P Resumen Actas - Auditoría - GVA Consultoría y Capacitación S. C.

Enríquez Zúñiga y Asoc., S.C.
RESÚMEN DE ACTAS
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
Ejercicio terminado el:
Referencia
Objetivo
Documentar los acuerdos de los accionistas plasmados en las actas y efectuar el seguimiento a las
acciones tomadas por la administración para dar cumplimiento a lo ordenado por la Asamblea de
Accionistas (Aplica para S.A.) Junta de Socios (Aplica para S.C.), y Junta Directiva.
Contenido
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Aplicabilidad
Evidencia de revisión
Objetivo
Procedimientos
Resultados
Conclusión
Puntos clave a tener en cuenta
a.
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del
servicio de Auditoria Externa y/o Revisoría Fiscal.
b.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.
Nombre
Fecha
(dd/mm/aaaa):
Firma
Elaboró:
Revisó:
Revisó:
Revisó:
c.
Objetivo
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RESÚMEN DE ACTAS
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
Ejercicio terminado el:
Referencia
Obtener evidencia suficiente y adecuada que permita concluir que las operaciones registradas en
los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la
Asamblea de Accionistas, Junta de Socios y de la Junta Directiva
d.
Procedimientos
1. Solicitar a la compañía los libros de actas
Para S.A.: Asamblea de Accionistas y Junta Directiva
Para S.C.: Junta de Socios
2. Resumir las actas del periodo que estamos auditando hasta la fecha de la emisión de la
opinión del revisor fiscal, teniendo en cuenta incluir todos los temas que puedan tener
implicaciones significativas en los estados financieros
3. Para las decisiones con importancia significativa, se debe revisar el cumplimiento por parte
de la administración de la compañía, cruzando contra documentación soporte y/o registros
contables.
e. Resultados
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RESÚMEN DE ACTAS
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
Ejercicio terminado el:
Referencia
Asamblea de Accionistas
No de Acta, fecha
y del folio XX al
folio XX
Detalle
(resumen de los temas tratados en la
reunión)
Seguimiento
(revisión del cumplimiento de la
decisión)
Junta Directiva
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RESÚMEN DE ACTAS
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
No de Acta, fecha
y del folio XX al
folio XX
f.
Ejercicio terminado el:
Detalle
(resumen de los temas tratados en la
reunión)
Referencia
Seguimiento
(revisión del cumplimiento de la
decisión)
Conclusión
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RESÚMEN DE ACTAS
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Ejercicio terminado el:
Referencia
De acuerdo con nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que se obtuvo evidencia
suficiente y adecuada que nos permite concluir que las operaciones registradas en los libros y los
actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de
Accionistas y de la Junta Directiva
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Ejercicio terminado el:
Referencia
g. Puntos clave a tener en cuenta:
1) Se recomienda que el resumen de las actas sea realizado por un auditor con experiencia
2) Cuando se realice la venta de la participación de alguno de los accionistas o socios a un
tercero fuera de la sociedad, el revisor fiscal debe verificar que se consultó a los otros
accionistas o socios que puedan tener algún tipo de preferencia (esto ha generado sanciones
a los revisores fiscales)
3) Para los temas de distribución de utilidades, creación de reservas, capitalizaciones, Etc. debe
quedar evidenciado en el memo de revisión del movimiento del patrimonio.
4)
Si existen temas relevantes dentro de las actas que puedan tener implicaciones significativas
en los estados financieros (decisiones de cierre de la compañía, venta de la compañía,
demandas significativas en contra etc.) informe de forma inmediata al Gerente encargado de la
auditoría.
5) Indagar si existen actas que no estén incluidas en los libros para solicitar un borrador y
posteriormente cruzarlo con el original.
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