Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Sidetallastusdeducciones,puedesreclamarlasdonacionesquehagasaorganizacionesde caridadquereúnenlosrequisitos.Estopuedereducirtusingresosimponibles.Declaralas donacionesalacaridadenelFormulario1040,AnexoA.Paraqueseandeducibles,tus donacionesdebenhacerseaunadeestasorganizacionesquereúnenlosrequisitos certificadasporelIRS: Gruporeligiososinfinesdelucro Grupoeducativosinfinesdelucro Grupodecaridadsinfinesdelucro Aestosgruposnormalmenteselesconocecomoorganizaciones501(c)(3).Lasdonaciones realizadasdirectamenteapersonasnecesitadasnocuentancomodonacionesalacaridad. Donacionesdedinero Lasdonacionesdedinerosondonacionesrealizadasdirectamenteaunaorganizaciónsin finesdelucromedianteunodelossiguientesmétodosdepago: Efectivo Cheque Tarjetadecrédito Tarjetadedébito Deduccióndenómina Retirosautomáticosdetucuentabancaria Siaceptasalgoacambiodeladonación,nopuedesamortizarelmontocompleto. Porejemplo:UnaestacióndetelevisiónpúblicalocalofreceunreproductordeCDacambio deunadonaciónde$1,000asurecaudaciónanualdefondos.Sielvalordelreproductorde CDesde$200,tudeducciónselimitaa$800,ladiferenciaentreloquedisteyloque recibiste.Puedesreclamartodaladeducciónpordonacionesalacaridadsolamentesi rechazaselreproductordeCD. Eldonantepuedenotomarencuentabienesyserviciosrecibidossi(para2012)secumple algunadelassiguientescircunstancias: Elvalornormalenelmercadonoessuperioralmontoqueresultemenorentre: o 2%delpago o $99 Estasdoscosasseaplicansi: o Elpagoesalmenos$49.50para2012. Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página1de9 o Losúnicosbeneficiosrecibidossonartículospromocionalesconellogotipo delaorganización(comotazasycamisetas)conuncostototalquenosupere los$9.90para2012. Laorganizacióndistribuyeartículosgratuitosnoordenadosconunasolicitudde donación. Estasdoscosasseaplicansi: o Elpagoanualesde$75omenos. o Eldonanterecibeciertosderechosyprivilegios,comoentradaspara espectáculoscondescuento.Lasentradascondescuentoparaeventos deportivosnoestánincluidasenestaexcepción. SinoestássegurodequelaorganizaciónalaqueestásdonandoestáaprobadaporelIRS, pideelnúmerodeidentificaciónfiscaldelaorganización.Luegoconsultaelsitio www.irs.govparaverunalistadelasorganizacionesexentasdeimpuestosquereúnenlos requisitos. Requisitosderegistroscontables Losrequisitosderegistroscontablesparadonacionesdifieren,dependiendode: Eltipodedonación Elmontodeladonación Donacionesenefectivoinferioresa$250:Paradeducirunadonaciónenefectivo,sin importarelmonto,debescomprobarelmontodeladonaciónconunodelossiguientes elementos: Recibo Estadosdecuentabancariosodeunionesdecrédito Chequescobrados Estadosdecuentadetarjetasdecrédito Losregistrosbancariosdebenindicar: Elnombredelaorganización Lafecha Elmontodeladonación Losregistrosporescritodeldonantenosonsuficientespararespaldarlasdonacionesala caridad.Talesregistrosincluyenregistrosdechequesoanotacionespersonales. Puedescomprobarlasdonacionesrealizadasmediantededuccióndenóminasitieneslos siguientesdoselementos: Documentoproporcionadoportuempleadordondeaparezcalacantidadretenida, comounrecibodesueldooFormularioW‐2. Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página2de9 Tarjetadecompromisouotrodocumentodelaorganizaciónquemanifiestequeno proporcionabienesoserviciosacambiodedonacionesrealizadasmediante deduccióndenómina. Donacionesenefectivosuperioresa$250omás:Puedesreclamarestasdonacionessila organizaciónquereúnelosrequisitosteproporcionaunacusedereciboporescritodela donación.Debeincluirtodolosiguiente: Cantidaddeefectivodonada Declaraciónquedemuestresilaorganizaciónproporcionóbienesoservicios(que noseanartículospromocionalesomembresía)porladonación Descripciónyestimacióndebuenafedelvalordelosbienesyserviciosdescritosen elsegundopunto Debesrecibiresteacusedereciboenlaprimeradelassiguientesfechas: Lafechaenquepresentastudeclaraciónparaelañoenelcualhicisteladonación Lafechalímiteparapresentarladeclaración,incluidaslasprórrogas Donacionesnomonetariasinferioresa$250:Laorganizacióndebeproporcionarun reciboqueindiquelosiguiente: Nombreydireccióndelaorganización Fechaylugardeladonación Descripciónrazonablementedetalladadelbiendonado Sinembargo,nonecesitasobtenerunrecibosiesimposibleopocoviableobtenerlo,como cuandoelbienesdonadoenunlugardeacopio.Enestoscasos,debesllevarunregistropor escritoconfiabledecadaartículodonadodondeaparezca: Nombreydireccióndelaorganización Fechaylugardeladonación Descripciónrazonablementedetalladadelbiendonado Valornormalenelmercadodeladonaciónalafechaenqueserealizóconuna explicacióndelaformaenquecalculasteelvalornormaldemercado Elcostouotrabasequeteníasenladonaciónsidebesreducirelvalornormalenel mercadoporapreciación.Elregistrotambiéndebemostrarlacantidaddela reducciónycómolacalculaste. Podríasestarcontribuyendomenosquelosinteresestotalesenladonación.Deser así,debesmostrarelmontoqueestásreclamandocomounadeducciónparaelaño comoconsecuenciadeladonación. Sisedonólaotrapartedelinterés,debesdardetallesdecadadonacióndelosotros intereses. Términosycondicionesadjuntosaladonación Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página3de9 Donacionesnomonetariasdealmenos$250,peroinferioresa$500:Debesobtenery conservarunacusedereciboounreciboporescritodelaorganizaciónparaestas donaciones. Debesobtenerelreciboamástardarenlafechaposteriorentre: Lafechadepresentacióndetudeclaración Lafechadevencimientodeladeclaración,incluidaslasprórrogas Elreciboporescritodebeincluir: Descripcióndeladonación Indicacióndelosbienesoserviciosquerecibiste,sicorresponde,quenosean artículospromocionalesobeneficiosdemembresía Descripciónyestimacióndebuenafedelvalordelosbienesyserviciosque recibiste.Estoseaplicaamenosqueelúnicobeneficiorecibidohayasidoun beneficioreligiosointangible(porejemplo:asistenciaaunaceremoniareligiosa). Laorganizaciónpuedeproporcionarunadeclaraciónporseparadoparacadadonacióno declaracionesperiódicasquecompruebentusdonaciones. Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación1771delIRS:Charitable Contributions(Donacionesalacaridad). Donacionesnomonetariassuperioresa$500,peroinferioresa$5,000:Debestener unacusedereciboporescritoyunregistroporescrito,queincluyan: Cómoadquiristeelbiendonado(porejemplo:compra,regalooherencia) Fechaaproximadadeadquisicióndelbiendonado,ofechaaproximadaenlaque completastesustancialmenteelbiendonadosifue: o Creado o Producido o Fabricado Costouotrabaseyajustesalabasedebienesposeídosmenosde12meses.Silo tienes,incluyeelcostouotrabasedebienesposeídos12mesesomás.Este requisitonoseaplicaavaloresquecotizanenlabolsadevalores. Donacionesnomonetariasde$5,000omás:Sihacesunasoladonaciónalacaridadno monetariadeunartículoogrupodeartículossimilares,convalorsuperiora$5,000: Laorganizacióndebedarteunacusedereciboporescrito. Debesconservarlosregistrosnecesariosconformealasreglasparadonaciones mayoresde$500peromenoresde$5,000. Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página4de9 Cuandocalculessiunadeducciónessuperiora$5,000,debeshacerlodeunmodoen particular.Debescombinartodaslasdeduccionesporartículossimilaresdonadosatodas lasorganizacionesenelaño.Porlogeneral,tambiénsenecesitaunatasación. Tasaciones Cuandoelvalordetudonaciónsuperaciertolímite,debesobtenerunatasaciónporescrito quereúnalosrequisitosdeuntasadorcalificado.Lastasacionessonnecesariascuando: Elvalordeunsoloartículodonadooungrupodeartículossimilaresessuperiora $5,000 Elvalordeaccionesquenosecotizanenlabolsadevaloresesde$10,000omás. Lostítulosquecotizanenlabolsadevaloresnorequierenunatasaciónporescrito. Tambiéntienesqueobtenerunatasacióndeunartículoderopaodelhogarsicualquiera delassiguientescondicionesesverdadera: Elartículoestávaluadoenmásde$500. Noestáenbuenascondiciones. Porejemplo:Marianadonaunamesaconcubiertademármolaunaorganizaciónde caridad.Lamesaestámuydañadaynopuedeserutilizadasingrandesreparaciones.Un tasadordeterminalacalidaddelmármolyotrascaracterísticasdelamesayleotorgaun valorde$650. Paraevaluareltipoespecíficodebiendonado,eltasadorcalificadodebetenerlas siguientescaracterísticasnecesarias: Educación Credenciales Experiencia ElIRSimponeunamultaconsiderablesisedeclaraunvalorsignificativamentemásalto queelvalorrealdelbiendonado.Elcostodelatasaciónrequeridanopuedeserpartedetu donaciónalacaridad.Enlugardeello,puedesdeducirlocomoungastodetallado misceláneo. Paraobtenermásinformación,consultaTasacionesenlaPublicación561delIRS:Cómo determinarelvalordebienesdonados. Bienesapreciados Laposibilidaddeahorrodeimpuestospuedesermuchomayorcuandodonasbienes apreciados,talescomo: Acciones Bienesraíces Arte Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página5de9 Antigüedades Perolasreglassonmáscomplicadas.Tudeduccióndependeparcialmentedequeelbien quedonasteseconsiderecomounbiendegananciadecapitalodeingresosordinarios. Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Donacionesalacaridad. Donacionesdeartículos Donarbienespuedehacerteacreedordeunadeducciónaligualquedonardinero.Las donacionesdebienesporlogeneralsonderopausadayartículosdelhogar.Tudeducción porestasdonacioneseselvalornormalenelmercadodelbienalafechaenquelodonaste. Losartículosdonadosdebenestarenbuenascondicionesdeusoafindecalificarparauna deducción.Laexpresión“buenascondicionesdeuso”noestádefinida.Sinembargo,sólo puedesdeducirdonacionesquelaorganizaciónpiensavenderoutilizarparasusfinesde caridad.Siunartículoestámuyusado,preguntaalaorganizaciónsilovenderáousará. Amenudoesdifícildeterminarelvalornormalenelmercadodeartículosusados.Ni siquieraelIRStienecantidadesespecíficasqueseconsiderenaceptablesparaesos artículos.Sinembargo,elEjércitodeSalvaciónpublicaunaguíadondeseproporcionanlos preciospromedioderopa,mobiliarioyartículosdomésticosensustiendas.Puedesusar estaguíaparaestablecerelvalordeesosartículos. Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación561delIRS:Cómodeterminarel valordebienesdonados. Cuandodonasunvehículoaunaorganizacióndecaridad,seaplicanreglasespeciales.Sila organizacióndecaridadvendeelvehículo,debeenviarunFormulario1098‐Cenel transcursodelos30díasposterioresalaventaindicándoteelpreciodelaventa.Esto establecelacantidadquepuedesdeducirentudeclaración. Sinembargo,existeunaexcepción:Sielvalordelautomóvildeclaradoesde$500omenos, puedesdeducirelvalordelvehículodonado.Puedesdeducirelvalornormalenelmercado delvehículoalafechadeladonaciónsilaorganizacióndecaridad: Hacemejorassustancialesalautomóvil Arreglaelautomóvilylovende Selodaaunapersonanecesitada Lousaensuslaboresdecaridad Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Donacionesalacaridad. Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página6de9 Gastosdebolsillo Tambiénpuedesdeducirgastosporhacertrabajovoluntarioparaunaorganizaciónque reúnelosrequisitos. Puedesdeducir: Gastosdemillajesiusastuautomóvilmientrashacestrabajocomovoluntariopara unhospitalounaescuela Gastosdemillajepormillasqueconduzcashaciaydesdeunaorganizaciónde caridadparallevarbienesdonados Cargosdeestacionamiento,peajesogastosdetransportepúblicomientrashaces trabajovoluntariooentregasbienesdonados Latasademillajepara2012esde$0.14pormilla. Tambiénpuedesdeducirelcostoycuidadosdeununiformeespecialquetengasqueusar cuandoprestesserviciosparalaorganización. Porejemplo:Sieresjefedeexploradores,puedesdeducir: Costoymantenimientodetuuniformedescoutyartículosrelacionadosnecesarios Materialesysuministrosquepaguesyusesparatuslaborescomovoluntario,como artículosdeescritorioyestampillas Nopuedesdeducirelvalordeserviciosodetiempoquedones. Porejemplo:Erescarpinteroyhabitualmentecobras$45porhora,ydedicas20horasa ayudaraconstruirunaladetuiglesia.Nopuedesdeducir$900(niningunaotracantidad) portutiempo.Conformealasleyesfiscales,solamenteunatransferenciacompletade dineroointerésplenoenunbiencalificaparaladeducción. Sierespadredecrianza,puedesdeducircomodonaciónalacaridadpartedelcostodel sustentodetushijosdecrianza.Puedesdeducirelcostoqueexcedaelreembolsoque recibas,sinotededicasalaocupaciónoalaprofesióndebrindarcuidadosdecrianza. Tambiénpuedesobtenerunadeducciónpordonacionesalacaridadsiunestudiantevive entucasadeacuerdoconunprogramapatrocinadoporunaorganizaciónquereúnalos requisitos.Afindecalificarparaestadeducción,elestudiante: Puedeserestadounidenseoextranjero Debeserestudiantedetiempocompletodeescuelaprimariaosecundaria Puedesdeducirhasta$50almesdeloquegastasporelestudiante,incluidoelcostode: Libros Matrícula Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página7de9 Comida Ropa Entretenimiento Tendrásquecontarcadamesqueelestudiantevivacontigopor15díasomásparacalcular cuántasasignacionesde$50puedesreclamar. Formulario8283:NoncashCharitableContributions(Donacionesalacaridadno monetarias) DebespresentarelFormulario8283:NoncashCharitableContributions(Donacionesala caridadnomonetarias)sisecumplenestasdoscondiciones: Reclamasunadeducciónporbienesdonados. Elbientieneunvaloracumuladototal(noelvalordecadaartículo)superiora$500. LainformaciónquesenecesitaparaelFormulario8283esbásicamentelamismaque necesitasparacomprobarunadonaciónalacaridad(quédiste,cuándoyaquién).Para cadaartículovaluadoenmásde$500tambiéndebesespecificar: Cuándoycómoadquiristeelartículo Elcostoolabaseajustadadelartículo Porejemplo:Karinahizo3viajesduranteelañoalEjércitodeSalvaciónparadejaralgunos artículosdelhogarpequeñosyunascuantasbolsasderopa.Elvalordelosartículosque dejóencadaviajefuede$131,$155y$97,respectivamente.Dadoqueelmontototaldelas donaciones($383)esinferiora$500,noesnecesarioquepresenteelFormulario8283. Sinembargo,sitambiéndonó$175enbienesaGoodwillIndustries,puedesumarelvalor deestadonaciónalvalordesudonaciónalEjércitodeSalvación($383).Puestoquesutotal seríamayorde$500,elladebepresentarelFormulario8283. Límitesalasdeduccionespordonacionesalacaridad Tusdeduccionesnopuedensermayoresdel50%detusingresosbrutosajustados (AdjustedGrossIncome,AGI)silasdonacionessonpara: Organizacionespúblicasdecaridad Facultadesuniversitarias(colleges) Organizacionesreligiosas Dentrodeeselímitegeneral,lasdonacionesdebienesapreciadosnopuedensumarmás del30%detusAGI.Losbienesapreciadossonbienesqueaumentarondevalordesdeque losadquiristeoriginalmente. Lasdonacionesaciertasorganizaciones,comogruposdeveteranos,nopuedenser superioresa: Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página8de9 30%detusingresosbrutosajustados(AdjustedGrossIncome,AGI) 20%detusAGIsobredonacionesdeciertosbienesapreciados Paraobtenermásinformación,consultalaPublicación526delIRS:Charitable Contributions(Donacionesalacaridad). Sugerenciassobreimpuestos:Donacionesalacaridad Página9de9