáticas, oficinas consulares, o funcionarios extranjeros de estas entidades, debidamente acreditados en el país. Otras transferencias al exterior exentas del Impuesto a la Salida de Divisas en virtud de la Ley de la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Ley de Educación Superior, Ley Especial del Sector Eléctrico. Pagos por importaciones a consumo de cocinas eléctricas, de inducción, sus partes y piezas, ollas diseñadas para cocinas de inducción, sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas eléctricas. MONTO (USD) 809 819 829 CAMPOS GENERALES 999 MONTO TOTAL DE DIVISAS ENVIADAS AL EXTERIOR, EXENTAS, SUSPENSAS O NO SUJETAS AL PAGO DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS.- Sumatoria de los campos 309, 319, 409, 419, 509, 519, 529, 539, 549, 609 y 809. MONTO TOTAL DE DIVISAS ENVIADAS AL EXTERIOR, EXENTAS, SUSPENSAS O NO SUJETAS AL PAGO DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (SUMATORIA DE CAMPOS 309, 319, 409, 419, 509, 519, 529, 539, 549, 609 y 809) 999 198 N°. CI. o Pasaporte del Remitente o Representante Legal 198 N°. CI. o Pasaporte del Remitente o Representante Legal 199 No. de RUC del contador (Sólo para obligados a llevar contabilidad) 199 No. RUC 0 0 1 002 Válido hasta: Fecha hasta al cual el formulario tiene validez, recuerde, este formulario puede ser presentado únicamente en el mismo mes calendario en el que fue generado. 002 VÁLIDO HASTA EL: dd/mm/aaaa